- •Оглавление
- •Глава 1. Бюджетное планирование 4
- •Глава 2. Составление бюджетов предприятия на примере 11
- •Глава 3. Контроль выполнения бюджета предприятия 22
- •Введение
- •Глава 1. Бюджетное планирование
- •1.1. Понятие, цели и принципы бюджетирования
- •1.2. Виды финансовых смет
- •Глава 2. Составление бюджетов предприятия на примере
- •2.1. Исходные данные
- •2.2. Бюджет производства на 31 декабря 2009 г.
- •2.3. Бюджет прямых затрат на материалы на 31 декабря 2009 г.
- •2.5. Бюджет затрат на оплату труда на 31 декабря 2009 г.
- •2.6. Бюджет общепроизводственных расходов (опр) на 31 декабря 2009 г.
- •2.7. Бюджет конечных запасов на 31 декабря 2009 г. (с учетом таблицы 1)
- •2.8. Бюджет коммерческих и управленческих расходов на 31 декабря 2009 г.
- •2.9. Бюджет движения денежных средств на 31 декабря 2009 г.
- •2.10. Бюджет доходов и расходов на 31 декабря 2009 г.
- •2.11. Прогнозный баланс
- •Глава 3. Контроль выполнения бюджета предприятия
- •Заключение
- •Список использованной литературы:
2.5. Бюджет затрат на оплату труда на 31 декабря 2009 г.
Назначение данного бюджета – определить прямые (переменные) издержки на заработную плату в соответствии с составленным ранее бюджетом производства. Для определения прямых затрат труда необходимо рассчитать затраты рабочего времени (в часах и (или) человеко-часах), идущие на изготовление единицы объема выпуска продукции (объема продаж), и стоимость 1 человеко-часа рабочего времени (по средней и (или) средневзвешенной тарифной ставке). Также нужно знать объемы производства на предстоящий бюджетный период (например, на один год) и их распределение внутри бюджетного периода (по кварталам).
Показатель |
Квартал |
Год |
||||
I |
II |
III |
IV |
|||
Объем производства, ед. |
Стол |
1400 |
2800 |
2400 |
3500 |
10100 |
Тумба |
4400 |
2800 |
6200 |
6700 |
20100 |
|
Прямой труд за ед., ч |
Стол |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
Тумба |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
|
Итого часы прямого труда |
Стол |
4200 |
8400 |
7200 |
10500 |
30300 |
Тумба |
13200 |
8400 |
18600 |
20100 |
60300 |
|
Стоимость прямого труда на 1 изделие, руб. |
Стол |
160 |
160 |
160 |
160 |
160 |
тумба |
170 |
170 |
170 |
170 |
170 |
|
Итого стоимость прямого труда, тыс. руб. |
Стол |
224 |
448 |
384 |
560 |
1616 |
Тумба |
748 |
476 |
1054 |
1139 |
3417 |
|
Всего, тыс. руб. |
|
972 |
924 |
1438 |
1699 |
5033 |
2.6. Бюджет общепроизводственных расходов (опр) на 31 декабря 2009 г.
В состав таких расходов обычно включаются различные виды общецеховых расходов или расходов структурного подразделения (отдельного вида деятельности): издержки на вспомогательные материалы, на заработную плату вспомогательного и обслуживающего персонала (ремонтники, уборщики, цеховые ОТК, ИТР и АУП, занятые посменно, и др.), на доплату за сверхурочные работникам, занятым посменно, на капитальный и текущий ремонты оборудования цеха, охрану труда, амортизацию оборудования цеха, издержки по содержанию производственных и вспомогательных площадей и хранению внутрицеховых запасов, а также прочие расходы.
Показатель |
Квартал |
Год |
||||
I |
II |
III |
IV |
|||
Бюджетные часы прямого труда |
17400 |
16800 |
25800 |
30600 |
90600 |
|
Ставка переменных ОПР, руб. |
20 |
20 |
20 |
20 |
20 |
|
Бюджетные переменные ОПР, тыс. руб. |
348 |
336 |
516 |
612 |
1812 |
|
Бюджетные постоянные ОПР, тыс. руб. |
300 |
300 |
300 |
300 |
1200 |
|
Итого бюджетные ОПР, тыс. руб. |
648 |
636 |
816 |
912 |
3012 |
|
Амортизация, тыс. руб. |
200 |
200 |
200 |
200 |
800 |
|
Выплаты наличности для ОПР, тыс. руб. |
448 |
436 |
616 |
712 |
2212 |
|