- •2. Оценить тип устойчивости финансовой ситуации на предприятии. Расчет оформить в таблице. Сделайте выводы, дайте свой предложения по повышению финансовой устойчивости предприятия.
- •Анализ ликвидности баланса предприятия
- •5. Проанализировать в динамике коэффициенты ликвидности. Расчеты привести в табл.8
- •6. По данным ф.N 2 провести горизонтальный анализ чистой прибыли предприятия.
- •Динамика факторов формирования чистой прибыли организации, тыс. Руб
- •8.Рассчитать показатели рентабельности обычных видов деятельности предприятия, дать оценку их изменениям.
Проведите оценку имущественного положения и структуры капитала предприятия.
По данным бухгалтерского баланса заполните аналитическую таблицу активов, совмещающую горизонтальный и вертикальный анализ. Изучение статей баланса провести по принципу «от общего к частному», т.е. в начале установить характер и причины изменения итоговых показателей баланса, затем эти показатели изучить более детально.
По результатам расчета сформулируйте вывод и дайте экономическую оценку:
- абсолютному и относительному изменению величины имущества;
- влияния на изменение имущества внеоборотных и оборотных активов4
-влияния отдельных статей на динамическое и структурное изменение внеоборотных и оборотных активов.
При формулировке вывода обратить внимание на изменения, которые оказали наибольшее положительное (отрицательное) влияние на агрегированные показатели баланса. Проверьте наличие противоречий между абсолютными и структурными показателями. Заполните следующую аналитическую таблицу.
Динамический и структурный анализ имущества организации Табл. 1 |
|||||||||||||
Наименование статей |
Абсолютные величины |
Структура, % |
Изменения |
||||||||||
начало года |
конец года |
начало года |
конец года |
абсолютное |
в структуре, п.п. |
темп роста, % |
|||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6=3-2 |
7=5-4 |
8=6/2*100 |
||||||
Внеоборотные активы, в т.ч. |
231505 |
266017 |
63.3 |
51.4 |
34512 |
-11.9 |
114.9 |
||||||
Нематариальные активы |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Основные средства |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Незавершенное строительство |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Доходные вложения в МЦ |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Долгосрочные финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Отложенные налоговые активы |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Прочие внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Оборотные активы, в т.ч. |
134235 |
251785 |
36.7 |
48.6 |
117550 |
+11.9 |
187.6 |
||||||
Материальные оборотные средства |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Дебиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Денежные средства |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Прочие оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Всего имущества |
365740 |
517802 |
100 |
100 |
|
0 |
142 |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
1.2. Проведите обобщенный структурно динамический анализ пассивов баланса, определить структуру источников средств предприятия. Оценить рациональность формирования источников средств, используемых в деятельности предприятия. Результаты оформить в таблице. Сформулируйте вывод, в выводе оцените: - абсолютные и относительные изменения источников формирования имущества; - влияние на изменение общей величины источников формирования имущества собственных и заемных средств; - влияние отдельных статей на изменение структуры, динамики собственных и заемных средств. Динамический и структурный анализ источников формирования имущества организации Табл. 2 |
|||||||||||||
Наименование статей |
Абсолютные величины |
Структура, % |
Изменения |
||||||||||
начало года |
конец года |
начало года |
конец года |
абсолютное |
в структуре, п.п. |
темп роста, % |
|||||||
Собственные средства, в т.ч.стр 490 |
244828 |
311359 |
66.9 |
60.1 |
|
|
127.2 |
||||||
Уставный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Добавочный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Резервный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Нераспределенная прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Заемные средства, в т.ч.стр590+стр690 |
120912 |
206443 |
33.1 |
39.9 |
|
|
170.7 |
||||||
Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Краткосрочные кредиты, займы |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Кредиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Задолженность перед участниками |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Прочие краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Всего источников имущества стр7000 |
365740 |
517802 |
100 |
100 |
|
0 |
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
2. Оценить тип устойчивости финансовой ситуации на предприятии. Расчет оформить в таблице. Сделайте выводы, дайте свой предложения по повышению финансовой устойчивости предприятия.
Табл.3
Наименование частных показателей |
Расчетная формула |
На начало года |
На коне года |
Изменение |
|
Общая величина запасов и затрат |
З= стр.210+220 |
|
|
|
|
Наличие СОС (СОК) |
СОС = СС – ВА стр 490-стр190 |
|
|
|
|
Собственные и долгосрочные источники формирования |
СД = СОС + ДО(стр590) |
|
|
|
|
Общая величина основных источников формирования |
ОИ = СД + ККЗ(стр610) |
|
|
|
|
Излишек (недостаток) СОС для формирования запасов и затрат |
а = СОС - З |
|
|
|
|
Излишек (недостаток) собственных и долгосрочных средств для формирования запасов и затрат |
в = СД- З |
|
|
|
|
Излишек (недостаток) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат |
с = ОИ -З |
|
|
|
|
Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости |
|
|
|
х |
|
К обес.сок=СОК: ОА 13323/134235=0.099х100=9,9% 45342:251785=0,18х100=18%
3. По данным бухгалтерского баланса рассчитайте относительные показатели финансовой устойчивости. Расчеты оформить в таблице Сделайте выводы, дайте свой предложения по повышению финансовой устойчивости предприятия.
Табл. 4
Показатели |
Оптимальное значение |
На начало года |
На конец года |
Изменения (+,-) |
|
|
66.9 33.1
|
60.1 39.9
|
|
8. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами 0.099 0.18
4. Провести анализ ликвидности баланса путем сравнения средств по активу, сгруппированных в таблице по степени их ликвидности и расположенными в порядке возрастания сроков. Рассчитать в табл. и оценить изменения уровня чистого оборотного капитала предприятия, а так же текущую и перспективную ликвидность.