Глава 3. Совершенствование деятельности отдела камеральных проверок ми фнс россии по крупнейшим налогоплательщикам №2

3.2 Внедрение информационных технологий в процесс проведения камеральных проверок

Для совершенствования процесса проведения камеральных проверок необходимо внедрение информационных технологий [19]. Автоматизировать необходимо контроль правильности и достоверности формирования показателей налоговых деклараций. В результате сократиться объем трудоемких операций по проведению необходимых расчетов, анализу полученных материалов и оценке налоговой базы налогоплательщика, анализу сведений о налогоплательщиках. Программное обеспечение должно обеспечивать обмен информацией с автоматизированной информационной системой всей информационной системы по налогам и сборам (информационными ресурсами местного уровня, регионального и федерального уровней).

С помощью компьютерных программ инспекторы смогут контролировать правильность и достоверность формирования показателей налоговых деклараций (расчетов) на основании данных бухгалтерского и налогового учета, рассчитывать суммы налогов на основе данных результатов аналогичной деятельности других налогоплательщиков в случае невозможности достоверного определения налоговой базы на основе данных налогового и бухгалтерского учета налогоплательщика. Они также помогут рассчитать вероятную налоговую базу проверяемого налогоплательщика на основе косвенных методов ее определения.

На сегодняшний день многие налоговые инспекции принимают отчетность в электронном виде и рекомендуют сдавать ее, применяя программу Система электронной обработки данных. Так МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам №2 применяет такую программу.

Система электронной обработки данных (Система ЭОД) представляет собой программный комплекс, предназначенный для автоматизации процессов налогового администрирования юридических и физических лиц в инспекциях Федеральной налоговой службы. Система ЭОД разработана, постоянно обновляется и поддерживается Филиалом ФГУП ГНИВЦ ФНС России в ПФО (бывший РНИВЦ МНС России, г.Н.Новгород).

Обработка информации в системе ЭОД по юридическим и физическим лицам ничем не отличается, что полностью соответствует организации деятельности инспекции по функциональному принципу.

База данных Системы ЭОД и основные программы обработки располагаются на сервере инспекции. Персональные компьютеры пользователей подключаются к серверу по локальной вычислительной сети (ЛВС). Скорость обработки данных при работе в Системе ЭОД в основном определяется мощностью сервера и параметрами ЛВС. На пользовательские компьютеры устанавливается специальная программа, обеспечивающая доступ и работу с базой данных Системы ЭОД. Данная программа называется «Универсальное рабочее место». На первом этапе внедрения производится весьма трудоемкая и ответственная работа по переносу данных (конвертация) из ранее используемых в ИФНС компьютерных программ в Систему ЭОД. В системе используется более 700 таблиц нормативно справочной информации (НСИ), ряд из которых (региональные и местные) должны быть настроены непосредственно в инспекции до начала работы и поддерживаться в актуальном состоянии в процессе эксплуатации Системы ЭОД. Проведение этих работ обеспечивают технологи отделов. В настоящее время есть возможность организовать на уровне управления ФНС централизованное ведение в Системе ЭОД единой НСИ на региональном уровне с передачей ее для использования в Систему ЭОД инспекций. В этом случае внесение изменений в нормативно-справочную информацию в инспекциях программно запрещено. Для разграничения прав доступа и организации типовых рабочих мест инспекторов в Системе ЭОД введено понятие функциональной роли.

В каждой функциональной роли в Системе ЭОД определяется перечень документов и режимов с разным уровнем доступа к ним (просмотр, редактирование, удаление).

В настоящее время в системе ЭОД есть возможность:

• подключить одного или несколько инспекторов к одной и той же функциональной роли;

• включить одного и того же инспектора в несколько функциональных ролей, при этом доступ этого пользователя будет определяться, как сумма доступов этих функциональных ролей.

Ввод и корректировка всей информации в Системе ЭОД осуществляется на основании первичных документов. Входящие и исходящие документы проходят регистрацию (фиксируется системный номер, дата ввода/создания и Ф.И.О. инспектора, осуществляющего регистрацию).

Система ЭОД инспекций МНС РФ предоставляет пользователю возможность выполнения сле­дующих процедур:

• создание и редактирование шаблонов, соответствующих бланкам налоговой отчетности;

• создание и редактирование форм печати;

• установка правил и видов междокументального контроля;

• регистрация налоговых расчетов;

• ввод налоговых расчетов;

• камеральная проверка документов;

• прием документов с магнитного носителя;

• междокументальный контроль документов налоговой отчетности;

• ввод и обработка документов о налоговом нарушении;

• анализ данных документов;

• формирование отчетности;

• формирование досье по отчетности;

Средство предназначено для автоматизации следующих видов деятельности и функций:

1) Регистрация документов налоговой отчетности.

2) Ввод и камеральная проверка документов налоговой отчетности.

3) Ввод и обработка документов о налоговом нарушении.

4) Анализ данных документов

5) Получение статистической отчетности.

6) Ведение досье отчетности налогоплательщика.

Для актуализации базы данных, ее корректировки и формирования документов, предназначенных для печати и последующей рассылки плательщикам, в Системе ЭОД используются специальные программы – Технологические процессы. Технологические процессы характеризуются обязательностью и периодичностью их выполнения. Они выполняют пакетную обработку данных и не требуют присутствия пользователя на момент их запуска и работы.

Таким образом, организация и методика современного налогового контроля на базе информационных технологий позволяют осуществлять логическую увязку различных показателей налоговых деклараций, форм бухгалтерской отчетности, информации, анализ основных финансово-экономических показателей деятельности налогоплательщика, а также отбор объектов для проведения камеральных налоговых проверок.

Основными функциями автоматизированного налогового контроля являются:

- оперативное реагирование на уклонение налогоплательщиков от уплаты налогов и сборов путем непредставления и искажения учетной и отчетной информации;

- эффективный налоговый контроль за финансово-хозяйственной деятельностью налогоплательщиков и привлечение к ответственности лиц, виновных в нарушении налогового законодательства

Как показывает анализ отечественной практики деятельности налоговых органов, современные технологии обработки данных налогового контроля включают широкий спектр методов исследования (проверки, обоснования, оценивания) и основываются на изучении количественных закономерностей и качественных утверждений (гипотез) в экономике на основе анализа статистических данных, связей и зависимостей экономических показателей, математических моделей их поведения в связи с появлением или активизацией какого-то фактора, что дает возможность обосновать и уточнить форму зависимостей в рассматриваемых макроэкономических моделях, лучше понять механизмы формирования налогооблагаемой базы.

Увеличить результативность камеральных проверок Федеральной налоговой службе удается благодаря предпринятым мерам. В частности, одним из основных факторов успеха стало сокращение времени прохождения информации от отделов по работе с налогоплательщиками до отделов камеральных проверок за счет того, что возросло число налогоплательщиков, передающих отчетность в электронном виде, и были внедрены системы скоростного ввода данных. Таким образом, ясно, что эффективность проведения камеральной проверки увязывается в настоящее время с тотальным переходом на электронный вид сдачи налоговой отчетности, так как применение алгоритмов компьютерных программ проверки налоговой отчетности позволяют значительно снизить трудоемкость этой операции

В заключении можно сказать, что процесс проведения камеральных проверок не может обойтись без внедрения в него информационных технологий. Ведь именно с помощью специальных компьютерных программ можно более четко, быстро и наглядно контролировать правильность и достоверность формирования показателей налоговых деклараций. Выявлено, что объект исследования данного дипломного проекта МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам №2 применяет один из распространенных программных комплектов – это систему электронной обработки данных.