МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ, МОЛОДІ ТА СПОРТУ УКРАЇНИ

ДВНЗ «КИЇВСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ЕКОНОМІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

імені ВАДИМА ГЕТЬМАНА»

Кафедра обліку підприємницької діяльності

КОНТРОЛЬНА РОБОТА

з науки «ЗВІТНІСТЬ ПІДПРИЄМСТВ»

для студентів з напряму підготовки 6.030509 “Облік і аудит”

заочної форми навчання

Київ – 2012

Контрольна робота з науки «Звітність підприємств» для студентів з напряму підготовки 6.030509 “Облік і аудит” заочної форми навчання / Укл. Л.В. Івченко, Л.І. Лежненко, А.В. Озеран, М.О. Вовк. – К.: КНЕУ, 2012. - 27 с.

Укладачі:

Л.В. Івченко, канд.екон.наук, доцент

Л.І. Лежненко, канд.екон.наук, доцент

А.В. Озеран, канд.екон.наук, доцент

М.О. Вовк, аспірант

Завдання 1. Основи складання фінансової звітності підприємств

На підставі наведених нижче даних та вимог П(С)БО

0. Необхідно скласти:

1. - Журнал реєстрації господарських операцій (у довільному вигляді)

2. - Головну книгу по рахунках бухгалтерського обліку (у довільному вигляді)

3. - Оборотно-сальдову відомість за рік;

4. - форми фінансової звітності (Баланс, ф. № 1, Звіт про фінансові результати, ф. № 2, Звіт про рух грошових коштів, ф. № 3, Звіт про власний капітал, ф. № 4, Примітки до фінансової звітності, ф. № 5)

1. Примітка. Баланс підприємства скласти станом на 01 січня 2012 року та 31 грудня 2012 р. Всі інші форми фінансової звітності скласти за 2012 рік.

Матеріальне забезпечення:

1. Інформація про підприємство, що наведена нижче, та у таблицях 1 і 2.

2. Залишки по рахунках на 01 січня 2012 року (таблиця 3)

3. Перелік господарських операцій підприємства за 2012 рік.

І. Інформація про підприємство «Українські ласощі» та головні аспекти його облікової політики.

Товариство з обмеженою відповідальністю «Українські ласощі» (далі – підприємство) розпочало свою діяльність у 2011 році. Реквізити ТОВ «Українські ласощі» надано в таблиці 1.

Таблиця 1

Реквізити підприємства

№ з/п	Найменування реквізиту	Інформація реквізиту
1	Код за ЄДРПОУ	00190905
2	Юридична адреса	01044 м. Київ, вул. Васильківська, 5
3	Обслуговуючий банк	АКБ «Правексбанк»
	Код банку (МФО)	351005
	Номер рахунку	260067260001823
4	Ставка єдиного внеску на обов’язкове державне соціальне страхування	38 % на ФОП; 2% із зарплати

Підприємство займається виробництвом і реалізацією кондитерських виробів. Свою продукцію підприємство реалізує як в Україні, так у в країни СНД. Розрахунки з іноземними покупцями здійснюються у доларах США. Обмінний курс гривні Національного банку України до 1 долара США у 2012 році надано в таблиці 2.

Таблиця 2

Обмінний курс гривні

Дата	Сума, грн.
01 січня 2012 року	7,96 грн.
10 травня 2012 року	7,97 грн.
16 серпня 2012 року	7,95 грн.
31 грудня 2012 року	7,99 грн.

Для нарахування амортизації для всіх основних засобів підприємство використовує прямолінійних метод. Ліквідаційна вартість всіх основних засобів за оцінками підприємства дорівнює 0.

Для обліку об’єктів інвестиційної нерухомості підприємство використовує модель оцінки, аналогічний оцінці інших основних засобів, тобто за первісною вартістю, зменшеною на суму нарахованої амортизації з урахуванням втрат від зменшення корисності та вигод від її відновлення.

Вихідні та цифрові дані в завданні є умовними.

Сальдо за синтетичними рахунками підприємства «Українські ласощі» на 01 січня 2012 року наведено в таблиці 3.

Таблиця 3

Сальдо за синтетичними рахунками підприємства «Українські ласощі»

на 01 січня 2012 року

Шифр рахунку	Найменування рахунку	Сума, грн..
103	Будинки та споруди	1 253 000
104	Машини та обладнання	63 800
105	Транспортні засоби	182 200
109	Інші основні засоби	7 400
127	Інші нематеріальні активи	5 100
131	Знос основних засобів	93 865
133	Накопичена амортизація нематеріальних активів	510
201	Сировина й матеріали	36 540
202	Купівельні напівфабрикати та комплектуючі вироби	2 500
207	Запасні частини	6 400
23	Виробництво	10 800
26	Готова продукція	44 660
301	Каса в національній валюті	800
311	Поточні рахунки в національній валюті	2 056 842
312	Поточні рахунки в іноземній валюті (курс НБУ – 7,96 грн. за 1 $)	1 800 $ 14 328
361	Розрахунки з вітчизняними покупцями	58 000
38	Резерв сумнівних боргів	6 000
39	Витрати майбутніх періодів	6 000
40	Статутний капітал	2 950 630
423	Дооцінка активів	45 000
43	Резервний капітал	9 000
46	Неоплачений капітал	49 370
441	Прибуток нерозподілений	36 000
501	Довгострокові кредити банків у національній валюті	150 000
601	Короткострокові кредити банків у національній валюті	55 000
611	Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями в національній валюті	50 000
631	Розрахунки з вітчизняними постачальниками	193 620
641/ПДВ	Розрахунки з бюджетом з ПДВ	13 270
641/ПП	Розрахунки з бюджетом за податком на прибуток	8 000
641/ПДФО	Розрахунки з бюджетом за податком з доходів фізичних осіб	6 790
651	Розрахунки із загальнообов’язкового державного соціального страхування	18 480
661	Розрахунки за заробітною платою	46 200
684	Розрахунки за нарахованими відсотками	6 465
685	Розрахунки з іншими кредиторами	108 910