
- •Фактор. Анализ:
- •5. На основании данных таблицы рассчитать показатели эф-ти использования основных средств. Провести факт. Анализ фондоотдачи. Способ анализа – самостоятельно. Сделать выводы из проделанных расчетов.
- •6.Общая таблица к задачам по фин. Коэффициентам.
- •2. Оцените эффективность использования основных средств и проведите фактор. Анализ наиболее значимого показателя.
- •3. Проведите оценку фин.Устойчивости на основе сопоставления дебиторской и кредит. Задолженностей (абсолютные и относительные показатели). Проведите факт. Анализ наиболее значимого показателя. Выводы
- •4. Проведите анализ фин.Устойчивости на основе анализа платежеспособности ( показатели ликвидности). Проведите факт. Анализ. Выводы
- •7.Общая таблица к задачам по показателям ос
- •Анализ структуры, динамики и структурной динамики ос
- •1.Оцените движение ос (коэффициент поступления)
- •2. Оцените состояние ос(коэф. Износа, коэф. Годности)
- •8. Рассчитать недостающие данные в таблице. Определить изменения показателей в абсолютном и относительном выражении.
- •Показатели движения:
- •10. (Вариант 42) Рассчитать показ-ли эфф-ти деят-ти пред-ия, оценить дин-ку изменения эфф-ти деят-ти, провести факт. Анализ наиболее проблем. Показ-ля. Выводы. Способ анализа выб-тся самостоятельно.
- •11. (Вариант 34)
- •Проверка:
- •Проверка:
- •16. (Вар-т 49) Перечислить факторы, влияющ. На рост производ-ти труда. Опред-ть объем недоданной валовой прод-ции по след-им факторам. Провести факт. Ан-з изм-ия объема недоданной валовой прод-ии.
- •17. (Вар-т 49) Перечислить факторы, влияющ. На рост производ-ти труда. Опред-ть объем недоданной валовой прод-ции по след-им факторам. Провести факт. Ан-з изм-ия объема недоданной валовой прод-ии.
2. Оцените состояние ос(коэф. Износа, коэф. Годности)
|
Коэффициент износа |
Темп роста |
Коэффициент годности |
||
На начало |
На конец |
||||
На начало |
На конец |
||||
здания и сооруж. |
110000/310000 =0,35 |
120000/310000 =0,39 |
111,43 |
1-0,35 =0,65 |
1-0,39 =0,61 |
Машины, обор., тр.ср-ва |
240000/309000 = 0,78 |
245000/301050 =0,81 |
0,81/0,78× 100=103,85 |
1-0,78 =0,22 |
1-0,81 =0,19 |
другие ОС |
300/6000=0,05 |
360/5900=0,06 |
0,06/0,05 ×100=120 |
1-0,05 = 0,95 |
1-0,06 =0,94 |
Все ОС |
350300/1225000 =0,29 |
365360/1206950 =0,30 |
0,30/0,29× 100=103,45 |
1-0,29 =0,71 |
1-0,30 =0,70 |
Коэфф. износа: Накоплен. аморт. отчисл./первонач. ст-ть ОС
Первон. ст-ть зданий и сооруж на нач и кон. 200000+110000=310000р.
Первон. ст-ть машин, обор. и тр. ср-в: на нач: 300000+9000=309000 р.
На кон: 292000+9050= 301050 р.
Темп роста: на кон/на нач.×100% По здан и сооруж.: 0,39/0,35×100=
=111,43%
Коэфф. годности = 1 – коэфф. износа
Выводы: Наблю-ся рост коэфф. износа по всем видам ОС, что говорит о недостаточном их обновлении. Наиболее хорошее состояние у других ОС. В целом, состояние произв базы пред-ия является удовлетворительным. Однако необ-мо принять меры по повышению состояния машин, оборуд и тр. ср-в, поскольку именно они определяют производственную мощность предприятия. Коэфф. износа по этому виду ОС весьма велик, что яв-ся негативным фактором.
8. Рассчитать недостающие данные в таблице. Определить изменения показателей в абсолютном и относительном выражении.
Показатели |
Пред.год |
Отчет.год |
Выручка нетто |
150000 |
200000 |
Среднеспис. Численность промыш-произв. Персонала (ППП) |
2000 |
2300 |
- в т.ч. рабочих |
1500 |
1900 |
Общее число отработанных человеко-дней: - работниками ППП |
520000 |
480000 |
- рабочими |
370000 |
380000 |
Общее число отработанных человеко-часов - работниками ППП |
4100000 |
3800000 |
- рабочими |
3000000 |
3100000 |
Средне –год. выработка на одного работающего (рабочего): выручка/средспис. ч-ть ППП.(рабочего)
Часовая произв. работающего ППП(рабочего): выручка/общее число отработ. человеко-часов раб.ППП (рабочего)
Средняя продолж-ть рабочего дня одного работающего ППП, в т.ч. рабочего: общ.число отраб. часов/дней
Ср. количество времени отработанного работающим в год (дней, часов), в т.ч. рабочего: общее число отраб. человеко-дней (человеко-часов)/ среднеспис. ч-ть ППП
Удельный вес рабочих в общей численности рабочих (Рабочих/ППП)
Показатели |
Пред.год |
Отчет.год |
Темп роста |
Абсол. откл. |
Выручка нетто |
150000 |
200000 |
133,33 |
+50000 |
Среднеспис. чис-сть ППП |
2000 |
2300 |
115 |
+300 |
- в т.ч. рабочих |
1500 |
1900 |
126,67 |
+400 |
Общ. число отраб. чел.-дней: - раб-ами ППП |
520000 |
480000 |
92,31 |
-40000 |
- рабочими |
370000 |
380000 |
102,70 |
+10000 |
Общ. число отраб чел.-часов - раб-ками ППП |
4100000 |
3800000 |
92,68 |
-300000 |
- рабочими |
3000000 |
3100000 |
103,33 |
+100000 |
Среднегод. выработка |
||||
-одного работающего |
150000/2000 = 75 |
200000/2300 =86,96 |
115,95 |
+11,96 |
-одного рабочего |
150000/1500=100 |
200000/1900 =105,26 |
105,26 |
+5,26 |
Часовая произ-ть |
||||
-одного работающего |
150000/4100000 = 0,04 |
200000/3800000 = 0,05 |
125 |
+0,01 |
-одного рабочего |
150000/3000000 = 0,05 |
200000/3100000 = 0,06 |
120 |
+0,01 |
Средняя продолж-ть рабочего дня |
||||
-одного работающего |
4100000/520000 =7,88 |
3800000/480000 =7,92 |
100,51 |
+0,04 |
-одного рабочего |
3000000/370000 =8,11 |
3100000/380000 =8,16 |
100,62 |
+0,05 |
Ср. количество отработанных дней |
||||
-одним работающим |
520000/2000=260 |
480000/2300 =208,70
|
80,27 |
-51,30 |
-одним рабочим |
370000/1500=246,67 |
380000/1900 =200 |
81,08 |
-46,67 |
Ср. количество отработанных часов |
||||
-одним работающим |
4100000/2000 =2050 |
3800000/2300 =1652,17 |
80,59 |
-397,83 |
-одним рабочим |
3000000/1500=2000 |
3100000/1900 =1631,58 |
81,58 |
-368,42 |
Уд. вес раб-х в общей чис-ти |
1500/2000×100 =75% |
1900/2300×100 =82,61 |
110,15 |
+7,61 |
Темп роста = отч. год / пред. год × 100%
По выручке: 200000/150000×100%=133,33%
По среднегод. выработке: 86,96/75×100 = 115,95% и т. д.
Абсол. отклон.: отч. год – пред. год
По выручке: 200000 – 150000 = +50000 р.
По среднегод. выработке: 86,96 – 75 = +11,96 и т.д.
Выводы: Наблюдается рост среднегод. выработки как по всем работающим, так и по рабочим, что яв-ся полож. тенденцией, которая обусловлена ростом выручки и более интенсивным увелич. чис-нности рабочих по сравнению с общим персоналом. Соответ-нно, выросла и часовая произв-ть, несмотря на увелич. средней продолж-ти раб. дня. Средняя продолж-сть раб. дня рабочих выше, чем работающих, т. е. имеет место сверхурочн. работа рабочих. За анализ-ые периоды уменьшилось среднее кол-во отработанных дней и часов, учитывая рост выручки, можно говорить о повышении эфф-ти исп. рабочего времени. За счет более интенсивного увеличения числен-ти рабочих по сравнению с общей числен-тью персонала увеличился уд. вес рабочих, что яв-ся полож. изменением, т. к. ведет к росту произв-ых возможностей предп-ия.
8. (вариант 13) Используя исходные данные: а) рассчитайте показ-ли эфф-ти деят-ти пред-тия (не более 5 показ-лей); б) выполните детермин. факт. анализ наиболее значимого (проблемного) на ваш взгляд показ-ля. Сделайте выводы по рез-там анализа.
Наименование показ-ля |
2005 г. |
2006 г. |
1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. р. |
29 244 |
38 636 |
2. Среднесп-ая числ-сть ППП, чел. - всего |
540 |
546 |
в т.ч рабочих |
418 |
421 |
3. Фонд оплаты труда ППП, тыс. р. |
15282 |
20477 |
4 Средн. ст-ть осн-ых произв-ых фондов, т.р. |
14090 |
17789 |
5 Материальные затраты, тыс. р. |
3905 |
5296 |
6. Начислено амортизац. отчислений, тыс. р. |
337 |
456 |
7 Среднегод. остаток обор средств, тыс. р. |
42266 |
32187 |
8. Среднегод. ст-ть собств капитала, тыс. р. |
13 141 |
13 771 |
9. Среднегод. остаток дебит задол-ти, тыс. р. |
2 711 |
1 517 |
10 Среднегод. остаток кредит зад-ти, тыс. р |
3 071 |
3 456 |
11 Производ-ая себес-ть проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. р. |
22 261 |
28 238 |
12. Полная себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс руб. |
27 106 |
35 529 |
13. Прибыль от продаж, тыс. р. |
2138 |
3 107 |
14. Прибыль до налогообложения, тыс. р. |
1 830 |
2 720 |
15. Чистая прибыль, тыс р. |
1 347 |
1 921 |
16. Общая величина им-тва (кап-ла), тыс. р. |
54 018 |
44 046 |
Произв. труда: ПТ = В/П (выручка/числен-ть персонала или рабочих)
2005 г. всего перс.: 29244/540 = 54,16 т. р.;
2006 г.: 38636/546=70,76 т. р.
Абсол. отклон.: 2006 г. – 2005 г. (70,76 – 54,16 = +16,60).
Темп роста: 2006 г./2005г.×100 (70,76/54,16×100 = 130,66%)
2005 г. рабочих: 29244 / 418 = 69,96 т. р.;
2006 г.:38636 / 421 = 91,77 т. р. Абсол. откл. и темп роста как по всему персоналу
Фондоотдача: Фо=В/ОПФср (выручка/среднегод. ст-ть осн-ых произв-ых фондов)
2005 г.: 29244 / 14090 = 2,08 р. 2006 г.: 38636 / 17789 = 2,17 р.
Абсол. откл.: 2,17 – 2,08 = +0,09; Темп роста: 2,17/2,08×100=104,64%
Материалоотдача: Мо = В/МЗ (материальные затраты)
2005 г.: 29244 / 3905 = 7,49 р. 2006 г.: 38636 / 5296 = 7,30 р.
Абсол. откл.: 7,30 – 7,49 = -0,19; Темп роста: 7,30/7,49×100=97,42%
Оборачиваемость обор. акт.: Коб=В/Обср (среднегод. ост-ок обор акт.
2005 г.: 29244 / 42266 = 0,69 об. 2006 г.: 38636 / 32187 = 1,2 об.
Абсол. откл.: 1,2 – 0,69 = +0,51; Темп роста: 1,2/0,69×100=173,49%
Рент-ть продаж: Пп/В×100 (прибыль от продаж / выручка)
2005 г.: 2138/29244×100 =7,31% 2006 г.: 3107 / 38636×100 = 8,04%.
Абсол. откл.: 8,04 – 7,31 = +0,73; Темп роста: 8,04/7,31×100=110%
Показатель |
2005 г. |
2006 г. |
Абсол. отклон. |
Темп роста, % |
Произв. труда |
|
|
|
|
-всего персонала |
54,16 |
70,76 |
+16,60 |
130,66 |
-рабочих |
69,96 |
91,77 |
+21,81 |
131,17 |
Фондоотдача |
2,08 |
2,17 |
+0,09 |
104,64 |
Материалоотдача |
7,49 |
7,30 |
-0,19 |
97,42 |
Обор-ть обор. активов, обороты |
0,69 |
1,20 |
+0,51 |
173,49 |
Рентаб-сть продаж, % |
7,31 |
8,04 |
+0,73 |
110,00 |
Выводы: Набл-ся рост всех рассчитанных показ-лей эфф-ти деят-ти пред-ия за искл. материалоотдачи. Производ. труда всего персонала выросла на 30,66% (130,66 – 100), а рабочих – на 31,17% (131,17 – 100). Измен-ие яв-ся интенсивным, т. е. труд. ресурсы в 2006. испол-лись более эфф-но. Фондоотдача находится на дост. высоком ур-не, наб-ся рост данного показ-ля, т. е. имеется полож динамика. Материальные затраты также осущ-ся весьма эффективно, но за анализ-мые периоды материалоотдача снизилась, что яв-ся отрицат. тенденцией. В 2005 г. обор. активы не совершали полный оборот, т. е. исп-лись недост. эфф-но. В 2006 г. показатель вырос на 0,51 об. Необх-мо поддерживать данную тенденцию. Рент-ть продаж также находится на удовлет. уровне, за 2005 – 2006 гг. произошло полож. изменение – показ-ль вырос на 10% (110 – 100), то есть продажи в 2006 г. осущ-лись более эфф-но по сравнению с 2005 г.
Проведем факт. анализ материалоотдачи, поскольку по данному показ-лю наблюдается отрицат. динамика.
ФАКТОРЫЙ АНАЛИЗ:
Результирующий показ-ль – материалоотдача, факторы – выручка от продаж и материальные затраты. Определим влияние факторов с помощью метода цепн. подстановок. Условный показ-ль:
Моусл= В06/МЗ05=38636 / 3905 = 9,89 р.
Влияние выручки: Мо1=9,89 – 7,49 = +2,4 р.
Влияние изменения матер. зат-т: Мо2=7,30 – 9,89 = -2,59 р.
ПРОВЕРКА:
Общее влияние факторов: 2,4 – 2,59 = -0,19 (расчеты выполнены верно, т. к. равно абсол. откл. показателя).
Выводы: Увел. матер. затрат оказало более сильное отрицат. влияние на значение показ-ля материалоотдачи. Прирост выручки на 32,12% (38636/ 29244 ×100 – 100) привел к значительному увел. материалоотдачи (на 2,4 р.). Предп-ию необходимо принимать меры по увел. выручки от продаж и снижению матер. затрат.
9. (вариант 9) Используя исход. данные: а) проанализ-те динамику, структуру и структур дин-ку персонала пред-тия, б) рассчитайте показ-ли движ. персонала, в) выполните дстермин. факт. анализ наиболее значимою (проблемного) на ваш взгляд показ-ля. Сделайте выводы по рез-там анализа.
Наименование показ-ля |
2005 г. |
2006 г. |
1. Среднес-ная числ-сть ППП – всего, чел. В том числе: |
1866 |
1976 |
- основные рабочие |
448 |
428 |
- вспомогательные рабочие |
780 |
651 |
- руководители, специалисты, служащие |
638 |
897 |
2. Движение ППП, чел. |
|
|
- принято |
285 |
260 |
- выбыло |
260 |
296 |
3. Число раб-ков ППП, отраб. на пр-ии, чел.: |
|
|
- более года |
747 |
853 |
- более 3 лет |
1119 |
1123 |
Уд. вес = категория перс. / итого × 100%
осн. раб.: 2005 г. 448/1866×100 = 24,01% 2006г.: 428/1976×100=21,66%
Абсол. откл.: 2006 г. – 2005 г.
Осн. раб. чел.: 428 – 448 = -20 чел; В уд. весе: 21,66 – 24,01=-2,35%
Темп роста = 2006 г. / 2005 г. × 100%
По осн. раб.: 428 / 448 × 100 = 95,54%
Аналогично по всем категориям персонала.
Категория персонала |
2005 г. |
2006 г. |
Абсол. откл. |
Темп роста, % |
|||
Чел. |
Уд. вес, % |
Чел. |
Уд. вес, % |
Чел. |
В уд. вес, % |
||
Основные рабочие |
448 |
24,01 |
428 |
21,66 |
-20 |
-2,35 |
95,54 |
Вспом-ные рабочие |
780 |
41,80 |
651 |
32,94 |
-129 |
-8,86 |
83,46 |
Рук-ли, спец-ты, служ. |
638 |
34,19 |
897 |
45,39 |
+259 |
+11,20 |
140,60 |
Итого |
1866 |
100 |
1976 |
100 |
+110 |
0 |
105,89 |
Выводы: наибольший уд. вес приходится на рук-лей, спец-тов и служ., что может привести к сниж. произ-ти труда. По данной категории персонала набл-ся самый интенсивный рост, который обусловил увел. удельного веса. Сокращение осн. раб. может стать причиной уменьш. объемов выпуска, а вспом раб – причиной ухудшения обслуживания произв. процесса.