Модуль 2 бухгалтерский финансовый учёт

Тема 4 Учёт денежных средств и расчётных операций План семинарского занятия

1 Учет денежной наличности в кассе, на расчетных и других счетах в банках. Инвентаризация денежных средств.

2 Формы расчётов и принципы и учета дебиторской и кредиторской задолженности.

3 Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.

4 Учет расчетов с покупателями и заказчиками.

5 Учет кредитов банка и займов и процентов за пользования ими.

6 Учет расчетов с бюджетом, с внебюджетными фондами, по имущественному и личному страхованию.

7 Инвентаризация расчётов. 

Задание 4.1 В соответствии с распоряжением председателя СПК №75 от 30 сентября 20__г. комиссия в составе главного бухгалтера Ахмадуллина Н.Г. и старшего бухгалтера Козловой Н.А. проверила наличие денег в кассе по состоянию на 30 сентября. Полистным пересчетом установлено их наличие в сумме 3460 руб.

Кроме того, в кассе обнаружено:

1) Расписка заведующего складом Конева П.С. о получении в кассе 18 сентября 800 руб., бухгалтера Барановой С.А. о получении в кассе 28 сентября 1200 руб.;

2) ведомости на получение квартирной платы на сумму 1800 руб. и выплату депонированной заработной платы в сумме 980 руб. Обе ведомости итогов не имеют, не подписаны директором и главным бухгалтером хозяйства.

Последний приходный кассовый ордер в кассовой книге за № 235, последний расходный кассовый ордер зарегистрирован за № 317.

По учетным данным остаток по счету №50 «Касса» на 30 сентября 20__г. составил 5460 руб. Предыдущая инвентаризация косовой наличности проводилась 31 августа.

Кассир сообщил комиссии, что объяснить причину расхождений между фактическим наличием денег в кассе и учетным данным она не может, а выдачу денег из кассы по бухгалтера хозяйства Бычковой Л.И.

Задание:

- дать оценку состояния учета и хранения денежного средства в кассе, а также контроля за их сохранности со стороны главного бухгалтера;

- составить акт инвентаризации наличия денежных средств, определить инвентаризационную разницу и от имени руководителя этого хозяйства принять решение.

Задача 4.2 В октябре в СПК «Дружба» были осуществлены следующие хозяйственные операции (таблица 4.1).

Таблица 4.1 Хозяйственные операции по учету денежных средств

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
1. Поступили в кассу с расчетного счета наличные деньги	85000
2. Выданно из кассы под отчет	3500
3. Выплачена из кассы заработная плата работнакам	71500
4. Поступила на расчетный счет выручка от покупателей	1000000
5. Оприходован выявленный инвентаризацией излишек денег в кассе	250
6. Оплачены с расчетного счета стоимость услуг элеватора по сушки зерна	12000
7. Перечислена «Башсельхозтехника» с расчетного счета в банке стоимость приобретенного трактора	275000
8. Выдана из кассы материальная помощь шоферу СПК	1500
9. Поступило на расчетный счет государственная дотация за проданное молоко	170000
10. С расчетного счета выставлен аккредитив для расчетов с поставщиком «Салаватнефтеоргсинтез»	500000
11. Поступили денежные счета в счет целевого финансирования	330000
12. Перечислен с расчетного счета страховой взнос за страхование посевов	12500
13. Возвращен работником на расчетный счет ранее выданный заем	25000
14. Поступило от молокозавода на расчетный счет оплата за проданное молоко	485000
15. Погашена задолженность банку по краткосрочным ссудам с расчетного счета	375000

Задание:

- оформить журнал учета хозяйственных операций;

- по всем проведенным операциям определить корреспонденцию счетов.