Тема 4. Система счетов и порядок отражения в них хозяйственных операций.

Хозяйственные операции

Сумма (руб.)

Корреспондирующие счета

дебет

кредит

а) изменение структуры наличия имущества

1. Выданы под отчет главному инженеру деньги для командировочных расходов

2. Внесены деньги из кассы на расчетный счет в банке

3. Списана на основное производство

стоимость израсходованных материалов

б) изменение структуры источников имущества

1. Сумма прибыли направляется на увеличение резервного капитала

2. Оплачены счета подрядчиков за счет долгосрочных кредитов банка

3. Оплачены счета поставщиков за счет краткосрочных кредитов банка

в) увеличение размера имущества и источников его формирования при одновременном изменении их структуры

1. Получены краткосрочные кредиты, деньги зачислены на расчетный счет предприятия

2. Получены материалы от поставщиков, оплата не произведена

3. Зачисляется в состав основных средств компьютер, полученный безвозмездно

г) уменьшение размера имущества и источников при одновременном изменении их структуры

1. В установленный срок погашены краткосрочные кредиты

Деньги перечислены с расчетного счета

2. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за полученные материалы

3. Выплачена заработная плата работникам предприятия

5000

22000

310000

70000

295000

148000

183000

197200

32100

162000

154000

118300

Актив

Сумма, руб.

Пассив

Сумма, руб.

Основные средства

Материалы

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Незавершенное строительство

Основное производство

Готовая продукция

Касса

Расчетные счета

Расчеты с подотчетными лицами

3570600

352000

63360

5275600

150200

203000

7200

735700

2150

Уставный капитал

Добавочный капитал

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

Долгосрочные кредиты и займы

Расчеты с персоналом по оплате труда

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

Расчеты по налогам и сборам

Нераспределенная прибыль

51400

3052520

570200

5000000

182000

47320

23660

1432710

Итого

10359810

Итого

10359810

Наименование материалов

Единица измерения

Цена, руб.

Количество

Сумма, руб.

Кирпич красный

Цемент

Доски

Прочие материалы

тыс. шт.

ц

м³

х

1340 – 00

120 – 00

2000 - 00

х

15

100

10

х

20100 – 00

12000 – 00

20000 – 00

299900 - 00

Итого

Х

х

х

352000 - 00

Наименование поставщиков

Сумма, руб.

дебет

кредит

ООО «Комбинат стройматериалов»

ЗАО «Масла и смазки»

Итого

205300

364900

570200

Фамилия, имя, отчество

Сумма, руб.

дебет

кредит

Сергеев А.И.

2150

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

дебет

кредит

2

3

4

5

1.Поступили и оприходованы на складе от ООО «Стройдвор»

- кирпич красный 200 тыс. шт.

- цемент 1500 ц

- НДС

Итого

268000

180000

80640

528640

2. Оплачены счета ООО «Стройдвор» за поставленные строительные материалы с расчетных счетов

400000

3. Получено в кассу с расчетного счета:

- на командировочные расходы

- на хозяйственные нужды

Итого

5000

2800

7800

4. Приобретен бензин от ЗАО «Масла и смазки»:

- бензин марки АИ – 92 = 140 ц х 1475 руб.

- бензин марки АИ – 76 = 250 ц х 1250 руб.

- НДС

Итого

5. Оплачены счета ЗАО «Масла и смазки» за приобретенный бензин за счет краткосрочных кредитов

6. Начислены проценты за пользование краткосрочными кредитами

7. Оприходованы на складе, поступившие от ООО «Комбинат строительных материалов»:

- доски 5 м³ х 2000 руб.

- НДС

Итого

8. Выданы из кассы под отчет Леонидову М.С. на приобретение материалов

9. Согласно авансового отчета и счета – фактуры оприходована на складе цемент 20 ц х 120 руб.

10. Отражен налог на добавленную стоимость по приобретенного цемента

11. Внесен в кассу Сергеевым А.И. остаток подотчетных сумм

12. Списываются израсходованные строительные материалы на строительство склада для хранения материальных ценностей:

- кирпич 210 тыс. шт.

- цемент 1550 ц

- доски 9 м³

Итого

13. Списывается израсходованный бензин марки АИ – 76 на работу грузовых автомобилей 60 ц

14. Списывается израсходованный бензин марки АИ – 92 на работу автомобилей, используемых на общехозяйственных нуждах 23 ц

15. Выданы из кассы на командировочные расходы Родионову С.Д.

16. На основании авансового отчета списываются подотчетные суммы, израсходованные Родионовым С.Д. на командировочные расходы

17. Погашена задолженность поставщикам с расчетного счета:

- ООО «Комбинат стройматериалов»

- ЗАО «Масла и смазки»

Итого

206500

312500

93420

612420

500000

115000

10000

1800

11800

2800

2400

432

2150

281400

186000

18000

485400

75000

28750

5000

5000

100000

200000

300000