Процес фінансового планування

Аналіз фінансової ситуації

Контролінг

Розроблення загальної фінансової стратегії підприємства

Складання поточних фінансових станів

Коригування, узгодження і конкретизація фінансового плану

Розроблення оперативних фінансових планів

- 2 -

Рис. 5 Основні етапи фінансового планування на підприємстві

2. Завдання та етапи стратегічного фінансового планування

Стратегічне фінансове планування визначає довгострокову мету фінансової діяльності підприємства.

Завдання стратегічного фінансового планування:

1. Визначення способів проведення успішної фінансової стратегії та використання фінансових можливостей.

2. Налагодження перспективних фінансових взаємовідносин із суб‘єктами господарювання, бюджетом, банками та іншими фінансовими інститутами.

3. Фінансове забезпечення операційної та інвестиційної діяльності на перспективу.

4. Вивчення економічних та фінансових можливостей ймовірних конкурентів, розроблення та вжиття заходів із забезпечення фінансової стійкості.

5. Розроблення способів виходу із кризового стану та методів управління за умов кризового стану підприємств [18. - С. 397].

Формування фінансової стратегії підприємства здійснюється у такій послідовності:

1. Визначення періоду реалізації стратегії.

2. Аналіз факторів зовнішнього фінансового середовища діяльності підприємства.

3. Формування стратегічної мети фінансової діяльності.

4. Розроблення системи заходів із забезпечення реалізації фінансової стратегії.

5. Оцінка розробленої фінансової стратегії [18. - С. 398].

Основою фінансової стратегії є прогнозування основних напрямів фінансової діяльності підприємства.

Результатом перспективного фінансового планування є розробка трьох основних прогнозів:

1. фінансових результатів (прибутків та збитків);

2. руху грошових коштів (баланс грошових потоків);

3. бухгалтерського балансу підприємства [18. - С. 400].

3. Основні складові поточного фінансового планування

Суть поточного фінансового планування полягає у розробці детальних фінансових планів, які визначають джерела фінансування розвитку підприємства на плановий період, формуванні структури доходів і витрат, забезпеченні постійної платоспроможності, оптимізації структури капіталу і активів.

Поточний фінансовий план, як правило, складається на рік з поквартальною розбивкою.

За рекомендаціями Міністерства економіки України, такий план має складатися з двох частин. І-ша частина „Формування чистого прибутку” включає такі розділи:

1. Доходи.

2. Витрати.

3. Фінансові результати діяльності.

4. Плановий розподіл чистого прибутку.

ІІ-га частина „Джерела формування і надходження коштів та напрями використання” включає такі розділи:

1. Джерела формування та надходження коштів.

2. Приріст активів підприємства.

3. Повернення залучених коштів.

4. Витрати, повязані з внесенням обовязкових платежів до бюджету та державних цільових фондів.

5. Покриття збитків минулих періодів.

6. Елементи операційних витрат.

7. Розрахунок ПДВ.

Одним із основних критеріїв оцінки поточного фінансового плану є покращення показників фінансово-господарської діяльності підприємства порівняно із звітним роком.