2.2. Бюджет производства на 31 декабря 2009 г.
Для определения объемов производства необходимо знать общий объем продаж и его распределение внутри бюджетного периода (в соответствии с бюджетом продаж), товарные остатки на начало бюджетного периода (года) и установить такие целевые нормативы, как товарные остатки и запас готовой продукции на начало и конец каждого бюджетного подпериода (квартала) и всего периода (года). Бюджет производства и запасов готовой продукции может составляться только в натуральных единицах измерения. А затем на его основе определяются соответствующие затраты в стоимостных показателях.
Расчет осуществляется для каждого вида продукции по следующей формуле:
Показатель |
Квартал |
Год |
|||||
I |
II |
III |
IV |
||||
Ожидаемые продажи, ед. |
Стол |
1000 |
3000 |
2000 |
4000 |
10 000 |
|
Тумба |
5000 |
2000 |
6000 |
7000 |
20000 |
||
Желаемые конечные запасы готовых продуктов, ед. |
Стол |
600 |
400 |
800 |
300 |
300 |
|
Тумба |
400 |
1200 |
1400 |
1100 |
1100 |
||
Начальные запасы готовых продуктов, ед. |
Стол |
200 |
600 |
400 |
800 |
200 |
|
Тумба |
1000 |
400 |
1200 |
1400 |
1000 |
||
Единицы для производства |
Стол |
1400 |
2800 |
2400 |
3500 |
10100 |
|
тумба |
4400 |
2800 |
6200 |
6700 |
20100 |
||
20% продаж следующего квартала
20% продаж текущего квартала
2.3. Бюджет прямых затрат на материалы на 31 декабря 2009 г.
Данный бюджет предназначен для определения затрат сырья, материалов, полуфабрикатов, комплектующих изделий и других продуктов, необходимых для производства готовой продукции, чья стоимость целиком относится на объем продаж и изменяется прямо пропорционально объему продаж (производства). Кроме того, в рамках данного бюджета предстоит определить нормативный (переходящий) запас сырья и материалов, а также график погашения кредиторской задолженности, т. е. установить условия и порядок взаиморасчетов с поставщиками сырья, комплектующих и т. п.
Показатель |
Квартал |
Год |
||||
I |
II |
III |
IV |
|||
Объем производства, ед. |
Стол |
1400 |
2800 |
2400 |
3500 |
10100 |
тумба |
4400 |
2800 |
6200 |
6700 |
20100 |
|
Сырье и материалы на единицу, натур. ед. |
Наименование изделия |
|
|
|
|
|
|
Стол |
1,8 |
1,8 |
1,8 |
1,8 |
1,8 |
Тумба |
3,2 |
3,2 |
3,2 |
3,2 |
3,2 |
|
Стальные трубы, м |
Стол |
3,5 |
3,5 |
3,5 |
3,5 |
3,5 |
Производственные потребности, натур. ед. |
Наименование изделия |
|
|
|
|
|
|
Стол |
2520 |
5040 |
4320 |
6300 |
18180 |
Тумба |
14080 |
8960 |
19840 |
21440 |
64320 |
|
Стальные трубы, м |
Стол |
4900 |
9800 |
8400 |
12250 |
35350 |
Желаемые конечные запасы сырья и материалов, натур. ед. |
Дерево |
1400 |
2416 |
2774 |
2500 |
2500 |
Ст.трубы, м |
980 |
840 |
1225 |
1000 |
1000 |
|
Начальные запасы сырья и материалов, натур. ед. |
Дерево |
1660 |
1400 |
2416 |
2774 |
1660 |
Ст.трубы, м |
490 |
980 |
840 |
1225 |
490 |
|
Сырье и материалы для закупок, натур. ед. |
|
16340 |
15016 |
24518 |
27466 |
83340 |
Ст.трубы, м |
5390 |
9660 |
8785 |
12025 |
35860 |
|
Стоимость сырья и материалов для закупок, тыс. руб. |
Дерево |
653,6 |
600,64 |
980,72 |
1098,64 |
3333,6 |
Ст. трубы |
323,4 |
579,6 |
527,1 |
721,5 |
2151,6 |
|
ВСЕГО |
977 |
1180,24 |
1507,82 |
1820,14 |
5485,2 |
|
Ожидаемые выплаты наличности |
||||||
Счета к оплате 31.12.2009 г. |
450 |
488,5 |
590,12 |
753,91 |
450 |
|
Закупки, тыс. руб.: |
|
|
|
|
|
|
I квартал |
488,5 |
|
|
|
977 |
|
II квартал |
|
590,12 |
|
|
1180,24 |
|
III квартал |
|
|
753,91 |
|
1507,82 |
|
IV квартал |
|
|
|
910,07 |
910,07 |
|
Итого, тыс. руб. |
938,5 |
1078,62 |
1344,03 |
1663,98 |
5025,13 |
|
10% потребности следующего квартала
10% потребности текущего квартала
Примечание. Закупки 50% - в текущем квартале и 50% - в следующем.