5.Журнал господарських операцій

№

Зміст операції (документ, що засвідчує її проведення)

Сума, грн.

Дт

Кт

1

2

3

4

5

1.

Перераховано аванс постачальнику ТОВ „Людмила” за матеріали (платіжне доручення № 1 від 03.01.ХХ, банківська виписка від 03.01.ХХ), сума з урахуванням ПДВ.

30000,00*

Відображено податковий кредит з ПДВ (податкова накладна №2 від 03.01.ХХ)

Отримано матеріали від постачальника ТОВ „Людмила” (накладна № 14 від 10.01.ХХ)

Закрито розрахунки з податкового кредиту

Проведено залік заборгованостей (бухгалтерська довідка)

2.

Одержано матеріали від постачальника ТОВ „Вікторія” накладна № 71 від 04.01.ХХ, сума без урахування ПДВ

12000,00

Відображено податковий кредит з ПДВ (податкова накладна № 71 від 04.01.ХХ)

Виписано постачальнику вексель №1 від 08.01.ХХ на суму 14600,00. Вексель підлягає погашенню 08.11.ХХ.

Списано на фінансові витрати 1/10 дисконту за векселем

3.

Виплата зарплати за попередній місяць

Перераховано в бюджет податок з доходів фізичних осіб (платіжне доручення №2 від 04.01.ХХ, банківська виписка від 04.01.ХХ)

Перераховано єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (нарахування 14 клас ПРВ – 36,95 %) (платіжне доручення № 3 від 04.01.ХХ, банківська виписка від 04.01.ХХ)

1701,03

Перераховано єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (утримання – 3,6 %) (платіжне доручення № 4 від 04.01.ХХ, банківська виписка від 04.01.ХХ)

165,73

Отримано готівку в касу для виплати заробітної плати (банківська виписка від 04.01.ХХ, прибутковий касовий ордер №1 від 04.01.ХХ)

Виплачено зарплату (платіжна відомість №1 від 04.01.ХХ)

3618,04

Депоновано невиплачену заробітну плату (відомість депонування заробітної плати №1 від 08.01.ХХ)

Повернено готівку на рахунок у банку (видатковий касовий ордер №1 від 08.01.ХХ, банківська виписка від 08.01.ХХ)

4.

Отримання в оренду основного засобу (легковий автомобіль адміністративного призначення)

Отримано за договором операційної оренди легковий автомобіль (договір оренди, акт приймання-передачі)

—

25000,00

Нараховано орендну плату (договір оренди, рахунок №5 від 08.01.ХХ) сума без урахування ПДВ

400,00

Відображено податковий кредит з ПДВ (податкова накладна №5 від 08.01.ХХ)

Сплачено орендну плату за поточний місяць (платіжне доручення № 7 від 09.01.ХХ, банківська виписка від 09.01.ХХ)

480,00

5.

Відпущено сировину та матеріали на потреби основного виробництва накладна на внутрішнє переміщення матеріалів № 1 від 08.01.ХХ

3526,95*

6.

Використано матеріали для пакування продукції накладна на внутрішнє переміщення матеріалів №2 від 10.01.ХХ

532,70

7.

Придбання малоцінного необоротного матеріального активу з наступною оплатою

Одержано від ПП „Техніка” монітор (договір купівлі-продажу, накладна №52 від 12.01.ХХ), сума без урахування ПДВ

1100,00

Відображено суму податкового кредиту (податкова накладна №52 від 12.01.ХХ)

Введено монітор в експлуатацію (передано в бухгалтерію підприємства на підставі акта приймання-передачі основних засобів №1 від 12.01.ХХ)

Перераховано кошти постачальнику (платіжне доручення № 8, банківська виписка від 12.01.ХХ)

8.

Безоплатне отримання основних засобів

Отримано безоплатно від ПП „Техніка” причіп до легкового автомобіля (акт приймання-передачі основних засобів №2 від 15.01.ХХ)

3000,00

9.

Продаж основних засобів з одержанням авансу

Одержано аванс від ПП „Техніка” за комплект монтажних інструментів (банківська виписка від 16.01.ХХ) сума з урахуванням ПДВ

2480,00

Відображено податкові зобов'язання з ПДВ (податкова накладна № 1 від 16.01.ХХ)

Виведено з експлуатації об'єкт основних засобів у зв'язку з продажем (списано залишкову вартість, акт приймання-передачі основних засобів №3 від 19.01.ХХ)

1350,00

Відображено списання зносу (акт приймання-передачі основних засобів №3 від 19.01.ХХ)

450,00

Передано комплект монтажних інструментів покупцю (договір купівлі-продажу, накладна №1 від 19.01.ХХ)

2480,00

Закрито рахунки розрахунків (бухгалтерська довідка)

Відображено розрахунки за податковими зобов'язаннями

10.

Списання об'єкта основних засобів

Виведено з експлуатації автомобіль у зв'язку з його крадіжкою (акт приймання-передачі основних засобів № 4 від 22.01.ХХ)

23200,00

Відображено списання зносу (акт приймання-передачі основних засобів № 4 від 22.01.ХХ)

12800,00

Відображено суму збитків на позабалансовому рахунку (бухгалтерська довідка)

—

30000,00

11

Одержання доходів від операційної оренди основних засобів

Отримано в касу підприємства аванс за перший місяць оренди (прибутковий касовий ордер №2 від 22.01.ХХ)

1200,00*

Нараховано податкові зобов'язання (податкова накладна № 2 від 22.01.ХХ)

Нараховано орендну плату за поточний місяць (договір оренди, рахунок на оплату № 1 від 22.01.ХХ), сума з урахуванням ПДВ

1200,00*

Відображено закриття рахунка податкових зобов'язань

Закрито рахунки розрахунків (бухгалтерська довідка)

Здано готівку в банк (видатковий касовий ордер № 2 від 22.01.ХХ, банківська виписка від 22.01.ХХ)

12.

Надійшли матеріали в рахунок повного погашення заборгованості ТОВ „Ліс” по внесках до статутного капіталу накладна № 112 від 23.01.ХХ.

Відображено податковий кредит з ПДВ (податкова накладна №112 від 23.01.ХХ)

13.

Одержано деревообробний станок як внесок до статутного капіталу від засновника ПП „Надія” — неплатника ПДВ справедливою вартістю 12080,00 і введено його в експлуатацію акт приймання-передачі основних засобів №5 від 26.01.ХХ, витрати по транспортуванню склали 2400,00 грн. з урахуванням ПДВ рахунок ПП „Ванчук” №3 від 26.01.ХХ.

14.

Безоплатно отримано матеріали від ПП „Олена” накладна №23, від 24.01.ХХ

25000,00

15.

Нараховано зарплату і премію (розрахункова або розрахунково-платіжна відомість за січень ХХ р.):

— працівникам виробництва

— загальновиробничому персоналу

— адміністративному персоналу

— працівнику відділу збуту

16.

Нараховано лікарняні за три дні непрацездатності Журавського М. О. (листок непрацездатності)

17.

Утримано із заробітної плати (розрахункова або розрахунково-платіжна відомість):

—єдиний внесок на соціальне страхування

—

—

— податок на доходи фізичних осіб

18.

Нараховано єдиний внесок на соціальне страхування:

—

—

19.

Нараховано амортизацію необоротних активів (відомість нарахування амортизації)5:

Виробничого призначення

84,40

Загальновиробничого призначення

605,00

Адміністративного призначення

764,00

Відділу збуту

387,50

20.

Витрати на електроенергію рахунок №227 від 31.01.ХХ:

На загальновиробничі потреби

100,00

На адміністративні потреби

34,00

На збут

50,00

Відображено податковий кредит з ПДВ податкова накладна №227 від 31.01.ХХ

21.

Витрати на прибирання приміщень акт виконаних робіт№18 від 31.01.ХХ:

Загально виробничого призначення

105,00

Адмінбудівлі

40,00

Торговельного приміщення

50,00

Відображено податковий кредит з ПДВ податкова накладна №18 від 31.01.ХХ

22.

Віднесено загальновиробничі витрати до (розрахунок розподілу загальновиробничих витрат):

— виробничих витрат

— собівартості реалізованої продукції

23.

Оприбутковано з виробництва готову продукцію акт оприбуткування готової продукції №1 від 25.01.ХХ (100 одиниць)

24.

Реалізовано продукцію за передоплатою (80 одиниць)

Одержано передоплату від покупця (банківська виписка від 23.01.ХХ)

32160,00*

Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ (податкова накладна №3 від 23.01.ХХ)

Відображено доход при відвантаженні продукції покупцю (накладна №2 від 26.01.ХХ)

32160,00*

Закрито рахунок податкових зобов'язань

Відображено собівартість реалізованої продукції (відомість обліку готової продукції) (за середньозваженою)

Відображено залік заборгованостей (бухгалтерська довідка)

25.

Реалізація продукції з наступною оплатою (18 одиниць)

Відображено доход при відвантаженні продукції покупцю (накладна №3 від 29.01.ХХ)

9240,00*

Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ (податкова накладна №4 від 29.01.ХХ)

Списано собівартість реалізованої продукції (бухгалтерська довідка)

Одержано оплату від покупця (банківська виписка 31.01.ХХ)

9240,00*

26.

Відображено частину заборгованості за довгостроковим кредитом, що підлягає погашенню протягом 12 місяців з дати балансу (бухгалтерська довідка, договір кредитування)

4900,00

27.

Сплачено частину основного боргу за довгостроковим кредитом (платіжне доручення № 9 від 31.01.ХХ, виписка банку від 31.01.ХХ)

800,00

28.

Нараховані відсотки за користування довгостроковим кредитом за січень 20ХХ року (бухгалтерська довідка, договір кредитування)

200,00

29.

Сплачено відсотки за користування довгостроковим кредитом за січень 20ХХ року (платіжне доручення № 10 від 31.01.ХХ, виписка банку від 31.01.ХХ)

200,00

30.

Віднесено витрати на рахунки фінансових результатів:

31.

Віднесено доходи на рахунок фінансових результатів:

32.

Визначено фінансовий результат по видах діяльності: