2.5. Роль финансов в процессе расширенного воспроизводства

С переходом РФ к рыночной экономике роль финансов в процессе расширенного воспроизводства существенно изменилась. В условиях административно-командной системы роль финансов была занижена и сводилась к роли надсмотрщика за сбором налогов: у предприятий изымалась вся прибыль, а в случае появления потребности в денежных средствах выделялись финансовые ресурсы из государственного бюджета. В условиях рыночной экономики роль финансов существенно возросла: от финансового положения предприятия зависят его положение на рынке, конкурентоспособность, выживаемость и перспективы.

Роль финансов в современной экономике многообразна, но, тем не менее, ее можно свести к трем основным направлениям:

• финансовое обеспечение потребностей расширенного воспроизводства;

• финансовое регулирование экономических и социальных процессов;

• финансовое стимулирование эффективного использования всех видов экономических ресурсов.

1.Финансовое обеспечение потребностей расширенного воспроизводства означает покрытие затрат за счет финансовых ресурсов (собственных, заемных и привлеченных), аккумулируемых субъектами хозяйствования и государством. Формируются финансовые ресурсы во всех подразделениях общественного производства, затем происходит их распределение и целенаправленное использование через денежные фонды целевого назначения.

Объем и структура финансовых ресурсов непосредственно связаны с уровнем развития производства. Чем крупнее масштабы производства и выше его эффективность, тем больше размеры мобилизуемых и используемых финансовых средств. В свою очередь величина финансовых ресурсов, инвестируемая в производство, создает предпосылки для его роста и совершенствования.

Финансовое обеспечение воспроизводственных затрат может осуществляться в трех формах: самофинансирования, кредитования и государственного финансирования.

Самофинансирование основано на использовании собственных средств субъектов хозяйствования. При недостатке собственных средств предприятие может сократить свои расходы, либо воспользоваться заемными средствами.

Кредитование – это такой способ финансового обеспечения воспроизводственных затрат, при котором расходы субъекта хозяйствования покрываются за счет ссуд банка.

Государственное финансирование производится на безвозмездной основе за счет средств бюджетных и внебюджетных фондов, формируемых на разных уровнях государственного управления в процессе распределения и перераспределения национального дохода.

На практике все перечисленные формы финансового обеспечения воспроизводственных затрат могут привлекаться одновременно. Главное – добиваться оптимального соотношения между ними.

Кроме того, для обеспечения бесперебойного финансирования большое значение имеют финансовые резервы. Они способны обеспечить непрерывный кругооборот средств в общественном производстве при наступлении непредвиденных обстоятельств. Финансовые резервы могут создаваться самим субъектом хозяйствования за счет собственных финансовых ресурсов, специализированными страховыми организациями (методом страхования), государством (резервные фонды в бюджетах разных уровней).

2.Финансовое регулирование экономических и социальных процессов – второе направление воздействия финансов на экономику. Регулирование экономики осуществляется через перераспределение финансовых ресурсов: достаточно выделить финансовые ресурсы и темпы развития отрасли или региона ускоряются, и наоборот, прекращение финансирования может задушить любое производство.

Различают три вида регулирования экономики: саморегулирование, государственное регулирование и регулирование экономики через финансы самого предприятия.

Саморегулирование – это регулирование экономики самим рыночным механизмом. Рынок определяет и изменяет пропорции, рост цен на отдельные товары вызывает увеличение прибыли при производстве таких товаров, выгодности вложения капиталов в эту отрасль экономики. Приток капиталов увеличивает производство товаров, оно превышает спрос, цены на товары падают, прибыль снижается и начинается отток капиталов из отрасли.

Государственное регулирование экономики. Рынок не в состоянии отрегулировать все проблемы, примерами могут служить проблемы финансирования науки, обороны, решение социальных вопросов и т. п. Эти сферы деятельности финансируются не частными предприятиями, а государством.

На макроуровне, т. е. на уровне всего народного хозяйства, рычагами финансового регулирования экономики являются госбюджет, система страхования, кредитная система и др.

Регулирование экономики через финансы самого предприятия. Финансы предприятий являются основным звеном финансовой системы. Именно здесь формируются финансовые потоки, отражающие созданный ВВП, который подлежит в дальнейшем перераспределению через бюджетную систему, производственную и социальную сферу, сферу домашних хозяйств и т. д. С помощью финансов предприятий обеспечивается финансирование потребностей расширенного воспроизводства. Регулирование воспроизводственного процесса осуществляется также с помощью банковского кредита, системы страхования, амортизационной политики, бюджета при использовании механизма налогообложения, предоставления налоговых льгот, выделения бюджетных субсидий.

3.Финансовое стимулирование эффективного использования всех экономических ресурсов осуществляется различными методами:

1. Через эффективное вложение финансовых ресурсов (пример, выделение бюджетных ссуд на конкурсной основе; финансирование структурной перестройки экономики с целью развития наиболее приоритетных направлений; финансовая поддержка перспективных конкурентоспособных отраслей, отдельных производств; финансирование затрат, связанных с воспроизводством рабочей силы, повышением ее квалификации, развитием науки, ориентацией на новые технологии и т. д.);

2. через использование бюджетных стимулов (предоставление льгот при уплате налогов, полного или частичного освобождения от отдельных налогов);

3. через использование финансовых санкций (штрафы и пени за несвоевременную уплату налогов, сокрытие доходов и имущества от налогообложения, не предоставление налоговых деклараций и т. п.);

4. через создание поощрительных фондов на предприятии (фонды потребления, фонды социальной сферы и другие).