- •Анализ бухгалтерского баланса Задание
- •Анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости организации. Задание 1.
- •Задание 2
- •Анализ отчета о прибылях и убытках Задание 1.
- •Задание 2.
- •Задание 3.
- •Анализ отчета об изменениях капитала Задание 1.
- •Задание 2.
- •Анализ отчета о движении денежных средств Задание 1.
- •Задание 2.
- •Задание 3.
Задание 3.
1. Показать методику расчёта коэффициентов, характеризующих движение денежных средств.
2. Провести коэффициентный анализ денежных потоков.
3. Рассчитать влияние факторов на рентабельность положительного денежного потока по текущей деятельности.
Расчеты выполнить в таблицах 19-20
Таблица 19 – Коэффициентный анализ движения денежных средств
Показатель |
20__г. |
20__г. |
20__г. |
Измене- ние(+-) |
Коэффициент эффективности использования денежных потоков |
|
|
|
|
Уровень достаточности поступления денежных средств |
|
|
|
|
Коэффициент достаточности чистого денежного потока |
|
|
|
|
Коэффициент оборачиваемости денежных средств |
|
|
|
|
Длительность одного оборота денежных средств |
|
|
|
|
Коэффициент закрепления денежных средств |
|
|
|
|
Коэффициент платежеспособности |
|
|
|
|
Коэффициент обеспеченности текущих пассивов денежными потоками |
|
|
|
|
Коэффициент реинвестирования денежных потоков |
|
|
|
|
Коэффициент рентабельности положительного денежного потока |
|
|
|
|
Коэффициент рентабельности среднего остатка денежных средств |
|
|
|
|
Коэффициент рентабельности притока денежных средств за период |
|
|
|
|
Таблица 20 – Факторный анализ рентабельности положительного денежного потока по текущей деятельности
Показатель |
20__г. |
20__г. |
20__г. |
Измене- ние(+-) |
Выручка от продаж, тыс. руб. |
|
|
|
|
Прибыль от продаж, тыс. руб. |
|
|
|
|
Положительный денежный поток по текущей деятельности, тыс. руб. |
|
|
|
|
Средняя величина оборотных активов, тыс. руб. |
|
|
|
|
Средняя величина остатков краткосрочных обязательств, тыс. руб. |
|
|
|
|
Чистый денежный поток по текущей деятельности, тыс. руб. |
|
|
|
|
Материальные расходы, тыс. руб. |
|
|
|
|
Расходы на оплату труда и с учётом социальных отчислений, тыс. руб. |
|
|
|
|
Расходы на амортизацию, тыс. руб. |
|
|
|
|
Прочие расходы, тыс. руб. |
|
|
|
|
Материалоёмкость продаж, % |
|
|
|
|
Зарплатоёмкость продаж, % |
|
|
|
|
Амортизациеемкость продаж, % |
|
|
|
|
Прочая расходоёмкость продаж, ? |
|
|
|
|
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов |
|
|
|
|
Коэффициент покрытия оборотными активами краткосрочных обязательств |
|
|
|
|
Коэффициент генерирования привлечёнными средствами чистого денежного потока по текущей деятельности |
|
|
|
|
Доля чистого денежного потока в общем объёме положительного денежного потока по текущей деятельности |
|
|
|
|
Коэффициент рентабельности положительного денежного потока по текущей деятельности, % |
|
|
|
|
Влияние факторов – всего, % |
|
|
|
|
В том числе за счёт: |
|
|
|
|
материалоёмкости продаж |
|
|
|
|
зарплатоёмкости продаж |
|
|
|
|
амортизациеёмкости продаж |
|
|
|
|
прочей расходоёмкости продаж |
|
|
|
|
коэффициента оборачиваемости оборотных активов |
|
|
|
|
Коэффициента покрытия оборотными активами краткосрочных обязательств |
|
|
|
|
коэффициента генерирования привлечёнными средствами чистого денежного потока по текущей |
|
|
|
|
Доли чистого денежного потока в общем объёме положительного денежного потока по текущей деятельности |
|
|
|
|