4. Учет потребительских кредитов

Потребительский кредит служит средством удовлетворения различных потребительских нужд населения и основными заемщиками являются физ лица, а кредиторами - кредитные организации.

Потребительский кредит классифицируется по различным критериям:

1. по виду кредитора: выдают банки, торговые предприятия, ломбарды, кред-потреб. союзы (КПС) и др.;

2. по виду заемщика: всем слоям населения, определенным соц. группам, возраст.категориям, молодым семьям, ВИП- клиентам;

3. по целевой направленности: а)строго целевые( на образование, лечение, строит-во, для приобретения товаров длит. пользов.); б) без указания цели( на неотложные нужды, овердрафт);

4. по срокам кредитования: кр. средн.,долг..

Кредит на потребительские нужды предоставляется гражданам, имеющим самостоятельный источник дохода, в том числе и пенсионерам по месту их жительства, на различные цели в зависимости от кредитной политики банка Основной формой обеспечения при выдаче потребительского кредита – поручительства, не менее 2-х поручителей, а так же залог и гарантия.

Кредит на затраты капитального характера, требует от населения предоставления отчета об его использовании и документов о целевом направлении полученных в банке ссуд.

Выдача потребительских кредитов капитального характера регулируется положением «О жилищных кредитах». Банкам разрешено выдавать 3 вида жилищных кредитов:

1. краткосрочные или долгосрочные на приобретение и обустройство земли под предстоящее жилищное строительство, земельный кредит

2. среднерочный кредит под реконструкцию жилья - строительный кредит

3. долгосрочный кредит для приобретения, строительство и капитальный ремонт жилья, жилищный кредит, а также для строительства садовых домиков и домов в сельской местности.

Потребительский кредит может быть выдан в разных формах:

• перечисления непосредственно продавцу за товар

• выдача наличными

• перечисление во вклад для дальнейших расчетов или на банковскую карту.

• Для анализа выдачи кредита на первом месте стоит расчет платежеспособности клиента и его поручителей по определенной методике, существующей в каждом банке. В н.в.большой популярностью пользуются - методика применения специальной шкалы для измерения рейтинга заемщика по системе «кредит-скоринг», т.е. начисления баллов клиенту, в зависимости от уровня его кредитоспособности.

Учет ссудной задолженности ведется на счетах второго порядка 45502-45507. Расчеты по кредитам (выдача, погашение) производится с использованием счетов 42301,40817- «Текущие счета физ. лиц»- откр. на основании договоров банков. сч. с обязательным условием о правах банка в безакцептном порядке списывать ден. ср. со счетов в оплату комиссии и % за кредит.

При выдаче потреб. кредита в ин.валюте его сумма зачисляется на счет Заемщика в соответствующей валюте, а потом конвертируется( продается в безналичном порядке) по Заявлению Заемщика в рубли и зачисляется на счет 40817П. Возврат кредита в иностранной валюте должна производится только в безналичном порядке, оплата нал. вал. запрещена.

Проводки при выдаче потребительских кредита

Д 455 -«»

К 20202 , или счет поставщика.

С использованием пластиковых карт: – а)Дт-455 Кт-40817,40820

Выданы наличные из банкоматов б) физ. лицам – Дт40817,40820 Кт- 20208;

Дт-по внебалансовым счетам: 91311 – 15

Кт- 99999 – «»

Выдача в ин. валюте:Дт-455 Кт-423

При погашении кредита обратная проводка

Д 20202, 423 40817 – «»

К 455 - -«»

Курсовая разница при выдаче валютного кредита зачисляется на счет 61306; Д42301 кт-61306

Дт-по внебалансовым счетамДт-99998, Кт-91311-15

Погашение процентов:

Д 20202 – «»

К 70601 – «»

Отражение % по кредитам, относящимся к 1-ой группе риска :Дт-47427 Кт-70601. Проценты относящиеся ко 2-ой группе и выше отражаются по внеб. сч. Дт-91604 Кт-99999 Погашение обратной проводкой. Погашение Дт.20202 кт –70601

Учет просроченных кредитов и процентов по потребительскому кредитованию осуществляется в обычном порядке через счета 458 и 459.