Умови задач

1. Для забезпечення інструктивним матеріалом у бухгалтерії оформлено річну передплату на періодичні видання економічної тематики: газети «Баланс» річна вартість - 2640 грн. (надходить 9 разів в місяць), «Все про бухгалтерський облік» - 1911 грн. ( 4 рази в місяць), «Бізнес» - 250 грн. ( 12 примірників за рік). Періодика надходить із запізненням: 4 – ий номер «Бізнесу» надійшов 15.05, 6,9,11 номери «Все про бухгалтерський облік» взагалі відсутні. Перевірити відображення відповідних операцій в бухгалтерському обліку.

2. Накладні на оприбуткування готової продукції, що надійшла на склад 3.03 передані в бухгалтерію 7.03, внаслідок чого були невчасно відображені в журналі. Це не єдиний випадок, первинна документація досить часто несвоєчасно надходить до бухгалтерії. У бухгалтерії відсутні графіки документообороту за господарськими операціями.

3. У бухгалтерії не ведеться облік доходів і витрат для податкової декларації. За облік операцій за вказаними рахунками відповідає заступ­ник головного бухгалтера. За його поясненнями, такі операції відображаються позасистемно в окремих зошитах.

4. У Головній книзі рахунків протягом ревізійного періоду сальдо за рахунком 68 «Розрахунки за іншими операціями» показувалось «згорнуто» за кредитом рахунку і підраховувалось за алгоритмом: сальдо на початок місяця + оборот за кредитом – оборот за дебетом. Отримані таким чином залишки за рахунком 68 відображались у балансі. Які заходи необхідно вжити для коригування показників звітності?

5. У бухгалтерії застосовується журнально-ордерна форма обліку з частковим використанням комп’ютерної техніки для поточного обліку по розділах: облік розрахунків по оплаті праці, облік основних засобів, облік МШП та матеріалів. Як вихідна інформація з комп’ютера щомісячно надаються:

1) розрахунково-платіжні і платіжні відомості;

2) групувальні відомості для розрахунків витрат на внески до Пенсійного фонду, Фонду соціального страхування і т. д.;

3) групувальні відомості на основі первинних документів про надходження та вибуття матеріальних цінностей за місяць;

4) узагальнюючі оборотні відомості за номенклатурою матеріальних цінностей у розрізі матеріально відповідальних осіб за місяць;

5) журнали-ордери №№ 1, 2, 6, 7, 13.

6. По обліку основних засобів ведуться такі облікові реєстри: журнал-ордер № 13, інвентарні картки по об’єктах основних засобів, опис інвентарних карток, оборотні відомості в розрізі матеріально відповідальних осіб. В інвентарних картках по устаткуванню відображено такі показники: інвентарний номер, назва об’єкта, вартість, дата придбання.

7. Матеріально відповідальні особи (завідувачі складами) подають у бухгалтерію матеріальні звіти у вигляді реєстру первинних документів про приймання та видачу матеріальних цінностей за звітний місяць у термін до 5 числа наступного місяця.

У картках складського обліку з номенклатури матеріальних цінностей протягом місяця відображено: назви первинних документів, їх номер, у кінці місяця зроблені підсумки оборотів за місяць з надходження та вибуття матеріальних цінностей, виведено залишок на кінець місяця.

8. Придбання форм облікових реєстрів, форм звітності та бланків первинних документів, у тому числі довіреностей на отримання матеріальних цінностей, трудових книжок та вкладишів до них, відображено: Дт 26, Кт 37; Дт 37, Кт 30.

9. Установлено нестач при перевірках за минулий рік 2700 грн., віднесено на матеріально відповідальних осіб для відшкодування збитків і втрат — 1350 грн., фактично відшкодовано — 760 грн.