Управління грошовими потоками План

1. Поняття грошових потоків підприємства та їх класифікація.

2. Принципи управління грошовими потоками підприємства.

3. Планування грошових потоків підприємства.

1. Поняття грошових потоків підприємства та їх класифікація

Здійснення будь-яких фінансових операцій підприємства зумовлює надходження або витрати грошових коштів.

Грошові потоки - це надходження і витрачання коштів у процесі здійснення господарської діяльності підприємства [13. -С. 351].

Класифікація грошових потоків підприємства

1. За масштабами обслуговування господарського процесу:

а) грошовий потік по підприємству в цілому;

б) грошовий потік за окремими видами господарської діяльності підприємства;

в) грошовий потік за окремими структурними підрозділами під­приємства;

г) грошовий потік за окремими господарськими операціями підприємства.

2. За видами господарської діяльності:

а) грошовий потік з операційної діяльності;

б) грошовий потік з інвестиційної діяльності;

в) грошовий потік з фінансової діяльності.

3. За спрямованістю руху грошових коштів:

а) вхідний грошовий потік (надходження грошових коштів);

б) вихідний грошовий потік (витрати грошових коштів).

4. За методом обчислення обсягу:

а) валовий грошовий потік;

б) чистий грошовий потік.

5. За рівнем достатності обсягу:

а) надлишковий грошовий потік;

б) дефіцитний грошовий потік.

6. За методом оцінки в часі:

а) теперішній грошовий потік;

б) майбутній грошовий потік.

7. За неперервністю формування в періоді:

а) регулярний грошовий потік;

б) дискретний грошовий потік.

8. За стабільністю часових інтервалів формування:

а) регулярний грошовий потік з рівномірними часовими інтервалами;

б) регулярний грошовий потік з нерівномірними часовими інтервалами.

2. Принципи управління грошовими потоками підприємства

Принципи управління грошовими потоками підприємства

1. Принцип інформативної достовірності.

2. Принцип забезпечення збалансованості.

3. Принцип забезпечення ефективності.

4. Принцип забезпечення ліквідності.

Етапи управління грошовими потоками підприємства

1. Забезпечення повного і достовірного обліку грошових потоків підприємства та формування необхідної звітності.

2.Аналіз грошових потоків,підприємства в попередньому періоді.

Оптимізація грошових потоків підприємства.

Планування грошових потоків підприємства в розрізі їх видів.

5. Забезпечення ефективного контролю грошових потоків підприємства [4. - С. 296-315].

3. Планування грошових потоків підприємства

Планування всіх видів грошових потоків підприємства відображається у плані надходження і використання грошових коштів, який є однією з основних форм поточного фінансового плану.

План надходження і використання грошових коштів розробляється на наступний рік у помісячному розрізі. У ньому повинен бути забезпечений чіткий взаємозв'язок показників залишку грошових коштів на початок періоду, їх надходження у плановому періоді, їх використання у плановому періоді та залишок грошових коштів на кінець періоду.

Цей план складається за окремими видами господарської діяльності та по підприємству в цілому.

Етапи розробки плану надходжень і витрат грошових коштів підприємства

1. Прогнозування надходження і використання грошових коштів з операційної діяльності підприємства.

2. Розробка планових показників надходження і використання грошових коштів з інвестиційної діяльності підприємства.

3. Розрахунок планових показників надходження і використання грошових коштів з фінансової діяльності підприємства.

4. Прогнозування валового та чистого грошових потоків, а також динаміки залишків грошових коштів по підприємству в цілому.

Показники розробленого плану надходження і використання грошових коштів підприємства служать основою для оперативного планування його грошових потоків.

Важливим видом оперативного фінансового плану є платіжний календар, який розробляється на наступний місяць (по днях, тижнях, декадах) та складається із двох розділів, це:

1. графік надходження грошових коштів;

2. графік використання грошових коштів.

Цей план розробляється за окремими видами руху грошових коштів та по підприємству в цілому.

Види платіжного календаря підприємства

1.З операційної діяльності:

а) податковий платіжний календар;

б) календар інкасації дебіторської заборгованості;

в) календар обслуговування фінансових кредитів;

г) календар виплат заробітної плати;

д) календар (бюджет) формування виробничих запасів;

е) календар (бюджет) управлінських витрат;

є) календар (бюджет) реалізації продукції.

2.Зінвестиційної діяльності:

а) календар (бюджет) формування портфеля довгострокових інвестицій;

б) календар (капітальний бюджет) реалізації програми реальних інвестицій;

в) календар (капітальний бюджет) реалізації окремих інвестиційних проектів.

3.З фінансової діяльності:

а) календар (бюджет) емісії акцій;

б) календар (бюджет) емісії облігацій;

в) календар амортизації основного боргу з фінансових кредитів [4. - С. 321-350].