Тема 8. Таможенный и валютный контроль

1. Понятие и назначение таможенного контроля.

2. Виды форм таможенного контроля.

3. Порядок и применения основных форм таможенного контроля: устного опроса, получения объяснений, таможенного осмотра и досмотра, личного таможенного досмотра, таможенной ревизии и др.

4. Государственный финансовый контроль в сфере регулирования деятельности субъектов ВЭД – участников таможенных правоотношений.

5. Таможенно-банковский валютный контроль за экспортными операциями: понятие, особенности, стадии.

6. Валютный контроль за импортными и бартерными операциями.

Нормативные правовые акты:

Договор от 6 октября 2007 г. «О создании единой таможенной территории и формировании Таможенного союза» // СПС «КонсультантПлюс».

Таможенный кодекс Таможенного союза (Приложение к Договору о Таможенном кодексе Таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС на уровне глав государств от 27 ноября 2009 г. № 17) // СПС «КонсультантПлюс».

Договор о порядке перемещения физическими лицами наличных денежных средств и/или денежных инструментов через таможенную границу Таможенного союза от 5 июля 2010 г. (Решение Межгоссовета ЕврАзЭС от 5 июля 2010 г. № 51) // СПС «КонсультантПлюс».

Соглашение между Правительством Республики Беларусь, Правительством Республики Казахстан и Правительством РФ от 12 декабря 2008 г. «О порядке таможенного оформления и таможенного контроля в государствах - участниках Таможенного союза» // СПС «КонсультантПлюс».

Соглашение между Правительством Республики Беларусь, Правительством Республики Казахстан и Правительством РФ от 18 июня 2010 г. «Об освобождении от применения таможенными органами государств - членов таможенного союза определенных форм таможенного контроля» // СПС «КонсультантПлюс».

Решение Комиссии Таможенного союза от 18 июня 2010 г. № 311 «Об Инструкции о порядке совершения таможенных операций в отношении товаров для личного пользования, перемещаемых физическими лицами через таможенную границу, и отражении факта признания таких товаров не находящимися под таможенным контролем» // СПС «КонсультантПлюс».

Конституция Российской Федерации. Принята Всенародным голосованием 12 декабря 1993 г. (с учетом поправок, включая от 30 декабря 2008 г.) // Рос. газета. 1993. 25 дек.

Федеральный закон от 8 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (с изм. и доп., включая от 15 ноября 2010 г.) // СЗ РФ. 2003. № 50. Ст. 4859.

Федеральный закон от 27 ноября 2010 г. № 311-ФЗ «О таможенном регулировании» // СЗ РФ. 2010. № 48. Ст. 6252.

Постановление Правительства РФ от 26 июля 2006 г. № 459 «О Федеральной таможенной службе» (с изм. и доп., включая от 8 декабря 2010 г.) // СЗ РФ. 2006. № 32. Ст. 3569.

Приказ ФТС России от 30 декабря 2004 № 454 «О таможенном контроле электрической энергии» (с изм. от 1 августа 2008 г.) // Таможенные ведомости. 2005. № 2 (извлечение).

Приказ ГТК России от 16 сентября 2003 г. № 1356 «Об утверждении Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов, осуществляющих таможенное оформление и таможенный контроль при декларировании и выпуске товаров» (с изм. от 11 января 2010 г.) // Таможенные ведомости. 2004. № 2.

Приказ ФТС России от 12 января 2005 г. № 7 «Об утверждении общего положения о региональном таможенном управлении и общего положения о таможне» (с изм. и доп., включая от 19 марта 2010 г.) // БНА. 2005. № 14.

Приказ ФТС России от 13 августа 2007 г. № 965 «Об утверждении общего положения о таможенном посте» (с изм. от 21 декабря 2009 г.) // БНА. 2007. № 41.

Приказ ФТС России от 28 сентября 2010 г. № 1786 «О компетенции таможенных органов по совершению таможенных операций в отношении товаров, перемещаемых воздушным транспортом» // Рос. газета. 2010. 3 нояб.

Распоряжение ФТС России от 26 августа 2005 г. № 390-р «Об утверждении Инструкции по организации взаимодействия подразделений таможенной инспекции с подразделениями экономического блока при проведении таможенного контроля целевого использования условно выпущенных товаров, ввезенных с предоставлением льгот по уплате таможенных платежей» // Документ опубликован не был. С его электронной версией можно ознакомиться в Информационно-справочной системе «КонсультантПлюс»

Инструкция Центрального Банка РФ от 15 июня 2004 г. № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (с изм. и доп., включая от 12 августа 2008 г.) // Вестник Банка России. 2004. № 36.

Положение Центрального Банка РФ от 1 июня 2004 г. № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» (в ред. от 26 сентября 2008 г.) // Вестник Банка России. 2004. № 35.

Правоприменительные акты:

Письмо ФТС России от 10 января 2008 г. «О направлении Методических рекомендаций по квалификации нарушений валютного законодательства» (вместе с «Методическими рекомендациями по квалификации административных правонарушений, предусмотренных статьей 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях») // Таможенный вестник. 2008. № 3.

Письмо ФТС России от 3 июня 2009 г. № 01-11/25323 «О направлении методики» (вместе с «Методикой учета и обработки данных реестра электронных учетных документов валютного контроля в целях выявления нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования») // СПС «КонсультантПлюс».

Письмо ФТС от 31 марта 2005 г. № 01-06/10139 «О направлении Методических рекомендаций по осуществлению таможенными органами валютного контроля и контроля за исполнением внешнеторговых бартерных сделок» // Таможенные ведомости. 2005. № 6 (извлечение).

Литература

Основная:

Бакаева О.Ю., Матвиенко Г.В. Таможенное право России: Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева. М., 2003.

Дорофеев Б.Ю., Земцов Н.Н., Пушин В.А. Валютное право России: Учебник для вузов. М., 2005.

Завражных М.Л. Таможенное право России: учеб. пособие. М., 2010.

Лозбенко Л.А. Конвенциональное регулирование внешнеэкономической деятельности: Монография. М., 2000.

Козырин А.Н. Валютный контроль внешнеторговой деятельности. М., 1998.

Таможенное право: Учебник / Отв. ред. д.ю.н., профессор О.Ю. Бакаева М., 2008.

Таможенное право: курс лекций / О.Ю. Бакаева, Г.В. Матвиенко. М., 2009.

Таможенное право. Тренинг (CD-диск) / О.Ю. Бакаева, Г.В. Матвиенко. М., 2009.

Таможенное право: Учебник / Отв. ред. А.Ф. Ноздрачев. М., 2007.

Халипов С.В. Таможенное право: Учебник. М., 2008.

Дополнительная:

Алиев А.А. Таможенное дело и развитие мировой экономики. СПб., 2003.

Артемов Н.М. Валютный контроль. М., 2001.

Ершов А.Д. Международные таможенные отношения. СПб., 2000.

Корнийчук Г.А. Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (постатейный) // СПС КонсультантПлюс. 2005.

Халипов С.В. Таможенный контроль: административно-правовой анализ. М., 2005.