2 Механизм функционирования финансовой системы

Финансовое воздействие на социально-экономическое развитие, которое лежит в основе формирования и реализации финансовой политики, осуществляется не автоматически само по себе, а через финансовый механизм, который отражает направления, характер и сущность функционирования финансов в обществе. Основным вектором этого воздействия являются взаимоотношения государства, которое производит и реализует финансовую политику, с субъектами хозяйствования, обеспечивающими производство ВВП [24; С.56].

В экономической литературе достаточно широко используется понятие «финансовый механизм», одновременно единого мнения в определении финансового механизма и взаимодействия его элементов среди экономистов нет.

Финансовый механизм – достаточно сложная система воздействия на разные стороны финансовой деятельности отдельных субъектов, представляющий собой систему установленных государством форм, видов и методов организации финансовых отношений, инструментов и рычагов воздействия на социально-экономическое развитие общества; внешняя оболочка финансов, проявляющаяся в финансовой практике [14; С.18].

Структуру финансового механизма образуют элементы, которые отвечают разнообразию финансовых отношений, и их насчитывается пять, а именно: 1) финансовые методы, 2) финансовые рычаги, 3) правовое обеспечение, 4) нормативное обеспечение, 5) информационное обеспечение [24; С.56].

Каждая сфера и звено финансового механизма является составляющей единого целого. Они взаимосвязаны. Вместе с тем сферы и звенья функционируют относительно самостоятельно. Это обстоятельство обусловливает необходимость постоянного согласования составляющих финансового механизма. Функционирование финансового механизма обеспечивается через организационные структуры, которые характеризуют надстройку общества. Это правовое регламентирование, планирование, организация и контроль.

Финансовый метод можно определить как средство воздействия финансовых отношений на хозяйственный процесс. Финансовые методы действуют в двух направлениях: управление движением финансовых ресурсов и рыночными коммерческими отношениями, связанными с изменением расходов и результатов, с материальным стимулированием и ответственностью за эффективное использование денежных фондов. Действие финансовых методов проявляется в создании и использовании денежных фондов.

Среди финансовых методов особое место занимает финансовое планирование.

Финансовое планирование – элемент механизма, деятельности связанной с управлением финансами; является процессом формирования и использования централизованных и децентрализованных финансовых ресурсов. Его особенность – осуществляется только в денежной форме и позволяет проследить движение денежной формы стоимости, который не совпадает с распределением стоимости в натуральной форме. Основная цель финансового планирования – наиболее точное определение будущих расходов и доходов, которые обеспечивали бы нормальную деятельность государства и предпринимательских структур. Содержание финансового планирования реализуется через разработку системы мероприятий по обеспечению развития субъектов экономики необходимыми финансовыми ресурсами [25; С.58].

Финансовые рычаги являются способом действия финансового метода. К финансовым рычагам принадлежат: прибыль, доходы, амортизационные отчисления, экономические фонды целевого назначения, финансовые санкции, арендная плата, процентные ставки по кредитам, депозитам, облигациям и др.

Правовое обеспечение функционирования финансового механизма включает законодательные акты, постановления, приказы, циркулярные письма и другие правовые документы органов управления. Привлечение юридических норм дает возможность установить единые правила организации финансовых связей, защитить экономические интересы общества, проводить единую политику в сфере финансов, обеспечивать финансовую дисциплину.

Нормативное обеспечение включает инструкции, нормативы, тарифные ставки, методические указания, лимиты и резервы.

Информационное обеспечение состоит из разного типа статистической, экономической, коммерческой, финансовой и другой информации. Сюда принадлежат сообщения о финансовой устойчивости и платежеспособности партнеров и конкурентов, о ценах, курсах, дивидендах на товарном, фондовом, валютном рынках. Тот, кто владеет информацией, владеет и финансовым рынком [24; С.59].

Основные методы финансового воздействия на социально-экономическое развитие – это финансовое обеспечение и финансовое регулирование. Поскольку эти два метода являются глобальными и обобщающими и включают отдельные частичные методы, то их можно выделить как структурные подсистемы финансового механизма, характеризующие содержание воздействия финансов на различные аспекты развития общества. Установление приоритетности того или иного метода лежит в основе определения направлений финансовой политики государства. Чем выше уровень развития общества и экономики, тем больше роль финансового регулирования.

В составе финансового механизма создается набор финансовых инструментов, с помощью которых осуществляется воздействие на разные стороны общественного развития. Видами таких инструментов являются: налоги, взносы и отчисления, субсидии и дотации. Конкретный состав финансовых инструментов постоянно изменяется в зависимости от заданий финансовой политики.

Управление финансовым механизмом основывается на использовании соответствующих рычагов. Совокупность рычагов составляет систему управления финансовым механизмом. По направлению свого действия они разделяются на две группы: стимулы и санкции. Кроме того, рычаги управления финансовым механизмом подразделяются на отдельные виды. В первую очередь, это принципы, условия и порядок формирования доходов, накоплений и фондов, порядок осуществления расходов, условия и принципы финансирования и кредитования.

Принципы – это основополагающие элементы системы управления. Они определяют характер действий как отдельных подсистем и их элементов, так и механизма в целом. Условия формирования доходов, накоплений и фондов, а также финансирование и кредитование определяются соответствующими законодательными и нормативными документами [24; С.61].

Финансовый механизм – наиболее динамичная часть финансовой политики. Одно и то же финансовое отношение может быть организовано государством по-разному. Так, отношения, возникающие между государством и юридическими лицами при формировании бюджета, могут строиться на основе взимания налогов или неналоговых платежей. При этом система налогов может включать различный перечень прямых и косвенных, общегосударственных и местных налогов, а каждый налог будет иметь особый субъект, объект налогообложения, ставки, льготы и другие элементы, изменяющиеся в связи с развитием налогового законодательства.

Финансовый механизм Украины приведен на Схеме 1. в Приложении А.

Финансовый механизм подразделяется на директивный и регулирующий [14; С.20]. Директивный финансовый механизм, как правило, разрабатывается для финансовых отношений, в которых непосредственно участвует государство. В его сферу включаются налоги, государственный кредит, расходы бюджета, бюджетное финансирование, организация бюджетного устройства и бюджетного процесса, финансовое планирование. В этом случае государством детально разрабатывается вся система организации финансовых соглашений, обязательная для всех его участников. Регулирующий финансовый механизм определяет основные «правила игры» в конкретном сегменте финансов, не затрагивающем прямо интересы государства. Подобная разновидность финансового механизма характерна для организации внутрихозяйственных финансовых отношений на частных предприятиях. В этом случае государство устанавливает общий порядок использования финансовых ресурсов, остающихся на предприятии после уплаты налогов и других обязательных платежей, а предприятие самостоятельно разрабатывает формы, виды денежных фондов, направления их использования.

Процесс функционирования финансовой системы для выполнения определенных целей на уровне государства представляет собой финансовую политику. С точки зрения основных направлений воздействия финансов на экономику страны рассмотрим бюджетно-налоговую (фискальную) и денежно-кредитную политику государства.