Розрахунок чистого грошового потоку непрямим методом
Показник |
надходження грошових коштів |
видатки грошових коштів |
ГРОШОВІ КОШТИ НА ПОЧАТОК ПЕРІОДУ |
20,0 |
- |
Рух грошових коштів у поточній виробничо-господарській сфері Чистий прибуток Амортизаційні відрахування Зміна кредиторської заборгованості Зміна дебіторської заборгованості Зміна матеріальних оборотних коштів Зміна резервів та ін. |
6785,7 770,2 47,5 - - - |
- - - 65,5 1386,7 3166,0 |
Всього |
7603,4 |
4618,2 |
Чисті грошові кошти в результаті виробничо-господарської (операційної) діяльності |
+2985,2 |
|
Рух грошових коштів в інвестиційній сфері Придбання та реалізація основних засобів і нематеріальних активів Придбання та реалізація цінних паперів й інших довгострокових фінансових активів Придбання і продаж власних акцій Отримання процентів і дивідендів Надання позик і отримання надходжень від їх погашень |
29,0
- - 3,8
- |
2158,7
- - -
- |
Всього |
32,8 |
2158,7 |
Чисті грошові кошти в результаті інвестиційної діяльності |
-2125,9 |
|
Рух грошових коштів у фінансовій сфері Емісія власних акцій Виплата дивідендів Отримання та погашення довгострокових кредитів і позик Отримання та погашення короткострокових кредитів і позик Цільове фінансування |
2,9 -
-
- 46,7 |
- 460,8
-
- 37,0 |
Всього |
49,6 |
497,8 |
Чисті грошові кошти в результаті фінансової діяльності |
-448,2 |
|
Чисті надходження, видатки грошових коштів за звітний період |
+411,1 |
|
ГРОШОВІ КОШТИ НА КІНЕЦЬ ПЕРІОДУ |
+431,1 |
|
При прямому методі визначають валовий і чистий грошовий потік. За цим методом визначається сумарний обсяг надходження і витрат коштів у розрізі окремих видів господарської діяльності і в цілому. Розбіжності отриманих результатів розрахунку прямим і непрямим методом належать лише до операційної діяльності. Розрахунок чистого грошового потоку операційної діяльності прямим методом має вигляд:
де
–
сума виторгу від реалізації продукції,
грн;
– сума
інших надходжень грошових ресурсів в
операційній
діяльності, грн;
– видатки
на придбання матеріальних ресурсів,
грн;
– видатки
на заробітну плату виробничих працівників,
грн;
–
видатки
на заробітну плату управлінського
персоналу, грн;
– платежі
у бюджет, грн;
– платежі
у позабюджетні фонди, грн;
– інші
видатки операційної діяльності, грн.
Чистий грошовий потік інвестиційної та фінансової діяльності за прямим методом розраховують аналогічно як і при непрямому методі. Розрахунок чистого грошового потоку прямим методом можна подано у таблиці 8.12.
Таблиця 8.12