2.9. Бюджет движения денежных средств на 31 декабря 2009 г.

(в тыс. руб.)

Показатель	Номер бюджета	Квартал					Год
		I	II	III	IV
Наличность баланса на начало периода		3100	3000	3000	3050	3100
Поступления:
сбор от покупателей	1	3625	3995	4940	7085	19645
Итого поступлений наличности от операционной деятельности		6725	6995	7940	10135	22745
Платежи:
прямые материалы	3	938,5	1078,62	1344,03	1663,98	5025,13
прямой труд	4	972	924	1438	1699	5033
ОПР	5	448	436	616	712	2212
коммерческие и управленческие расходы	7	1260	1150	1080	1110	4600
налог на прибыль	9	165,5	165,5	165,5	165,5	662
покупка оборудования		1000		1000		2000
дивиденды		100	100	100	100	400
Итого платежи		4884	3854,12	5743,53	5450,48	19932,13
Наличность баланса на конец периода		1841	3140,88	2196,47	4684,52	4684,52

Бюджет движения денежных средств (сопоставимый с отчетом о движении денежных средств формы № 4 отчетности) – это бюджет (план) движения расчетного счета и наличных денежных средств в кассе предприятия и (или) его структурного подразделения, отражающий все прогнозируемые поступления и снятия денежных средств в результате хозяйственной деятельности предприятия.

Этот бюджет является сводным, так как в нем учитываются данные по всем бюджетам в части движения денежных потоков, поэтому амортизация и другие калькуляционные расходы, не требующие денежных средств, во внимание не принимаются.

Структура бюджета включает три части:

1) остаток денежных средств на начало и конец расчетного периода;

2) ожидаемые поступления денежных средств;

3) предстоящие платежи.

Трудность при составлении данного бюджета состоит в том, что необходимо спрогнозировать реальные поступления денежных средств от покупателей, учесть платежи и отсрочки выплат поставщикам, рассчитать налоговые, финансовые и другие поступления и платежи.

Основное назначение бюджета движения денежных средств заключается в следующем:

• обеспечение стабильной платежеспособности;

• анализ взаимосвязи полученного финансового результата и изменения величины денежных средств;

• проведение эффективной политики в сфере привлечения заемных средств;

• рациональное размещение свободных денежных средств;

• осуществление учета, анализа и планирования денежных потоков и образующих его центров финансовой ответственности;

• выявление величины и контроль за динамикой положительного и отрицательного сальдо денежных средств как по организации в целом, так и по каждому центру финансовой ответственности.