1 Сущность, структура и функции финансовой системы

Понятие финансовой системы является развитием более общего определения финансов. Финансовая система присуща каждому государству независимо от уровня экономического развития.

Финансовую систему государства можно рассматривать в нескольких аспектах. В частности, финансовая система – это совокупность финансовых институтов, каждый из которых содействует образованию и использованию соответствующих централизованных и децентрализованных фондов средств для осуществления финансовой деятельности государства, то есть деятельности по поводу мобилизации, распределения и использования централизованных и децентрализованных фондов средств для выполнения заданий и функций государства и органов местного самоуправления.

С другой стороны (в организационном аспекте), финансовую систему можно рассматривать как совокупность органов государственной власти и местного самоуправления, которые осуществляют в границах своей компетенции руководство финансовой деятельностью государства и предприятий, учреждений, организаций, которые участвуют в ней.

Если характеризовать финансовую систему с позиций экономики, то она будет значительно шире и будет включать государственные финансы (бюджет государства, фонды целевого назначения, государственный кредит, финансы государственных предприятий), финансы субъектов ведения хозяйства, международные финансы (валютный рынок, финансы международных организаций, международные финансовые институции) и финансовый рынок (рынок денег, рынок капиталов, кредитный рынок и рынок ценных бумаг).

Финансовая система в широком смысле представляет собой совокупность финансовых отношений, существующих в рамках данной экономической формации; в узком смысле – это система финансовых учреждений, социально-экономическое содержание, функции и структура которых определяются политикой государства, включающая в себя финансовые организации и все структурные подразделения Государственной налоговой службы [11; С.397].

В западной финансовой науке преобладает трактовка финансовой системы в контексте функционирования финансового рынка. Например, З.Боди и Р.Мертон характеризуют финансовую систему как совокупность рынков и других институтов, которые используются для заключения финансовых соглашений, обмена активами и рисками. Эта система включает рынки акций, облигаций и других финансовых инструментов, финансовых посредников (таких как банки и страховые компании) и органы, которые регулируют деятельность всех этих учреждений. Но есть и другие подходы. В частности, П.Роуз и Д.Фрезер рассматривают финансовую систему страны достаточно широко, относя к ней сеть финансовых рынков, финансовые институции, бизнес-структуры, финансы домохозяйств и правительства [9; С.15].

Авторы «Экономикс» К.Макконелл и С.Брю в составе финансовой системы США выделяют несколько важных звеньев: Федеральная резервная система (ФРС), которой принадлежат 12 федеральных резервных банков, являющимися одновременно центральными банками; коммерческие банки, сберегательные учреждения [13; С.275]. По мысли Ф.Мишкин, автора учебника «Экономика денег, банковского дела и финансовых рынков», главными элементами финансовой системы США являются кредиторы, заемщики, финансовые посредники и финансовые рынки. Кредиторами и заемщиками могут быть домохозяйства, деловые фирмы, правительство и иностранцы. Финансовые посредники – это банки и небанковские (парабанковские) финансовые учреждения [15; С.75].

Таким образом, финансовая система – это совокупность обособленных, но взаимосвязанных сфер и звеньев финансовых отношений, а также финансовых органов и институтов, которые осуществляют управление денежными потоками в стране.

Поэтому, финансовая система рассматривается с двух сторон: 1) по внутреннему устройству и 2) организационной структуре [24; С.24].

По внутреннему устройству финансовая система – это совокупность относительно обособленных взаимосвязанных финансовых отношений, отображающих специфические формы и методы распределения и перераспределения ВВП.

По организационной структуре финансовая система – это совокупность финансовых органов и институтов, осуществляющих управление денежными потоками.

Совокупность финансовых отношений национальной экономики образует финансовую систему государства.

Сущность финансов проявляется в их функциях: распределительной, контрольной, стимулирующей, фискальной [26; С.381].

Распределительная функция финансов заключается в обеспечении субъектов хозяйствования необходимыми финансовыми ресурсами, которые используются в форме денежных фондов целевого назначения. Посредством налогов в государственном бюджете концентрируются средства, направляемые затем на решение народнохозяйственных проблем, как производственных, так и социальных, финансирование крупных межотраслевых, комплексных целевых программ – научно-технических, экономических и др. С помощью налогов государство перераспределяет часть прибыли предприятий, фирм, доходов граждан, направляя ее на развитие производственной и социальной инфраструктуры, на инвестиции в капиталоемкие и фондоемкие отрасли с длительными сроками окупаемости затрат.

Финансы, связанные с движением стоимости общественного продукта, выраженного в денежной форме, обладают свойством количественно (через финансовые ресурсы и фонды) отображать воспроизводственный процесс в целом и различные его фазы. Это позволяет систематически контролировать складывающиеся в обществе экономические пропорции, что отражает другую функцию финансов – контрольную.

Стимулирующая функция финансов проявляется в маневрировании налоговыми ставками, льготами, штрафами, изменяя условия налогообложения, вводя одни и отменяя другие налоги, государство создает условия для ускоренного развития определенных отраслей и производств, способствует решению актуальных для общества проблем. С помощью налогов, льгот, санкций государство может стимулировать технический прогресс, увеличение числа рабочих мест, капитальные вложения в расширение производства.

Выполнение финансами фискальной функции связано с тем, что с помощь налогов достигается изъятие части доходов предприятий и граждан для содержания государственного аппарата, обороны страны и той части непроизводственной сферы, которая либо вообще не имеет собственных источников доходов (школы, библиотеки, архивы), либо обладает недостаточными источниками доходов для обеспечения должного уровня развития (фундаментальная наука, театры, музеи).

Выделение составных элементов внутреннего устройства финансовой системы осуществляется по признаку каналов движения денежных потоков и места концентрации финансовых ресурсов. Концентрация финансовых ресурсов осуществляется в соответствующих денежных фондах, которые могут являться признаком выделения отдельных звеньев финансовой системы.

Внутренняя структура финансовой системы отображает объективную совокупность финансовых отношений и является общей для всех стран. Она состоит из сфер и звеньев. Сфера – обобщение по определенному признаку совокупности финансовых отношений. Отдельное звено финансовой системы отображает обособленную часть финансовых отношений. Выделение звеньев осуществляется по признаку наличия либо обособленного фонда финансовых ресурсов, либо специфических форм и методов финансовых отношений.

В основу выделения сфер положен уровень экономической системы. Выделяются четыре сферы: уровень макроэкономики – государственные финансы; уровень микроэкономики – финансы субъектов хозяйствования; уровень мирового хозяйства – международные финансы; обеспечивающая сфера – финансовый рынок [25; С.38].

По организационной структуре – финансовая система – совокупность финансовых органов и институтов, которые осуществляют управление денежными потоками. Внутренняя структура финансовой системы лежит в основе выделения органов управления финансовой системой. В основе выделения органов управления финансовой системой лежит ее внутренняя структура. Общее руководство финансовой деятельностью в любой стране осуществляют органы государственной власти и управления.

С точки зрения социально-экономических отношений, финансовая система включает [24; С.24]: 1) централизованные финансы, основу которых составляют государственные финансы, 2) децентрализованные финансы, которые включают финансы субъектов хозяйствования (предприятий) и финансы населения; 3) финансовую инфраструктуру, включающую финансовый рынок и систему органов управления финансами. Каждая сфера и звено финансовой системы занимает определенное место в регулировании рыночных отношений, определенно воздействует на процесс воспроизводства, имеет свои, присущие только ей функции.

Основные подсистемы и звенья финансовой системы.

Централизованные финансы – это подсистема финансовых отношений по формированию централизованных денежных фондов, которые сосредотачиваются в институтах государственных органов власти для выполнения государством своих функций, а именно: административной, оборонной, социально-экономической и правовой. Это основная сфера перераспределения ВВП и национального дохода. Уровень централизации части национального дохода государством, с одной стороны, должен быть достаточным для обеспечения ее определенным объемом финансовых ресурсов, а с другой, – достаточным для формирования мощной финансовой базы предприятий для эффективного хозяйствования.

К этой сфере принадлежат: государственный бюджет, местные бюджеты (финансы местных органов власти), государственные внебюджетные целевые фонды, государственный кредит, финансы государственных и муниципальных предприятий. Они используются в качестве инструмента регулирования национальной экономики в целом, решения целого ряда важнейших экономических и социальных задач.

Главным звеном централизованных финансов является бюджетная система, которая организационно зависит от формы государственного устройства и, как правило, состоит из государственного и местных бюджетов.

Финансы предприятий и финансы населения объединяются понятием децентрализованные финансы.

К децентрализованным принадлежат финансы предприятий и учреждений негосударственной формы собственности. Финансы предприятий и учреждений являются базовым звеном всей финансовой системы, поскольку именно здесь образуется значительная часть ВВП и национального дохода, которая является объектом распределения через финансовые отношения. От состояния финансов предприятий различных форм собственности во многом зависит общее финансовое положение страны. Финансовые предприятия составляют систему денежных фондов, которые образуются и используются для финансирования производственного процесса, обеспечения расширенного воспроизводства, материального стимулирования и социального обеспечения работников. Это финансовые отношения между юридическими лицами, юридическими лицами и государством, юридическими и физическими лицами. В своей стимулирующей функции они используются для регулирования экономических и социальных отношений в рамках отдельных хозяйствующих субъектов.

Сфера международных финансов отображает перераспределительные отношения и централизацию ресурсов на мировом уровне. Она состоит из двух частей – международных финансовых отношений, и непосредственно международных финансов.

Таким образом, по внутреннему устройству финансовая система – это совокупность относительно обособленных взаимосвязанных финансовых отношений, отображающих специфические формы и методы распределения и перераспределения ВВП; по организационной структуре – совокупность финансовых органов и институтов, осуществляющих управление денежными потоками, а финансовая система в целом – совокупность различных сфер финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются фонды денежных средств.