- •Анализ финансовой отчетности
- •Санкт-Петербург
- •Составитель
- •Содержание
- •Общие положения
- •Методические указания к изучению дисциплины
- •Методические указания к выполнению контрольной работы
- •Контрольные задания
- •4.1. Вопросы
- •Вариант № 1.
- •Вариант № 2.
- •Вариант № 3.
- •5. Требования к оформлению контрольной работы
- •Список рекомендуемой литературы
- •6.1. Нормативно- правовые акты
- •6.2. Основная
- •6.3. Дополнительная
- •Содержание разделов и тем дисциплины
- •Тема 1. Состав и содержание бухгалтерской отчетности
- •Тема 2. Анализ бухгалтерского баланса, отчета об изменениях капитала и приложений к балансу
- •Тема 3. Анализ отчета о прибылях и убытках
- •Тема 4. Анализ отчета о движении денежных средств
- •Тема 5. Особенности анализа консолидированной бухгалтерской отчетности
- •Тема 6. Анализ сегментарной отчетности
- •Тема 7. Роль пояснительной записки в повышении аналитичности бухгалтерской отчетности
- •Тема 8. Анализ бухгалтерской отчетности как база обоснования бизнес-плана и принятия управленческих решений
- •Анализ финансовой отчетности
- •Санкт-Петербург
- •Перечень контрольных вопросов для проверки знаний по дисциплине
Методические указания к выполнению контрольной работы
Задачами контрольной работы по данной дисциплине являются систематизация и контроль знаний студентов в процессе изучения дисциплины.
Цель контрольной работы состоит не только в проверке знаний студентов, но и в оказании методической помощи при изучении дисциплины в целом.
Для выполнения контрольной работы студент должен изучить нормативные акты по формированию и анализу финансовой отчетности в соответствии с библиографическим списком.
В результате изучения дисциплины студент должен уметь:
планировать, организовать и проводить анализ всех форм бухгалтерской финансовой отчетности;
обобщать результаты анализа и составлять аудиторские заключения по анализу финансовой отчетности;
разрабатывать рекомендации руководству экономического субъекта по результатам анализа финансовой отчетности организации;
использовать результаты анализа финансовой отчетности в совершенствовании внутреннего контроля, учета и управления предпринимательской деятельностью.
Контрольная работа построена на основе теоретических вопросов, подлежащих изучению в соответствии с рабочей программой по данной дисциплине.
При написании контрольной работы студенты заочной формы обучения могут использовать нормативные документы, научную и учебную литературу, периодические издания, сайты Интернета посвященные исследуемому вопросу.
Номер варианта контрольной работы определяется по шифру зачетной книжки студента в следующем порядке:
Последняя цифра № зачетной книжки |
11 |
22 |
33 |
44 |
55 |
66 |
77 |
88 |
99 |
0 |
№ варианта вопроса |
11,15 |
22,16 |
33,17 |
44,18 |
55,19 |
66,20 |
77,11 |
88,12 |
99,13 |
10,14 |
Предпоследняя цифра зачетной книжки |
11 |
22 |
33 |
44 |
55 |
66 |
77 |
88 |
99 |
0 |
№ варианта задания |
3 |
1 |
2 |
|||||||
Контрольные задания
4.1. Вопросы
Чтение финансовой отчетности.
Методика вертикального анализа форм финансовой отчетности.
Методика горизонтального и трендового анализ форм финансовой отчетности организации.
Показатели ликвидности и платежеспособности организации.
Показатели финансовой устойчивости предприятия
Показатели деловой активности предприятия.
Система показателей рентабельности в анализе финансовой отчетности.
Анализ отчета об изменениях капитала.
Эффект финансового рычага.
Анализ отчета о движении денежных средств.
Анализ имущества организации по данным приложения к балансу.
Анализ обязательств организации по данным приложения к балансу.
Анализ рыночной активности предприятия.
Анализ пояснительной записки организации. Общие положения.
Анализ информации по аффилированным лицам по данным пояснительной записки.
Анализ информации о событиях после отчетной даты по данным пояснительной записки.
Анализ условных фактов хозяйственной деятельности по данным пояснительной записки.
Анализ сегментарной отчетности организации.
19. Влияние учетной политики на финансовые результаты работы предприятия.
20. Взаимосвязь форм “Бухгалтерский баланс” и “Отчет о финансовых результатах”.
Задача
Таблица 1
Остатки по счетам бухгалтерского учета на 01.01.20__ г.
№ п/п |
Номер счета |
Наименование счета |
Сумма, руб |
Примечание (Сальдо дебетовое/ кредитовое) |
1 |
01 |
Основные средства |
158 650 000 |
Дебетовое |
2 |
02 |
Амортизация основных средств |
86 200 000 |
Кредитовое |
3 |
04 |
Нематериальные активы |
38 000 |
Дебетовое |
4 |
05 |
Амортизация нематериальных активов |
7 000 |
Кредитовое |
5 |
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
13 000 000 |
Дебетовое |
6 |
10 |
Материалы |
30 797 000 |
Дебетовое |
7 |
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
917 000 |
Дебетовое |
8 |
20 |
Основное производство |
245 000 |
Дебетовое |
9 |
43 |
Готовая продукция |
8 086 000 |
Дебетовое |
10 |
45 |
Товары отгруженные |
207 000 |
Дебетовое |
11 |
50 |
Касса |
48 000 |
Дебетовое |
12 |
51 |
Расчетные счета |
3 677 000 |
Дебетовое |
13 |
58 |
Финансовые вложения |
74 000 |
Дебетовое |
14 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
33 938 000 |
Кредитовое |
15 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
6 137 000 |
Дебетовое |
16 |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
10 940 000 |
Кредитовое |
17 |
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
5 000 000 |
Кредитовое |
18 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
1 281 000 |
Кредитовое |
19 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию |
13 780 000 |
Кредитовое |
20 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
31 245 000 |
Кредитовое |
21 |
75 |
Расчеты с учредителями по выплате дивидендов |
7 000 |
Кредитовое |
22 |
80 |
Уставный капитал |
4 004 000 |
Кредитовое |
23 |
81 |
Собственные акции (доли) выкупленные у акционеров |
4000 |
Дебетовое |
24 |
82 |
Резервный капитал |
600 600 |
Кредитовое |
25 |
83 |
Добавочный капитал |
400 400 |
Кредитовое |
26 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
34 456 000 |
Кредитовое |
27 |
96 |
Резервы предстоящих расходов |
100 000 |
Кредитовое |
28 |
97 |
Расходы будущих периодов |
233 000 |
Дебетовое |
29 |
98 |
Доходы будущих периодов |
154 000 |
Дебетовое |
Выдержка из учетной политики:
организация формирует сокращенную себестоимость, то есть общехозяйственные расходы относятся на финансовый результат;
организация производит один вид продукции, поэтому общепроизводственные расходы не формируются на отдельном счете бухгалтерского учета;
организация ведет учет готовой продукции по фактической себестоимости.
Операции, произошедшие с организацией в течение года предшествующего отчетному году, отражены в таблице 2:
Таблица 2
Операции, произошедшие с организацией в течение года предшествующего отчетному году
№ п\п |
Наименование операций |
Сумма, руб. |
|
1 |
31.12.__Впервые проведена переоценка объектов основных средств (используется коэффициент переоценки К=1.2) |
??? |
|
2 |
Получено с расчетного счета в кассу организации на выплату заработной платы |
51 227 000 |
|
3 |
Выплачена зарплата |
51 011 000 |
|
4 |
Депонирована заработная плата, не полученная работниками в установленный срок |
??? |
|
5 |
Зачислена на расчетный счет депонированная заработная плата |
??? |
|
6 |
Перечислена задолженность в: |
|
|
|
а) бюджет |
11 751 000 |
|
|
б) внебюджетные страховые фонды |
66 550 000 |
|
7 |
Акцептован счет-фактура завода за полученные производственные материалы, всего в том числе: |
|
|
|
Стоимость материалов |
43 297 200 |
|
|
НДС (18%) |
??? |
|
8 |
Предъявлен НДС в зачет бюджету |
??? |
|
|
Начислена арендная плата арендатору, всего |
12 098 000 |
|
9 |
В т.ч. НДС по арендным услугам |
??? |
|
10 |
Поступили авансы от заказчика продукции |
16 000 000 |
|
|
Начислен НДС |
??? |
|
11 |
Принят к оплате счет сторонней организации за выполненные работы производственного характера, всего: в том числе: |
|
|
|
- стоимость работ |
18 591 200 |
|
|
- НДС |
??? |
|
12 |
Предъявлен НДС в зачет бюджету |
??? |
|
13 |
Списано с расчетного счета в оплату работ сторонней организации |
1 468 000 |
|
14 |
Списаны материалы на себестоимость продукции: |
34 283 890 |
|
15 |
Начислена сумма амортизации производственных машин и механизмов |
11 565 000 |
|
16 |
Начислена сумма амортизации производственных машин и механизмов, переданных в аренду |
2 110 000 |
|
17 |
Начислена сумма амортизации машин и механизмов аппарата управления |
4 567 000 |
|
18 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности за материальные ценности |
1 468 000 |
|
19 |
Начислена заработная плата производственным рабочим |
33 800 000 |
|
20 |
Начислена заработная плата работникам аппарата управления |
18 600 000 |
|
21 |
Удержан из заработной платы подоходный налог: |
6 602 400 |
|
22 |
Начислены взносы единого социального налога от суммы заработной платы рабочих (за исключением суммы ЕСН отчисляемой в ФБ) |
6 760 000 |
|
23 |
Начислены взносы единого социального налога от суммы заработной платы рабочих отчисляемые в ФБ |
2 028 000 |
|
24 |
Начислены взносы единого социального налога от суммы заработной платы администрации (за исключением суммы ЕСН отчисляемой в ФБ) |
3 720 000 |
|
25 |
Начислены взносы единого социального налога от суммы заработной платы администрации и линейного персонала отчисляемые в ФБ |
1 116 000 |
|
26 |
Получен долгосрочный кредит |
48 500 000 |
|
27 |
Начислены проценты за пользование заемными средствами |
7 605 000 |
|
28 |
Выплачены проценты за пользование заемными средствами |
1 605 000 |
|
29 |
Получены из банка наличные средства для выдачи их в подотчет |
875 000 |
|
30 |
Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные нужды |
875 000 |
|
31 |
Акцептован счет поставщика за приобретаемое для производственных нужд оборудование (без НДС) |
5 975 000 |
|
|
- стоимость оборудования |
5 975 000 |
|
32 |
Часть оборудования введена в эксплуатацию |
3 657 000 |
|
33 |
Оплачено приобретенное оборудование |
4 000 000 |
|
34 |
Списаны с расчетного счета средства в счет выданного долгосрочного займа |
1 000 000 |
|
35 |
сформирован резерв на капитальный ремонт производственного оборудования |
760 000 |
|
36 |
использован резерв в течение отчетного года |
80 000 |
|
37 |
создан резерв под обесценение финансовых вложений |
20 000 |
|
38 |
поступление материалов, необходимых для производственных нужд, отраженные в авансовых отчетах подотчетных лиц |
587 500 |
|
39 |
приняты к учету хозяйственные расходы, отраженные в авансовых отчетах подотчетных лиц |
237 000 |
|
40 |
приобретены у патентообладателя права на изобретение, и поставлены на учет |
390 000 |
|
41 |
Приобретение программного продукта: 1С: Предприятие |
12 000 |
|
42 |
Оплачено с расчетного счета приобретение 1С: Предприятие |
12 000 |
|
43 |
Отнесены на расходы текущего периода расходы будущих периодов. |
10 820 |
|
44 |
Начислена амортизация НМА |
24 450 |
|
45 |
Начислены больничные рабочим |
36 000 |
|
46 |
Оплачен больничный за счет средств ФСС |
24 000 |
|
47 |
Выплачен больничный |
36 000 |
|
48 |
На расчетный счет зачислен краткосрочный банковский кредит |
6 000 000 |
|
49 |
Поступила на расчетный счет оплата от покупателей |
23 300 000 |
|
50 |
Списано с расчетного счета расчетно-кассовое обслуживание банка |
7 500 |
|
51 |
Реализованы излишне закупленные материалы. Цена реализации: |
3 547 000 |
|
|
В т.ч. НДС |
??? |
|
|
списана учетная стоимость материалов |
3 432 000 |
|
52 |
Зачислена на расчетный счет выручка от реализации материалов |
3 300 000 |
|
53 |
Списываются на финансовый результат накладные (общехозяйственные) расходы |
??? |
|
54 |
Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости |
93 120 000 |
|
55 |
Отгружена заказчикам продукция всего, в том числе: |
69 346 000 |
|
|
право собственности на продукцию перешло к покупателю |
34 780 000 |
|
|
право собственности на продукцию еще не перешло к покупателю |
???? |
|
56 |
Отражена выручка от реализации продукции |
73 000 000 |
|
|
В том числе НДС 18% |
??? |
|
57 |
Выплачены дивиденды, начисленные в прошлые периоды |
??? |
|
58 |
Начислены налоги, списываемые на финансовые результаты |
1 381 100 |
|
|
В том числе налог на имущество, переданное в аренду |
223 100 |
|
59 |
Выявляется и списывается финансовый результат от реализации продукции - всего, |
??? |
|
60 |
Выявляется и списывается финансовый результат по прочим доходам и расходам |
??? |
|
61 |
Начислен налог на прибыль, полученную в отчетном месяце |
2 700 000 |
|
62 |
начислен штраф по налогу на прибыль |
13 000 |
|
63 |
Оплачен штраф по налогу на прибыль |
13 000 |
|
64 |
Часть прибыли направлена на увеличение резервного капитала (5% от величины чистой прибыли) |
??? |
|
65 |
Начислены и выплачены дивиденды (60% от нераспределенной прибыли) |
??? |
|
66 |
Уменьшен уставный капитал на величину выкупленных акций |
4000 |
|
Операции, произошедшие с организацией в течение отчетного года, отражены в следующей таблице 3:
Таблица 3
Операции, произошедшие с организацией в течение отчетного года
№ п\п |
Наименование операций |
Сумма, руб. |
|
1 |
31.12.__Проведена переоценка объектов основных средств (используется коэффициент переоценки К=0,7) |
??? |
|
2 |
Получено с расчетного счета в кассу организации на выплату заработной платы |
51 227 000 |
|
3 |
Выплачена зарплата |
51 011 000 |
|
4 |
Перечислена задолженность в: |
|
|
|
а) бюджет |
5 751 000 |
|
|
б) внебюджетные страховые фонды |
26 550 000 |
|
5 |
Акцептован счет-фактура завода за полученные производственные материалы, всего в том числе: |
|
|
|
Стоимость материалов |
47 297 200 |
|
|
НДС (18%) |
??? |
|
6 |
Предъявлен НДС в зачет бюджету |
??? |
|
7 |
Начислена арендная плата арендатору, всего |
32 098 000 |
|
|
В т.ч. НДС по арендным услугам |
??? |
|
8 |
Поступила оплата от арендаторов |
32 000 000 |
|
9 |
Принят к оплате счет сторонней организации за выполненные работы производственного характера, всего: в том числе: |
|
|
|
- стоимость работ |
28 591 200 |
|
|
- НДС |
??? |
|
10 |
Предъявлен НДС в зачет бюджету |
??? |
|
11 |
Списано с расчетного счета в оплату работ сторонней организации |
21 468 000 |
|
12 |
Списаны материалы на себестоимость продукции: |
30 283 890 |
|
13 |
Начислена сумма амортизации производственных машин и механизмов |
10 565 000 |
|
14 |
Начислена сумма амортизации производственных машин и механизмов, переданных в аренду |
4 110 000 |
|
15 |
Начислена сумма амортизации машин и механизмов аппарата управления |
4 567 000 |
|
16 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности за материальные ценности |
1 468 000 |
|
17 |
Начислена заработная плата производственным рабочим |
23 800 000 |
|
18 |
Начислена заработная плата работникам аппарата управления |
25 600 000 |
|
19 |
Удержан из заработной платы подоходный налог: |
6 202 400 |
|
20 |
Начислены взносы единого социального налога от суммы заработной платы рабочих (за исключением суммы ЕСН отчисляемой в ФБ) |
5 760 000 |
|
21 |
Начислены взносы единого социального налога от суммы заработной платы рабочих отчисляемые в ФБ |
2 228 000 |
|
22 |
Начислены взносы единого социального налога от суммы заработной платы администрации (за исключением суммы ЕСН отчисляемой в ФБ) |
6 720 000 |
|
23 |
Начислены взносы единого социального налога от суммы заработной платы администрации отчисляемые в ФБ |
2 116 000 |
|
24 |
Начислены проценты за пользование заемными средствами |
11 605 000 |
|
25 |
Выплачены проценты за пользование заемными средствами |
4 605 000 |
|
26 |
Получены из банка наличные средства для выдачи их в подотчет |
1 075 000 |
|
27 |
Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные нужды |
1 075 000 |
|
28 |
Часть оборудования введена в эксплуатацию |
1 657 000 |
|
29 |
Списаны с расчетного счета средства в счет выданного долгосрочного займа |
1 000 000 |
|
30 |
Списано с расчетного счета в счет вклада в уставный капитал дочерней организации |
9 000 000 |
|
31 |
использован резерв на капитальный ремонт производственного оборудования в течение отчетного года |
20 000 |
|
32 |
создан резерв под обесценение финансовых вложений |
20 000 |
|
33 |
поступление материалов, необходимых для производственных нужд, отраженные в авансовых отчетах подотчетных лиц |
587 500 |
|
34 |
приняты к учету хозяйственные расходы, отраженные в авансовых отчетах подотчетных лиц |
527 000 |
|
35 |
Отнесены на расходы текущего периода расходы будущих периодов. |
16 820 |
|
36 |
Начислена амортизация НМА |
24 450 |
|
37 |
На расчетный счет зачислен краткосрочный банковский кредит |
1 000 000 |
|
38 |
Поступила на расчетный счет оплата от покупателей |
33 300 000 |
|
39 |
Списано с расчетного счета расчетно-кассовое обслуживание банка |
7 500 |
|
40 |
Списано основное средство вследствие его морального устаревания: |
|
|
41 |
Списана первоначальная стоимость |
9 678 000 |
|
42 |
Списана амортизация |
1 654 000 |
|
43 |
Списываются на финансовый результат накладные (общехозяйственные) расходы |
??? |
|
44 |
Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости |
63 120 000 |
|
45 |
Отгружена заказчикам продукция всего, в том числе: |
49 346 000 |
|
|
право собственности на продукцию перешло к покупателю |
33 780 000 |
|
|
право собственности на продукцию еще не перешло к покупателю |
???? |
|
46 |
Отражена выручка от реализации продукции |
68 000 000 |
|
|
В том числе НДС 18% |
??? |
|
47 |
Начислены налоги, списываемые на финансовые результаты |
1 481 100 |
|
|
В том числе налог на имущество, переданное в аренду |
673 100 |
|
48 |
Выявляется и списывается финансовый результат от реализации продукции - всего, |
??? |
|
49 |
Выявляется и списывается финансовый результат по прочим доходам и расходам |
??? |
|
50 |
Начислен налог на прибыль, полученную в отчетном месяце |
2 700 000 |
|
51 |
Начислены и выплачены дивиденды (70% от нераспределенной прибыли) |
??? |
|
На основе выше указанных данных необходимо заполнить формы бухгалтерской отчетности и провести её анализ.
Варианты заданий: