13. Учет денежных средств на расчетном счете в банке

Для осущ-ния расч операций в наличной и безналичной форме пр-е открывает в банке расчетный счет. Право открытия расчетного счета предоставляется организации, явл-ся юр лицом, имеющей сам-ный баланс. Открытий РС рег-ся закон-вом. Пред-тие пред-ет банку след док-ты: – заявление на открытие РС, – свидетельство о рег-ии пр-ия, – нотариально заверенная копия устава пр-я, – копия учр-го договора, – карточка с образцами подписей рук-ля пр-ия и гл. бух-ра + их замов, а также с оттиском печати пр-ия ( 2 экз. карточки), заверенные нотариусом, – справка о пост-вке на учет в налог инспекции и в пенс фонде. На основании этих док-ов банк и пр-е заключают кредитный договор, в кот. и огов-ся все условия расчетов между предприятием и учреждением банка. Для осущ-ия расчетов по тек операциям учр-ия банка пр-е пред-яет перв-ые док-ты, в кот. Указ-ся все необх-ые реквизиты плательщика и получателя ден. средств. К таким реквизитам отн-ся: – наимен-ие плательщика, – наим-ие получателя, – рс плательщика и получателя, – корр-кие счета банков, обсл-их пр-ие-плательщика и пр-ие-получателя, – наим-ие прод-ии или услуг, по кот. Произ-тся расчеты и их сумма. Р/с в банке откр-ся пр-ю и ему присв-ся опред-ный номер, по кот и произв-ся все расчеты. Банк на каждое пр-е открывает лиц счет, где и вед-ся учет движения ден. ср-в пр-я. Для зач-ния денег на РС, а также переч-ния их с РС пр-е предост-ет банку платежное поручение или платежное треб-ние. В этих док-ах обяз-но должны быть подписи рук-ля (или зама) и главбуха, кот сверяются с карточкой, хран-ся в банке. 14.Учет денежных средств на валютном и специальных счетах в банке

Для провед-ия оп-ций с инвалютой учр. банка должно иметь разрешение ЦБ (лиц-ию) Для открытия вал. счета пр-е пред-ляет в учр. банка те же док-ты, что и при открытии р. с. Между банком и пр-ем, как и при открытии р. с. Закл-ся дог-ор “О расч-но-кассовом обслуж-нии” . При ведении операций, приносящих ин. валюту, пр-ия имеют право зач-лять на валютн счет выручку, получ-ую в соотв-вии с внешнеэконом-ой деят-тью, покупать и продавать валюту. При поступлении выручки в ин. валюте в соотв-ии с законом пр-е обязано 50% выр-ки продавать на вал. рынке ч-з уполном-ые банки. Остальные 50% пост-ют на вал. счет. Осн-ми перв-ми док-тами для вед-ия вал. оп-ций явл-ся: 1. поручение на обяз-ную продажу валюты, 2. платежное поручение на ведение безнал-ых расчетов. Учет вал. операций вед-ся на счете 52 “Валютный счет” . Учет ср-в на этом счете вед-ся одновременно и в валюте, и в рублях. Пересчет на рубли осущ-ся по курсу ЦБ на момент зач-ия валюты. Все остальные оп-ции в валюте (переч-ие ден. ср-в, выплата ком-ых и т.д.) также отраж-ся одновременно и в валюте и в рублях, но по курсу ЦБ на момент совершение операции. Помимо учета вал. средств ведется учет курс разницы, как прибыли или убытка пр-я. Счет 52 имеет 2 субсчета: 1. валютные счета внутри страны, 2. валютные счета за рубежом.

15. Документальное оформление и учет кассовых операций

Пр-ие выдает в виде нал. ден. ср-в з/п и на хоз нужды. Кол-во нал. денег на пр-ии огран-тся учрежд-ем обслуж-го банка. Такой порядок способ-ет сохр-ти ден. ср-в Все операции с нал. ден. ср-вами осущ-ся ч-з кассу предпр-ия. КАССА - это спец. помещение для хранения нал. денег и документов, оборудованное сейфом и сигнализацией. Выдача ден. ср-в из кассы осущ-ся кассиром. Он явл-ся мат-но отв-ным лицом и несет полную отв-сть за сохр-сть денег в кассе. В связи с этим при приеме на работу гл бух-р ОБЯЗАН получить от кассира расписку (о полной мат ответ-сти) . Если расписки нет - кассир никакой отв-сти (кроме мор-ой) не несет. Поступление и выдача ден ср-в осущ-ся на осн-ии перв-ых док-тов: - поступление - приходный кассовый ордер, - выдача - расходный кассовый ордер. Осн-ми рекв-ми этих док-ов явл-ся: – наим-ие, – н-р док-та, – дата выписки, – от кого или на какие цели получен, – сумма прописью. Приходный кассовый ордер должен быть подписан кассиром и гл бух-ом. Синт-ий учет ден. ср-в вед-ся на счете 50 “Касса” , счет - активный. Счет 50 корр-ет со след-ми счетами: Д50-К51,52,55 “Спецсчета в банках” , 62,76,71. В случае выдачи пр-ем ин. валюты ч-з кассу, для ведения кассовых операций в валюте откр-ся спец субсчет для учета ден. ср-в в ин. валюте и спец субсчет для учета этих операций в рублях по курсу.