- •Учет внешнеэкономической деятельности
- •Симферополь, 2012 г.
- •Содержание
- •1. Общие методические рекомендации
- •2. Выбор варианта контрольной работы
- •3. Содержание контрольной работы
- •Оформление, представление и защита контрольной работы
- •5. Практическая часть контрольной работы
- •6. Тестовые задания Вариант 1
- •Вариант 2
- •Вариант 3
- •Вариант 4
- •Вариант 5
- •Вариант 6
- •Вариант 7
- •Вариант 8
- •Вариант 9
- •Вариант 10
- •Вариант 11
- •Вариант 12
- •Вариант 13
- •Вариант 14
- •Вариант 15
- •Вариант 16
- •Вариант 17
- •Вариант 18
- •Вариант 19
- •Вариант 20
- •Вариант 21
- •Вариант 22
- •Вариант 23
- •Вариант 24
- •Вариант 25
- •Вариант 26
- •Вариант 27
- •Вариант 28
- •Вариант 29
- •Вариант 30
- •7. Методика выполнения практической части
- •8. Рекомендуемая литература
Вариант 30
1. Дата возникновения налоговых обязательств при осуществлении бартерной операции - это дата:
а) оформления ввозной таможенной декларации;
б) оформления вывозной таможенной декларации;
в) событие, которое произошло первым.
2. Дата возникновения налогового кредита при осуществлении бартерной операции - это дата:
а) оформление ввозной таможенной декларации;
б) оформление вывозной таможенной декларации;
в) осуществление заключительной (балансирующей операции).
3. Максимальный срок расчетов по бартерной операции с высоколиквидными товарами составляет:
а) 60 дней;
б) 90 дней;
в) 270 дней.
4. Давальческое сырьё, направленное на переработку, у заказчика:
а) списывается с баланса при его вывозе
б) учитывается на забалансовых счетах
в) учитывается на отдельном субсчёте балансового счёта
5. Операции с давальческим сырьём можно назвать такими в случае, если сырьё заказчика на конкретном этапе её переработке составляет не меньше:
а) 20 %
б) 60 %
в) 80 %
6. Субъект хозяйственной деятельности, который предоставляет давальческое сырьё для переработки, - это:
а) заказчик
б) исполнитель
в) резидент
7. Методика выполнения практической части
Условная задача
Исходные данные. ООО “Меркурий” заключило с декларантом договор на проведение декларирования товаров, которые экспортируются. Договорная стоимость товаров, которые вывозятся – 20000 долларов США, первоначальная стоимость товаров – 90000 грн. пошлина – 2 %, таможенные сборы – 0,2 %, вознаграждение декларанту – 3600 грн., в т.ч. НДС. Пошлину и таможенные сборы уплачивает заказчик ООО “Меркурий” НБУ на дату осуществления операции 10.06 т.г составил – 9,6 грн./долларов США.
Необходимо: Составить журнал регистрации хозяйственных операций ООО “Меркурий” и декларанта за июнь т.г.
Решение:
Журнал регистрации хозяйственных операций ООО “Меркурий” за июнь т.г.
№ п/п |
Дата |
Содержание хозяйственной операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма |
||
Дт |
Кт |
дол. |
грн. |
|||
1. |
10.06 |
Перечислены денежные средства для уплаты пошлин и таможенных сборов (платежное поручение) |
642 |
311 |
- |
4224 |
2. |
10.06 |
Перечислено вознаграждение декларанту (платежное поручение) |
371 |
311 |
- |
3600 |
3. |
10.06 |
Отражен налоговый кредит на НДС с услуг декларанта (налоговая накладная) |
641 |
644 |
- |
600 |
4. |
10.06 |
Начислена пошлина и таможенные сборы (ГТД) |
93 |
642 |
- |
4224 |
5. |
10.06 |
Отражено вознаграждение декларанта в составе расходов на сбыт |
93 |
685 |
- |
3000 |
6. |
10.06 |
Отражено списание налогового кредита по НДС (налоговая накладная) |
644 |
685 |
- |
600 |
7. |
10.06 |
Отражен товар на экспорт (ГТД, накладная) |
362 |
702 |
20000 |
192000 |
8. |
10.06 |
Списана первоначальная стоимость реализованного товара (справка бухгалтерии) |
902 |
281 |
- |
90000 |
9. |
10.06 |
Списан доход от реализации экспортного товара на финансовый результат (справка бухгалтерии) |
702 |
791 |
- |
192000 |
10. |
10.06 |
Списана себестоимость экспортного товара на финансовый результат (справка бухгалтерии) |
791 |
902 |
- |
90000 |
11. |
10.06 |
Списаны расходы на сбыт (справка бухгалтерии) |
791 |
93 |
- |
7224 |
12. |
10.06 |
Определен финансовый результат (справка бухгалтерии) |
791 |
441 |
- |
94776 |
13. |
10.06 |
Закрыты расчеты по авансам (справка бухгалтерии) |
685 |
371 |
- |
3600 |
Журнал регистрации хозяйственных операций у декларанта за июнь т.г.
№ п/п |
Дата |
Содержание хозяйственной операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма |
||
Дт |
Кт |
дол. |
грн. |
|||
1. |
10.06 |
Получено вознаграждение от ООО "Меркурий" (выписка банка) |
311 |
681 |
- |
3600 |
2. |
10.06 |
Отражено налоговое обязательство по НДС (налоговая накладная) |
643 |
641 |
- |
600 |
3. |
10.06 |
Предоставлены услуги ООО "Меркурий" / акт предоставленных услуг |
361 |
703 |
- |
3600 |
4. |
10.06 |
Списано налоговое обязательство (налоговая накладная) |
703 |
643 |
- |
600 |