3.2 Техніко-економічне обгрунтування проекту

Проведемо оцінний аналіз запропонованого проекту.  На впровадження нової маркетингової стратегії компанії доведеться вдатися до додаткового фінансування. Зробимо підрахунок витрат і дати оцінку їх окупності та ефективності проекту.  В основі прийняття рішення про прийнятність проекту лежить визначення його економічного ефекту.  Економічний ефект - це кінцевий результат заходів, пов'язаних із застосуванням нової (модернізованої) техніки, технології та організації праці і виробництва.  Річний економічний ефект (Е _г) - це різниця між вигодами за проектом і витратами на його реалізацію і експлуатацію.  Е _р = Р _р - З _г = ΔП - З _тек - Е _н ∙ ΔК, (1)  де  Е _р - річний економічний ефект за проектом;  Р _р - результат (вигоди або надходження по проекту);  З _р - витрати або витрати за проектом;  ΔП - додатковий прибуток від впровадження заходу;  З _тек - поточні витрати на впровадження заходу;  ΔК - початкові капіталовкладення на впровадження заходу;  Е _н - нормативний коефіцієнт економічної ефективності капітальних вкладень (приймається Е _н = 0,15).  Надходження складаються з усіх платежів за вироблену за проектом продукцію і надані послуги. Сюди включені продаж за готівку, за якими гроші вже отримані, і продажу, за якими платежі ще не надійшли, але покупці стали боржниками.  Доходи від продажу плануються шляхом множення прогнозованого обсягу реалізації продукції проекту на ринкові чи контрольовані ціни.  До іншим надходженням відносяться субсидії та інші доходи (наприклад, орендна плата за користування власністю проекту), які, разом з доходами від продажів, дають повну суму поточних надходжень. У суму надходжень входить також виручка від продажу активів проекту.  Витрати (витрати) дорівнюють всіх платежах за товари і послуги, які використовуються для випуску продукції проекту, і діляться на дві групи: початкові капіталовкладення на впровадження проектних заходів та поточні витрати.  З _г = ΔК + С _{тек (2)}  Початковими капіталовкладеннями (ΔК) є інвестиції, необхідні для здійснення проекту. Наприклад, в даному випадку, це - витрати на об'єднання банків, купівлю обладнання, програмного забезпечення і т.д. До них також належать витрати на заміну або модернізацію фондів, які зносилися в ході господарської діяльності проекту, а також витрати на капітальний ремонт для підтримання в робочому стані фондів проекту в період проведення аналізу.  У таблиці 3.1 представлені початкові капіталовкладення, витрачені банками для здійснення проектних заходів.  Табл.3.1  Розрахунок первинних капіталовкладень 

Найменування витрат	Ціна / руб.
Розробка проекту та затвердження його підприємством	15000
Фінансування етапів впровадження стратегії	75000
Перебудова системи управління підприємством	50000
Організація ефективної системи продажів	50000
Разом:	190000

Таким чином, початкові капіталовкладення склали 190000 рублів.  2. Розрахуємо подальші середньорічні поточні інвестиції на реалізацію продукту (таблиця 3.2).  У річні поточні витрати (Стек) входять оплата праці, матеріалів і палива, орендна плата, оплата комунальних, загальних і адміністративних послуг, податки, а також платежі за інші товари або послуги, необхідні для випуску продукції проекту. Поточні витрати, у тому числі витрати на технічне обслуговування і поточний ремонт, підприємство несе кожен рік, починаючи з першого дня введення проекту в експлуатацію. Експлуатаційні витрати оплачуються з загальних доходів підприємства. Експлуатаційні (поточні) витрати включають в себе ще не оплачену заборгованість за надані проектом послуги.  Табл.3.2  Середньорічні поточні інвестиції на реалізацію стратегії 

Стаття витрат за звітний рік	Сума / руб.
Реклама на ТБ;	25000
Реклама на радіо;	5000
Участь у виставках, презентаціях;	150000
Видання каталогу,	5000
Видання представницьких матеріалів в друкарні;	15000
Зовнішня реклама;	50000
Сувенірна продукція;	15000
PR - статті про продукцію та послуги компанії;	15000
Реклама в ЗМІ, каталогах - розміщення реклами та інформації про фірму і пропоновані послуги в каталогах, довідниках та інших ЗМІ	10000
Модульна реклама в друкованих виданнях	20000
Видання річного звіту за рік	1500
РАЗОМ	311500

Таким чином щорічні поточні витрати становлять 311500 рублів.  Щомісячні суми витрат складуть: 25958 руб.  3. Розрахуємо плановану чистий прибуток проекту:  Очікуваний планований прибуток від впровадження проектних заходів (ΔП) складе:  Кількість продажів від впровадження нової маркетингової стратегії має збільшитися приблизно на 20%.  Середньомісячна чистий прибуток з продажів послуг підприємства сьогодні складає 640000 рублів.  Збільшення рівня продажів дозволить підняти дану суму до 768000 рублів.  Разом додаткова щомісячна прибуток від впровадження маркетингової стратегії складе 128000 рублів.  Разом загальний річний додатковий дохід складе: 1536000 рублів.  Таким чином, річний економічний ефект від пропонованих заходів становить:  Е _р. = ΔП - З _тек - Е _н ∙ ΔК = 1536000 - 311500 - 0,15 * 190000 = 1 196 000 рублів.  У таблиці 3.3 представлений розрахунок планованої чистого прибутку і рентабельності проекту:  Табл.3.3  Розрахунок планованої чистого прибутку і рентабельності проекту 

Показники	Сума в місяць (рік), грн.
1) Прибуток від впровадження проекту	1 536 000
2) ПДВ 18%	276 480
3) Дохід з обороту, руб.	1 259 520
4) Внутрішньовиробничі витрати	501 500
5) Прибуток балансова	758 020
6) Податок на прибуток (20%)	151 604
7) Чистий прибуток	606 416
Рентабельність реалізації надання банківських послуг (ПП / ВР)	39%

Для розрахунку показників ефективності інвестиційного проекту необхідно розрахувати грошові надходження (Сt) по місяцях реалізації проекту, тобто грошові потоки від реалізації проектних заходів (див. таблицю 3.3).  Табл.3.3  Грошові потоки від реалізації проектних заходів 

Місяць	Грошовий  Потік (надходження) (С)	Чистий прибуток  (Наростаючим підсумком), руб.
01	З 1	-190 000
02	З 2	-116 458
03	З 3	-42 917
04	З 4	30 625
05	З 5	104 167
06	З 6	177 708
07	З 7	251 250
08	З 8	324 792
09	З 9	398 333
10	З 10	471 875
11	З 11	545 417
12	З 12	618 958

Розрахуємо показники ефективності проекту:  При розрахунку показників ефективності грошові потоки дисконтуються.  Тим самим враховується зміна вартості грошей з плином часу.  Ставка дисконтування є параметром, який дозволяє порівняти проект з альтернативними можливостями вкладення грошей. В якості такої альтернативи зазвичай розглядаються банківські депозити або вкладення в державні цінні папери.  У разі дисконтування показником є ​​чистий дисконтований дохід (ЧДД) (NPV - Net Present Value).  Показник NPV представляє абсолютну величину доходу від реалізації проекту з урахуванням очікуваної зміни вартості грошей.  Він розраховується за формулою:   (3)  де I _o - величина початкових інвестицій (початкові капіталовкладення);  C - грошовий потік від реалізації інвестицій в момент часу t;  t - крок розрахунку (рік);  T - тривалість проекту (років);  i - ставка дисконтування.  Ставку дисконтування приймаємо рівною 14%. Розрахуємо NPV за 8 місяців.  NPV = - 190000 + - 116458 / 0,74 + - 42917 / 0,64 +30625 / 0,55 +104167 / 0,47 + 177708 / 0,40 +251250 / 0,35 +324792 / 0,30 +398333 / 0,26 +471875 / 0,22 + 545417 / 0,19 + 618958 / 0,16 = 12437008,42  Таким чином, NPV за 12 міс. > 0, проект ефективний.  Індекс рентабельності визначається як відношення наведених приток (ЧДПt) до наведених відтокам (Кк) за аналізовані місяці   (4)  Правило прийняття рішення:  якщо PI> 1, то проект ефективний;  якщо PI <1, то проект неефективний;  якщо PI = 1, то це межа і проект потребує доопрацювання.  PI = 12437008,42 / 4,28 / 501500 = 5,8> 0, отже, проект ефективний.  Розрахуємо термін окупності проекту.  Термін окупності дорівнює:  Обсяг первинних інвестицій / Чистий прибуток  = 190000/606416 = 0,3  Термін окупності в місяцях (Q):  0,32 * 12 = 4 місяці - з моменту впровадження стратегії.  У таблиці 3.4 представлені порівняння базових показників роботи підприємства за 2008 рік і проектного варіанту.  Табл.3.4  Показники ефективності інвестиційного проекту 

Показник	Базовий варіант 2008	Проектний варіант (+20%)
1. Виручка від реалізації, руб.	7 680 000	9 216 000
2. Собівартість послуг, руб.	5 400 000	6 000 000
3. Валовий прибуток, руб.	2 280 000	3 216 000
4. Чистий прибуток, руб.	1 550 400	2 186 880
5. Рентабельність реалізації послуг,%	20,19%	24%
6. Річний економічний ефект (Е г), руб.	-	1 196 000
7. Термін впровадження проекту, міс.	-	2,5
8. Термін окупності інвестиційного проекту (PB), міс.	-	4
9. Чиста поточна вартість (NPV) (за 12 міс), грн.	-	12437008,42
10. Індекс рентабельності (PI)	-	5,8

Виходячи з даних таблиці, можна зробити наступні висновки. У результаті здійснення проекту збільшилася виручка від реалізації, чистий прибуток і рентабельністьреалізації роботи підприємства ТОВ СФ "Контакт Плюс". Також з таблиці видно, що показники фінансової ефективності NPV> 0 і PI> 1.  Все це свідчить про доцільність даного проекту. 

Висновок

Таким чином, організація маркетингової діяльності підприємства та її реалізація є найважливішими частинами управління організації.  Організація маркетингової діяльності залежить від ситуації, в якій знаходиться підприємство.  Організація маркетингової діяльності пов'язаний з рішенням щодо одного з наступних трьох моментів функціонування організації:  1) припинення певного бізнесу;  2) продовження певного бізнесу;  3) перехід в певний бізнес. При цьому підприємство виробляє стратегію в наступних областях:  1) лідерство в мінімізації витрат виробництва;  2) спеціалізація у виробництві продукту;  3) фіксація певного сегмента ринку.  Розробка маркетингової діяльності передбачає з'ясування поточної діяльності та аналіз портфеля продукції. Вибір здійснюється на основі аналізу зовнішнього та внутрішнього середовища підприємства.  У курсовій роботі на прикладі компанії ТОВ СФ "Контакт Плюс" було проведено аналіз розвитку підприємства.  Фінансовий аналіз компанії показав, що вона в цілому розвивається непогано, проте спостерігається дисбаланс власних і позикових коштів на користь останніх, а внаслідок низькі показники ліквідності компанії.  З проведеного аналізу маркетингової діяльності фірми був зроблений висновок, що компанія займає міцні позиції, має досить велику кількість постійних клієнтів, її співробітники чудово обізнані про ринкову ситуацію і продукції, з якою вони працюють, крім того компанія володіє власним офісним та складським приміщеннями, розташованими вигідно з територіальної точки зору, а також сучасним програмним забезпеченням. Із слабких сторін було виділено не досить конкурентоспроможні ціни, а також низька корпоративна культура. Компанія володіє можливостями щодо входження на нові регіональні ринки, однак, її позиції на ринку піддаються погрозам з боку сильних конкурентів, нестабільної економічної ситуації, а також коливного в часі споживчого попиту на продукцію.  Таким чином, в ході дослідження була проаналізована детальна існуюча маркетингова діяльність ТОВ СФ "Контакт Плюс", в ході якої виявлені деякі недоліки.  Виходячи з цього, в 3 розділі роботи був запропонований проект рекомендацій щодо удосконалення маркетингової діяльності організації.  Пі розробки проекту підприємства були враховані всі вищевикладені фактори.  За запропонованим впровадженням був зроблений розрахунок економічної ефективності, який показав, що доходи від пропонованих дій перевищили витрати на їх впровадження, отже, підтверджується доцільність їх впровадження.  Таким чином, були вирішені поставлені наукові завдання і досягнута головна мета роботи. 

Список використаних джерел та літератури

1. Азоев Г.Л. Конкуренція: аналіз, стратегія і практика. - М.: Центр економіки і маркетингу, 2003.  2. Ансофф І. Стратегічне управління. - М.: Економіка, 2003. - 519 с.  3. Маркетинг: Підручник / О.М. Романов, Ю.Ю. Корлюгов, С.А. Красильников и др. - М.: Банки і Біржі, ЮНИТИ, 2006.  4. Формування маркетингових стратегій / І.В. Семенов. - 2-е вид., Испр. і доп. - М.: Центр маркетингових досліджень та менеджменту, 2007.  5. Основи маркетингу: навчально-методичний комплекс. - М.: РДГУ, 2004.  6. Багієв Г.Л. та ін Маркетинг: Підручник для вузів / - М.: "Економіка", 2003.  7. Бланк І.А. Торговий менеджмент. - Київ: Українсько-Фінський інститут менеджменту і бізнесу, 2002.  8. Бланк І.А. Управління торговим підприємством. - М.: Тандем, ЕКМОС, 2003.  9. Бодді Д. Основи менеджменту. - СПб.: Пітер, 2002.  10. Буров В.М. та ін Стратегічне управління фірмами. - М.: Инфра-М, 2004.  11. Бухалков М. Маркетинг. Підручник. - М: Маркетинг, 2005.  12. Вайсман А. Стратегія менеджменту: 5 кроків до успіху. Пер. з нім. - М.: АТ Інтерексперт, 2003.  13. Горбашко Є.А. Конкурентоспроможність промислової продукції. Учеб. посібник, ізд.2-е. - СПб.: СПбУЕФ, 2006.  14. Дашков Л.П., Памбухчиянц В.К. Комерція і технологія торгівлі: Підручник для вузів Изд.3-е, перероб., Доп. - М: Маркетинг, 2008.  15. Дородніков В.М. Основи комерційної діяльності: Навчальний посібник, - К.: НГАЕіУ, 2002.  16. Єфремов В.С. Стратегічне планування в бізнес-системах. - М.: Финпресс, 2006.  17. Ільїн А.І. Планування на підприємстві: Навчальний посібник в 2-х частинах. Частина 1. Стратегічне планування. - Мінськ: ТОВ "Нове знання", 2003.  18. Карлоф Б. Ділова стратегія. - М.: Економіка, 2006.  19. Клейнер Г.Б. Механізми прийняття стратегічних рішень на підприємствах: (результати емпіричного аналізу). - М.: Економіка, 2007.  20. Котлер Ф. Основи маркетингу: Пер. з англ. - М.: "Ростінтер", 2006.  21. Ламбен Жан-Жак. Стратегічний маркетинг. Санкт-Петербург, Наука, 2006.  22. Лихачова О.М. Фінансове планування на підприємстві: Учеб посібник. - М.: ЗАТ "ТК Велбі", 2003.  23. Мільнер Б.З. Теорія організацій. Курс лекцій - М.: ИНФРА-М, 2004.  24. Моїсеєва Н.К., Аніскін Ю.П. Сучасне підприємство: конкурентоспроможність, маркетинг, оновлення. - М: Зовнішторгвидав, 2003.  25. Панкратов Ф.Г. Серьогіна Т.К. Комерційна діяльність. М.: Маркетинг, 2003.  26. Ромат Є.В. Реклама в системі маркетингу - М.: Маркетинг, 1995.  27. Стратегічне планування і управління. Навчальний посібник. / / За ред. Іванова П.Д. - СПб.: Пітер Ком, 2001.  28. Сицко В.Є., Міклушов М.Н., Моїсеєва Т.М. Управління асортиментом. Комплексна оцінка якості та конкурентоспроможності товарів із застосуванням ЕОМ: Учеб. посібник. - Львів: ДКВ, 2008.  29. Томпсон А.А., Стрікленд А. Дж. Стратегічний менеджмент: Мистецтво розробки та реалізації стратегії: Підручник для вузів / Пер. з англ. Під ред.Л.Г. Зайцевої, М.І. Соколовою. - М.: Банки і біржі, ЮНИТИ, 2009.  30. Трифонов Ю.В., Плеханова А.Ф., Юрлов Ф.Ф. Вибір ефективних рішень в економіці в умовах невизначеності. - М. - Новгород: Видавництво ННДУ, 2002.  31. Управління організацією / Під ред.А.Г. Поршнева, З.П. Румянцевої, Н.А. Саломатіна. - М.: Іфра-М, 2003.  32. Уткін Е.А. Стратегічне планування: Підручник. - М.: Изд-во "Тандем", 2005.  33. Фатхутдінов Р.А. Конкурентоспроможність: економіка, стратегія, управління. - М.: ИНФРА-М, 2004.  34. Фатхутдінов Р.А. Менеджмент конкурентоспроможності товару. - М.: АТ Бізнес-школа, 2002.  35. Чандлер А. Стратегія фірми. - М.: Справа, 2003.  36. Чубинський О.М., Ракітова О.С. Розрахункова методика оцінки конкурентоспроможності продукції / / Маркетинг і маркетингові дослідження. 2002. № 4.  37. Шеїн В. Н і ін Корпоративний менеджмент. Досвід Росії і США. - М.: Новини, 2003. 

^[1] Бодді Д. Основи менеджменту. - СПб.: Пітер, 2002. - С. 14. 

[2] Ансофф І. Стратегічне управління. - М.: Економіка, 2003. - С. 34. 

[3] Бодді Д. Основи менеджменту. - СПб.: Пітер, 2002. - С. 174. 

[4] Там же. - С. 214. 

[5] Бодді Д. Основи менеджменту. - СПб.: Пітер, 2002. - С. 216-217. 

[6] Дойль П. Менеджмент: стратегія і тактика. - СПб: Видавництво "Пітер", 2001. - С. 109. 

[7] Фатхутдінов Р.А. Конкурентоспроможність: економіка, стратегія, управління. - М.: ИНФРА-М, 2004. - С. 187-189. 

[8] Формування маркетингових стратегій / І. В. Семенов .- 2-е вид., Испр. і доп .- М.: Центр маркетингових досліджень та менеджменту, 2007. - С. 203. 

[9] Боумен К. Основи стратегічного менеджменту. Пер. c англ. - М.: ЮНИТИ, 2003. - С. 232. 

[10] Магомедов Ш.Л. Визначення показників конкурентоспроможності товарів / / СТК.2000. № 9. - С. 29-74. 

[11] Моїсеєва Н.К., Аніскін Ю.П. Сучасне підприємство: конкурентоспроможність, маркетинг, оновлення. - М: Зовнішторгвидав, 2003. - С. 42. 

[12] Артамонов Б.В. Стратегічний менеджмент. - М.: ЮНИТИ, 2002 - с. 114. 

[13] Ламбен Жан-Жак. Стратегічний маркетинг. Санкт-Петербург, Наука, 2006. - С. 252.