Білет №1

1. Облік наявності і руху грошових коштів у касі.

Грошові кошти – це готівка, кошти на рахунках у банках та депозити до запитання.

Каса – приміщення або місце здійснення готівкових розрахунків, а також приймання, видачі, зберігання готівкових коштів, інших цінностей, касових документів.

Готівкові розрахунки – платежі готівкою п-в та фіз. осіб за товари, роботи, послуги та ін.

Касова книга – це д-т установленої форми, що застосовується для здійснення первинного обліку готівки в касі.

Касовий ордер – первинний документ, що застосовується для оформлення надходження та видачі готівки з каси.

Одним з найважливіших показників в діяльності під-ва в ринковій економіці, за якими оцінюється стабільність його фінансового стану, є ліквідність, тобто можливість перетворення активів під-ва на готівкові кошти.

Визначення грошових коштів дається в ПСБО 4 «Звіт про рух грошових коштів».

Таким чином грошові кошти включають гроші в касі на поточних та інших рахунках в банку, що можуть бути використані для поточних операцій.

Кошти обліковуються на рах. класу 3(30- каса; 31-рах.в банку; 33- інші кошти)

Інформацію про наявність і рух грошей в касі під-ва узагальнюють на синтетичному рах. 30-каса,який має субрахунки (301- каса в нац..валюті; 302-каса в іноз.валюті).

Організація готівки в касі потребує таких вимог:

1) уся готівка, що надходить до каси має своєчасно та в повній сумі оприбутковуватись(в день одержання коштів).

2) під-во має право зберігатися в своїй касі готівку одержану в банку для виплат ЗП, пенсій, стипендій, понад установлений ліміт каси протягом 3-ох роб.днів, включаючи день одержання готівки в касі.

3) кожне під-во визначає ліміт каси з урахуванням режиму і специфіки його роботи (відображається в договорі з банком по обслуговуванні).

4) під-во може тримати в позаробочий час у своїх касах готівку в межах, що не перевищує установлений ліміт каси. Готівка, що перевищує обов’язково здається до банків для її зарахування на банківські рахунки під-ва.

Бух.-касир – МВО при прийняті рішень на цю посаду обов’язково з ним заклечається договір про матеріальну відповідальність.

Док-ти, що є підставою для оформлення касових ордерів:

1) ПКО при надходженні торгівельної виручки, надходження грошових коштів з банку.

2) ВКО здавання готівкової виручки до банку.

Аналітичний облік за рах 30 каса, ведеться за субрахунками, видами валют, МВО.

Регістри аналітичного обліку:

1) журнал 1, відомість 1.1 при журнальній формі обліку.

2) відомість 1м при спрощеній формі обліку.

3) журнал К1 при книжково – журнальній формі обліку.

Надходження грошових коштів з поточного рах. банку	301	311
Надходження грошових коштів внаслідок погашення короткострокового векселя	301	341
Повернення підзвітною особою невикористаних коштів	301	372
Надходження готівки в рахунок погашення завданих збитків	301	375
Внесення коштів до статутного капіталу,до пайового капіталу	301	46/41
Передача грошових коштів на поточний рахунок в банк(самостійно бухгалтером)	311	301
Передані грошові кошти на поточний рахунок в банк інкасатором	333	301
Грошові кошти видані підзвітній особі	372	301
Видано ЗП з каси	661	301
Інші виплати з каси	663	301