2.7. Бюджет конечных запасов на 31 декабря 2009 г. (с учетом таблицы 1)
бюджетное планирование финансовая смета
Показатель |
Количество |
Стоимость |
Всего, руб. |
|
Производственная себестоимость ед., руб.: |
|
|
|
|
Прямые материалы |
Изделие |
|
|
|
Дерево |
Стол |
1,8 |
40 руб/ |
72 |
тумба |
3,2 |
128 |
||
Стальные трубы, м |
стол |
3,5 |
60 руб/м |
210 |
Прямой труд (ставки для рабочих по обработке дерева, труб и сборщиков соответственно) |
Стол |
1 ч; 1ч; 1ч |
60; 50; 50 (руб/ч) |
160 |
Тумба |
2ч; - ; 1ч |
170 |
||
ОПР |
Стол |
3 ч |
50 руб/ч |
150 |
тумба |
||||
Итого |
Стол |
|
|
592 |
Тумба |
|
|
448 |
|
Бюджетные конечные запасы готовых продуктов |
Стол |
|
|
300 |
тумба |
1100 |
|||
Конечные запасы готовых продуктов, тыс. руб. |
Столы |
|
|
177,6 |
тумбы |
|
|
492,8 |
|
После калькуляции производственной себестоимости можно приступать к составлению бюджета коммерческих и управленческих расходов.
В состав коммерческих расходов включают расходы по доставке готовой продукции (транспортировке), заработную плату сбытового персонала, комиссионные сбытовым посредникам (агентам и брокерам), а также премиальные собственному сбытовому персоналу (выплачиваемые в виде комиссионных), издержки на вспомогательные упаковочные материалы, маркетинговые исследования, рекламу и продвижение продукции на рынке.
Коммерческие расходы могут быть разделены на переменные (транспортировка, упаковка, комиссионные выплаты) и условно-постоянные (реклама, ФОТ отделам маркетинга и сбыта с отчислениями, расходы на исследование рынка) в зависимости от объемов продаж.
В состав управленческих расходов включаются расходы на содержание (командировочные, представительские расходы, служебный транспорт и т. п.) и оплату труда (заработная плата, премии) высшего и среднего управленческого звена предприятия, содержание центрального офиса (связь, коммунальные и арендные платежи и т. п.), услуги сторонних организаций (юридические, страхование, аудиторские и др.), содержание оргтехники, канцтовары и т. д.
2.8. Бюджет коммерческих и управленческих расходов на 31 декабря 2009 г.
Показатель |
Квартал |
Год |
|||||
I |
II |
III |
IV |
||||
Бюджетные продажи, ед. |
Стол |
1000 |
3000 |
2000 |
4000 |
10 000 |
|
тумба |
5000 |
2000 |
6000 |
7000 |
20000 |
||
Переменные коммерческие и управленческие расходы на ед., руб. |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
||
Бюджетные переменные коммерческие и управленческие расходы, тыс. руб. |
Стол |
10 |
30 |
20 |
40 |
100 |
|
тумба |
50 |
20 |
60 |
70 |
200 |
||
Бюджетные постоянные коммерческие и управленческие расходы, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
||
реклама |
200 |
|
|
|
200 |
||
оклады |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
4000 |
||
страхование |
|
100 |
|
|
100 |
||
Итого бюджетные коммерческие и управленческие расходы, тыс. руб. |
1260 |
1150 |
1080 |
1110 |
4600 |
||