Податковий менеджмент Конспект лекцій

У двох частинах

Частина 1

для студентів

усіх форм навчання

Затверджено

на засіданні кафедри

ЗМІСТ

Частина 1

ВСТУП…………………………………………………..............5

1 ПОПЕРЕДНІЙ МАТЕРІАЛ ДО ВИВЧЕННЯ ДИСЦИПЛІНИ «ПОДАТКОВИЙ МЕНЕДЖМЕНТ» ..............................................7

1.1 Податковий менеджмент як система управління

фінансами ………………............................................................7

1.2 Суть і завдання податкового контролю в Україні..................9

1.3 Визначення, права та обов’язки платників

податків………………………………………………………..16

1.4 Контролюючі органи та їх компетенція згідно з

чинним українським законодавством ………………..........19

1.5 Порівняльна характеристика цивільно-правових

договорів підряду, договорів про надання послуг

і трудового договору……….....................................................25

2 СИСТЕМА ПОДАТКОВИХ ОРГАНІВ УКРАЇНИ…..........29

2.1 Система податкових органів, їх роль у податковому

менеджменті……………………………………………..........29

2.2 Система органів Державної податкової служби та їх

підпорядкованість…………………………………………….32

2.3 Функції та завдання органів Державної податкової

служби………………………………………...........................35

2.4 Права, обов’язки і відповідальність органів Державної

податкової служби…………………………...........................43

2.5 Умовно-податкові органи та їх компетенція…………….49

3 ПЛАТНИКИ ПОДАТКІВ: ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ……….….51

3.1 Відповідальність платників податків за порушення

податкового законодавства……………………………...51

3.2 Відповідальність за порушення валютного

законодавства…………………………………………………63

4 ОБЛІК ПЛАТНИКІВ ПОДАТКІВ…………………………….68

4.1 Організація обліку платників податків………………....68

4.2 Облік платників податків ─ юридичних осіб……………..71

4.3 Облік фізичних осіб ─ платників податків…………….…76

4.4 Облік платників податку на додану вартість…………….80

5 РОЗРАХУНОК ПОДАТКІВ І ОБЛІК ПОДАТКОВИХ

НАДХОДЖЕНЬ………………………………...………….......82

5.1 Порядок розрахунку та внесення сум податкових

надходжень…………………………………………................82

5.2 Облік податкових надходжень……………………….…..85

5.2.1 Організація обліку податків, зборів та

обов’язкових платежів…………………………..…….….….85

5.2.2 Особисті рахунки платників податків та

порядок їх ведення…………………………………..............90

5.2.3 Облік нарахованих сум платежів……………………….96

5.2.4 Облік надходження платежів до бюджету……………98

5.2.5 Облік відстрочення, розстрочення податкових

зобов’язань та штрафних санкцій………………….............99

5.3 Автоматизація обліково-перевірної роботи

податкових органів……………………………………….....101

6 ПОДАТКОВИЙ КОНТРОЛЬ………………….………....106

6.1 Сутність податкового контролю…….……….........106

6.2 Податкова перевірка ─ основний метод податкового

контролю………………………………………………...….....110

6.3 Оформлення результатів податкової перевірки…….....122

6.4 Оскарження дій податкових органів…………................129

ВСТУП

Конспект лекцій з дисципліни «Податковий менеджмент» охоплює питання ведення обліку платників податків, порядку нарахування податків та облік фактич­но внесених сум, методики проведення камеральних і документаль­них перевірок, правильності нарахування й своєчасності сплати до бюджету податків та обов'язкових платежів.

Мета викладання дисципліни ─ надання знань студентам з пи­тань податкової діяльності, необхідних майбутнім спеціалістам для здійснення управління у сфері оподаткування.

Для досягнення цієї мети студентам необхідно: ─ опанувати теоретичні та організаційні основи податкового­ менеджменту; ─ поглиблено вивчити податкове законодавство; ─ оволодіти законодавчими актами, діючими інструктивними та нормативними матеріалами; ─ з'ясувати функції контролюючих органів з адміністрування податкових зобов'язань платників перед бюджетами та державними цільовими фондами: ─ з'ясувати форми і сутність контрольної роботи податкових ­ органів, особливості проведення податкового аудиту з окремих видів податків; ─ ознайомитися з інформаційними системами і технологіями, що застосовуються у діяльності податкових органів; ─ набути навиків контрольної роботи працівників податкових органів; ─ набути вміння роз'яснювати окремі положення податкового законодавства, вирішувати дискусійні питання, давати пропозиції щодо його вдосконалення.

Вказані вище позиції формують завдання під час вивчення дисципліни.

Предметом вивчення дисципліни «Податковий менеджмент» є економічні, організаційні, правові питання, що виникають під час управління податковими від­носинами.

Зазначені мета і завдання свідчать, що «Податковий ме­неджмент» ─ це спецкурс прикладного характеру, який дуже тісно пов'язаний з дисциплінами «Фінанси», «Бухгалтерський облік», «Податкова система», «Оподаткування підприємств», «Аудит», «Місцеві фінанси» та ін.

Методичними матеріалами, що складають повний обсяг матеріалів навчальної дисципліни, якими необхідно користуватися під час вивчення, є:

─ навчальні програми дисципліни «Податковий менеджмент»; ─ конспект лекцій з дисципліни «Податковий менеджмент» (у двох частинах*);

─ методичні вказівки до проведення та виконання практичних занять;

─ методичні вказівки до виконання самостійної роботи,;

─ методичні вказівки до підготовки та виконання контрольної роботи;

─ методичні рекомендації щодо оформлення матеріалів документальних перевірок;

─ методичні матеріали до перевірки знань (підготовка до іспитів, тести і завдання для самостійного вирішення, ситуаційні вправи та ін.).

У результаті вивчення дисципліни «Податковий менеджмент» сту­денти мають отримати ґрунтовні знання з управління у сфері опо­даткування, навички самостійного творчого мислення, вміння при­ймати рішення в умовах податкового законодавства, що постійно трансформується.

_______________________

*Текст конспекту поділено на дві частини з метою спрощення видавничої роботи. Нумерація розділів в обох частинах конспекту лекцій наскрізна