2.2. Планирование работы инспекции и отдела по камеральным налоговым проверкам за 2011-2012 гг.

Отдел находится в непосредственном подчинении Начальника Инспекции Кононовой Татьяны Владимировной и его заместителя, курирующего работу данного Отдела Краснова Максима Евгеньевича.

Отдел возглавляет начальник отдела, при его отсутствии зам. начальника отдела, а так же работу отдела осуществляют 2 главных гос. налоговых инспекторов, 1 старший гос. налоговый инспектор, 4 гос. налоговых инспекторов, 1 старший специалист 1 разряда и 1 специалист 1 разряда.

Отдел в своей деятельности руководствуется Конституцией РФ, Налоговым кодексом РФ, Гражданским кодексом РФ, нормативными и правовыми актами Министерства Финансов РФ, федеральными законами, например, №119 – ФЗ от 22.07.05, №73 - ФЗ, указами Президента РФ, постановлениями Правительства РФ, актами законодательных органов власти субъектов РФ и органов местного самоуправления, Приказ 24н от 07.02.2006 г. и др., а также инструкциями и методическими указаниями ФНС России, Положением об инспекции и Положением об отделе камеральных проверок №4. На должности работников отдела назначаются лица, отвечающие требованиям квалификационных характеристик государственных должностей федеральной государственной службы в порядке, установленном руководителем Федеральной налоговой службы, так же работники отдела проходят аттестацию в установленном порядке. Структура, численность и штатное расписание отдела утверждается Начальником Инспекции в пределах установленного фонда оплаты труда.

Задачи и функции отдела:

1. Контроль за соблюдением налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами, состоящими на учете в Инспекции, законодательства о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов и других обязательных платежей крупнейшими налогоплательщиками в сфере добычи и реализации газа. Отдел организует и проводит камеральные налоговые проверки налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов и оформляет их результаты. Также принимает участие в рассмотрении представленных налогоплательщиком возражений (объяснений) по актам камеральных налоговых проверок.

2. Передача в юридический отдел материалов камеральных налоговых проверок для обеспечения производства по делам о налоговых правонарушениях, участие совместно с юридическим отделом в арбитражных процессах по искам налогоплательщиков.

3. Ввод в базу системы «ЭОД» решений, вынесенных по результатам рассмотрения материалов камеральных налоговых проверок и решений по результатам рассмотрения актов о нарушениях лицами, не являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов или налоговыми агентами, законодательства о налогах и сборах, направление указанных решений для вручения (отправки) налогоплательщикам (налоговым агентам, плательщикам сборов) и (или) лицам, совершившим нарушения законодательства о налогах и сборах.

4. Осуществление взаимодействия с правоохранительными и иными контролирующими органами по направлению деятельности отдела, участие в производстве по делам о налоговых и административных правонарушениях (составление протоколов об административных правонарушениях), обеспечение применения санкций в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

5. Проведение встречных проверок налогоплательщиков, участие в подготовке ответов на письменные обращения налогоплательщиков по вопросам, входящим в компетенцию отдела, подготовка информационных материалов для руководства Инспекции по вопросам, находящимся в компетенции отдела, ведение в установленном порядке делопроизводства, хранение и передача в архив документации отдела, осуществление иных функций, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации, иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами, в рамках, возложенных на отдел задач.

Отдел для осуществления своих основных функций наделяется следующими полномочиями:

1. Вносить руководству Инспекции предложения по любым вопросам, относящимся к компетенции Отдела, вести переписку по вопросам, относящимся к компетенции отдела, давать заключения по проектам документов, представленным на заключение другими отделами Инспекции.

2. Запрашивать и получать от отделов Инспекции рекомендации, предложения и заключения по вопросам, относящимся к компетенции отдела, работать с документами отделов Инспекции для выполнения возложенных на отдел задач, осуществлять иные права, предусмотренные законодательством РФ законодательством субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления, актами ФНС России.

3. Отдел обязан предоставлять необходимые документы (ответы) по запросам других отделов Инспекции.

За невыполнение или ненадлежащее выполнение работниками отдела своих обязанностей они привлекаются к дисциплинарной, материальной или уголовной ответственности в соответствии с действующим законодательством.

Должностные лица отдела обязаны не допускать нарушений прав и законных интересов налогоплательщиков, состоящих на налоговом учете в Инспекции, строго соблюдать Конституцию Российской Федерации, законодательство Российской Федерации, и ее субъектов, приказы, инструкции и указания ФНС России. Работники отдела обязаны хранить государственную, служебную, коммерческую тайну и другую информацию, полученную ими при исполнении должностных обязанностей. Всю полноту ответственности за качество и своевременность выполнения возложенных Положением на отдел задач и функций несет начальник отдела.

Как и для многих организаций, планирование для налоговых органов имеет очень большое значение, как для осуществления деятельности, так и достижения поставленных целей.

Поэтому налоговые органы занимаются планированием своей деятельности, составляют долгосрочные и краткосрочные планы.

Так, в МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам №2 составляют следующие виды планов:

1. Квартальные планы отделов;

2. Планы проверок налогоплательщиков по соблюдению ими налогового законодательства;

3. Планы по выполнению бюджетных назначений и др.

Рассмотрим содержание планов Отдела камеральных проверок:

1. Квартальный план оформляется в виде таблицы, который состоит из: наименования мероприятий, срок исполнения (это может быть конкретное число и месяц или сколько раз необходимо провести эту работу за квартал) и ответственного исполнителя. Ответственного назначает начальник отдела, затем согласуется с начальником инспекции. Инспекторам отделов в выполнении планов назначаются помощники – специалисты первого и второго разряда, а также старшие специалисты отдела.

Квартальный план работы одного из отделов МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 2 представлен в виде таблицы 3.

Таблица 3 - План работы Отдела камеральных проверок на 4 квартал 2012 г.

№ п/п	Мероприятия	Сроки	Ответственный
1.	Проверка правомерности использования организацией льгот по всем налогам путем выставления требований для предоставления необходимого перечня документов, подтверждающих указанную льготу. Проведение камеральной проверки вышеуказанных документов.	Не реже одного раза за налоговый период	Инспекторы отдела за которыми закреплены организации
2.	Получение информации о деятельности налогоплательщиков, необходимой для налогового контроля из внешних источников: органов МПР России, Органов Гостехнадзора России, Минэнерго России (информации о пользователях природными ресурсами и других данных). Анализ указанной информации в целях качественного и результативного проведения контрольных мероприятий.	Постоянно	Инспекторы отдела за которыми закреплены организации
3.	Проведение камерального анализа на основе деклараций поступающих в Инспекцию, бухгалтерской отчетности, предоставляемой налогоплательщиками, а так же информации поступающей из внешних источников. Выставление требований на основании проведенного анализа, проведение камеральных налоговых проверок.	Постоянно	Инспекторы отдела за которыми закреплены организации
4.	Выявление схем уклонения от налогообложения крупнейшими налогоплательщиками	Постоянно	Инспекторы отдела за которыми закреплены организации
5.	Формирование Заключений о необходимости включения налогоплательщиков в план выездных проверок, в случае если возможности камеральной проверки, с учетом представленных налогоплательщиками документов, исчерпаны.Передача вышеуказанных Заключений в отдел выездных налоговых проверок.	Постоянно	Инспекторы отдела за которыми закреплены организации
6.	Оформление результатов камеральной налоговой проверки	Постоянно	Инспекторы отдела за которыми закреплены организации
7.	Передача в юридический отдел материалов камеральных проверок для обеспечения производства по делам о налоговых правонарушениях	Постоянно	Начальник отдела
8.	Организация и проведение семинаров по вопросам налогообложения, ведения бухгалтерского учета с целью повышения профессиональной подготовки кадров.	Ежемесячно	Начальник и зам. начальника отдела

По каждому отделу МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам №2 составляются квартальные планы проверок. Этот план оформляется в виде таблицы и отражает информацию о мероприятии, сроках, ответственном и исполнителе. (см. таблицу 4).

Таблица 4 - План работы ОКП №4 на 4 квартал 2012г.

№	Мероприятия	Сроки	Ответственный	Исполнитель
1.	Организация контроля за проведением камеральных проверок наговых деклараций по всем налогам в 3-х месячный срок, установленный «Регламентом проведения камеральных проверок».	1 числа каждого месяца	Зам. начальник отдела	Сотрудники отдела
2.	Определение перечня организаций, представивших первичные декларации по НДС, с заявленными к возмещению из бюджета суммами налога (к уменьшению ранее начисленных сумм) и организация камеральных проверок с истребованием документов в соответствии с Методическими рекомендациями	До 25 числа месяца, следующего за отчетным	Зам. начальник отдела	Сотрудники отдела
3.	Определение перечня организаций, представивших уточненные декларации по НДС, с заявленными к возмещению из бюджета суммами налога (к уменьшению ранее начисленных сумм ) и организация камеральных проверок с истребованием документов в соответствии с Методическими рекомендациями	10 и 25 числа каждого месяца	Зам. начальник отдела	Сотрудники отдела
4.	Определение списка (перечня) налогоплательщиков, заявивших: -льготы по НДС (операции, не подлежащие налогообложению), -операции, не признаваемые объектом налогообложения, -налоговые вычеты по СМР для собственного потребления , -налоговые вычеты по объектам основных средств, законченных капитальным строительством, -налоговые вычеты по приобретенным основным средствам, -налоговые вычеты по НДС, уплаченному таможенным органам при ввозе товаров в режиме импорта и организация камеральных проверок с истребованием документов в соотв. с Методическими рекомендациями	30 числа месяца, следующего за отчетным	Зам. начальник отдела	Сотрудники отдела

Продолжение таблицы 4

№	Мероприятия	Сроки	Ответствен ный	Исполнитель
5.	Определение перечня организаций, представивших уточненные налоговые декларации по налогу на прибыль, к уменьшению налога, а также отразивших увеличение: -льготы, -доходы, исключаемые из прибыли, -сумму налога, выплаченную за пределами РФ , и засчитанную в уплату налога согласно спец.декларации, -прибыль переходного периода И организация камеральных проверок с истребованием документов	10 и 25 числа каждого месяца	Главный налоговый инспектор	Сотрудники отдела
6.	Определение перечня и организация камеральных проверок с истребованием документов в соотв. с «Регламентом проведения камеральных проверок» уточненных деклараций по всем налогам, представленных к уменьшению ранее начисленных сумм.	Ежемесяч но 5 числа	Начальник отдела	Сотрудники отдела
7.	Формирование перечня организаций-плательщиков НДПИ, заявивших налогообложение по ставке 0 % и организация камеральной проверки с истребованием документов	Ежемесяч но 5 числа	Гл.налоговый инспектор	Сотрудники отдела
8.	Инвентаризация лицензий на добычу полезных ископаемых	Ежемесяч но	Гл.налоговый инспектор
9.	Контроль за представлением организациями уточненных налоговых деклараций в ходе или после выездных налоговых проверок по проверяемому периоду	Постоянно	Гл.налоговый инспектор	Сотрудники отдела
10.	Проведение анализа и камеральных налоговых проверок, представленных налогоплательщиками налоговых деклараций в соответствии с регламентом проведения камеральных налоговых проверок проверок	Постоянно	Начальник отдела	Сотрудники отдела
11.	Проведение экономической учебы	Ежемесяч но	Начальник отдела

В налоговой инспекции в соответствии с годовыми планами работы составляются квартальные планы проверок предприятий и утверждаются их руководителями. В них включаются, в первую очередь, предприятия, имеющие прибыль в значительных размерах или допускающие грубые нарушения в ведении бухгалтерского учёта и выполнении налоговых обязательств, а также убыточные предприятия. Каждому сотруднику отдела выделено по одной и более организаций, которые они ведут в соответствии с планом и проводят камеральные проверки в соответствии с регламентом проведения камеральных налоговых проверок. Такое распределение входит в концепцию планирования как отдела так и инспекции в целом. Сотрудник, выполнив план своей работы, отчитывается заместителю начальника инспекции, а затем на комиссии инcпекции.