Планирование и экономические нормативы

Основные положения по планированию в комплексе должны быть определены и зафиксированы в утвержденных методических положениях, которые являются базовым документом для разработки рабочих инструкций и методик по отдельным вопросам планирования и финансирования. Методические положения должны учитывать следующее: 1. Важнейшей задачей планирования на уровне комплекса является установление обоснованных пропорций между направлениями деятельности, определение приоритета развития тех или иных бизнес-единиц, разработка сбалансированного плана. Аналогичная задача решается планированием на уровне бизнес-единиц.

 Конец страницы 332 

 Начало страницы 333 

2. Принцип единства и комплексности планов требует единого подхода и взаимоувязки планов комплекса и всех бизнес-единиц, координации их функционирования, стратегического планирования, технического, экономического и социального развития совокупности бизнес-единиц как единого комплекса.

3. Оптимальное сочетание централизованного руководства развитием комплекса с хозяйственно-оперативной самостоятельностью его бизнес-единиц на основе и в соответствии с установленной централизацией и децентрализацией функций управления.

4. Непрерывность планирования как сочетание перспективных и текущих планов, их разработку по календарным периодам (годам, кварталам, месяцам) с распределением показателей плана по составляющим более коротким временным периодам (кварталам, месяцам, неделям...), регулярную их корректировку на основе анализа хода выполнения, складывающейся ситуации и постоянного исследования рынка.

5. Обеспечение возможности выполнения и проверки выполнения планов требует разработки напряженных, но реальных планов для коллективов бизнес-единиц, выявления в процессе выполнения резервов, систематического контроля и анализа хода выполнения.

6. При разработке перспективных планов под установленные контрольные цифры (цели) следует рассматривать, как правило, несколько вариантов планов, из которых выбирается оптимальный вариант.

Методические положения устанавливают единый порядок — схему (состав работ, их последовательность, формы планов, сроки, ответственные подразделения) разработки, согласования и утверждения планов, отчетности, контроля и анализа хода их выполнения. Проекты планов, разработанные бизнес-единицами, должны до их утверждения проходить экспертизу центра.

В табл. 7.4.1 приведены основные показатели по бизнес-единицам.

Таблица 7.4.1

Основные планируемые комплексом показатели по бизнес-единицам (центрам)

Объект планирования	Показатель	Примечание
Юридические лица:
Центр ответственности:
1. По затратам	Сумма затрат Показатели эффективности работы	Затраты, финансируемые комплексом. Например, для бизнес-единицы, выполняющей функции управляющей организации, это прибыль, рентабельность и др. по комплексу в целом

 Конец страницы 333 

 Начало страницы 334 

Продолжение

Объект планирования	Показатель	Примечание
2. По доходам	Сумма выручки (дохода)	Важнейший показатель оценки работы (например, бизнес-единицы, являющейся торговой организацией комплекса)
	Сумма затрат, затраты на 1 руб. выручки (дохода)	Затраты, финансируемые комплексом
3. По прибыли	Сумма прибыли, в том числе отчисляемой в централизованные фонды комплекса	Перечень централизованных фондов, порядок их формирования и отчислений в них определяются уставами, соответствующими положениями и договорами между головной организацией и бизнес-единицей
	Другие показатели эффективности работы бизнес-единицы	Показатели, соответствующие стратегии развития комплекса и бизнес-единицы (например, объем производства, рост средней зарплаты, снижение себестоимости важнейших видов продукции и др.).
4. По инвестициям	Сумма прибыли, в том числе отчисляемой в централизованные фонды комплекса	Перечень централизованных фондов, порядок их формирования и отчислений в них определяются уставами, соответствующими положениями и договорами между головной организацией и бизнес-единицей. В части, относящейся к данной бизнес-единице
	Показатели целевой программы инвестирования (бизнес-плана) Другие показатели эффективности работы бизнес-единицы	Показатели, соответствующие стратегии развития комплекса и бизнес-единицы (например, объем производства, рост средней зарплаты, снижение себестоимости важнейших видов продукции и др.)
Неюридические лица:
Центры ответственности:
1 . По затратам	Сумма затрат, затраты на единицу продукции (услуг)	Только те затраты, величина которых зависит от данного подразделения. Например, для ремонтного цеха (участка, бригады) единицей является условная единица ремонтной сложности
2. По доходам	Сумма затрат Сумма выручки (дохода)	Только те затраты, величина которых зависит от данного подразделения. Например, отдел сбыта, служба быта, руководящая работой детских садов, оздоровительных лагерей и т.д.
3. По прибыли	Сумма расчетной (условной) прибыли	Определяется как разница между объемом поставок (услуг) и затратами данного центра ответственности

 Конец страницы 334 

 Начало страницы 335 

Продолжение

Объект планирования	Показатель	Примечание
	Другие показатели эффективности работы подразделения	Показатели, соответствующие стратегии развития бизнес-единицы и подразделения (например, объем производства, увеличение выпуска конкретных изделий, снижение затрат на энергоресурсы и др.)
4. По инвестициям	Сумма расчетной прибыли Показатели целевой программы инвестирования (бизнес-плана) Другие показатели эффективности работы подразделения	Определяется как разница между объемом поставок (услуг) и затратами данного центра ответственности в части, относящейся к данному подразделению Показатели, соответствующие стратегии развития бизнес-единицы и подразделения (например, объем производства, увеличение выпуска конкретных изделий, снижение затрат на энергоресурсы и др.)
Всем бизнес-единицам (центрам ответственности), осуществляющим внутренние поставки продукции, оказывающим услуги другим бизнес-единицам (центрам ответственности), планируются объемы и номенклатура этих поставок (услуг)

При определении перечня планируемых показателей необходимо руководствоваться прежде всего следующим:

1. Планировать подразделению надо только тот показатель, выполнение плана по которому зависит от самого подразделения в соответствии с функциями, закрепленными за ними.

2. Выполнение (невыполнение) плана по показателю оценивается в системе стимулирования данного подразделения.

В зависимости от стратегии деятельности комплекса и в соответствии с его оргструктурой определяется перечень экономических нормативов, используемых для планирования затрат и прибыли по бизнес-единицам, расчета цен на основную продукцию, отчислений бизнес-единицами в централизованный фонд прибыли, арендной платы и др.

Пример. Реализация рассмотренных принципов на примере реструктуризации ведущей в области нефтегазового строительства российской компании РАО "Роснефтегазстрой" (бывший Миннефтегазстрой СССР).

Организационно-управленческая структура РНГС строится на принципах формирования единого корпоративного центра (международного холдинга — материнской компании) и комплекса бизнес-единиц различной степени подчиненности и специализации (рис. 7.4.3) на основе разделения, соединения, ликвидации действующих и организации новых структурных подразделений, присоединения к компании других предприятий, приобретения определяющей доли в уставном капитале или акций сторонних организаций, формирования новой организационно-управленческой структуры основного подразделения компании — корпоративного центра.

Корпоративный центр включает высшее руководство компании и подразделения, не входящие в бизнес-единицы, чьими обязанностями является выработка общей

 Конец страницы 335 

 Начало страницы 336 

Рис. 7.4.3. Принципиальная схема организационно-управленческой структуры

стратегии развития и деятельности РНГС и обеспечение эффективной работы компании (рис. 7.4.4).

Подразделения (управления) корпоративного центра формируются по основным стратегическим направлениям деятельности компании и являются центрами затрат, так как эффективность их работы оценивается в первую очередь по затратам, качеству и своевременности выполнения работ в соответствии с установленными ограничениями.

Рис. 7.4.4. Структура основных задач корпоративного центра

 Конец страницы 336 

 Начало страницы 337 

Бизнес-единица является юридически самостоятельным, отдельно управляемым подразделением компании, ответственным за всю деятельность, необходимую для осуществления функций, возложенных на него в комплексе (табл. 7.4.2).

Бизнес-единицы являются центрами ответственности или центрами прибыли (дохода, инвестиций), общий критерий эффективности деятельности которых — рентабельность инвестиций, прибыльность деятельности.

Таблица 7.4.2