- •Налоговые системы зарубежных стран
- •Рецензенты:
- •Раздел 1. Организация налоговых систем зарубежных стран…………………………………………………………..…….…………….6
- •1. Налоговая политика зарубежных стран и модели налоговых систем………..6
- •Раздел 2. Налоговое администрирование и международное
- •Предисловие
- •Раздел 1. Организация налоговых систем зарубежных стран
- •1. Налоговая политика зарубежных стран и модели налоговых систем
- •1. 1. Налоговая политика зарубежных стран в условиях глобализации мировой экономики
- •1. 2. Тенденции мировой гармонизации налогообложения
- •1. 3. Налоги как инструмент государственного регулирования экономики
- •1. 4.Проведение налоговых реформ в современных условиях
- •1. 5. Современные модели и типы налоговых систем зарубежных стран
- •1. 6. Специальные налоговые режимы в системе налогообложения
- •Контрольные вопросы и задания
- •2. Налоговые системы федеративных и конфедеративных государств
- •2. 1. Налоговые системы федеративных государств с высокой степенью централизации налогообложения
- •2. 2. Относительно децентрализованные налоговые системы федеративных государств
- •2. 3. Организация налогообложения на конфедеративных началах
- •Контрольные вопросы и задания
- •3.Системы налогов и сборов унитарных государств и зон льготного налогообложения
- •3. 1. Системы налогов и сборов унитарных государств
- •3. 2.Зоны льготного налогообложения (оффшоры)
- •Раздел 2. Налоговое администрирование
- •4. Налоговое администрирование, контроль за уплатой налогов за рубежом и ответственность за налоговые правонарушения
- •4. 1. Организация налогового администрирования
- •4. 2. Налоговые администрации с обособленным статусом
- •4.3. Налоговые администрации в составе финансовых органов (органов государственных доходов)
- •4.4.Конроль за уплатой налогов за рубежом
- •4. 5. Ответственность за налоговые правонарушения
- •Контрольные вопросы и задания
- •5. Международное налоговое сотрудничество и урегулирование двойного налогообложения
- •5. 1.Сущность международного сотрудничества в сфере налогообложения
- •5. 2. Международное двойное налогообложения и методы его устранения
- •5. 3.Международные классификации налогов и сборов
- •Библиографический список
- •Налоговые системы зарубежных стран для студентов специальности 080107.65 «Налоги и налогообложение», специализации «Налоговое администрирование»
Федеральное агентство по образованию
Саратовский государственный социально-экономический университет
Савинова Татьяна Кондратьевна
Налоговые системы зарубежных стран
Учебное пособие
Для студентов специальности 080107.65 « Налоги и налогообложение» специализация «Налоговое администрирование»
Саратов
2008
УДК
ББК
Д
Налоговые системы зарубежных стран: Учебное пособие для студентов специальности 080 107.65 «Налоги и налогообложение» специализации «Налоговое администрирование» / Т.К. Савинова. – Саратов: Саратовский государственный социально-экономический университет, 2008. – 144 с.
ISBN 5-87309-
Подробно в пособии изложены вопросы налогового администрирования за рубежом, процедуры, методы, организация налоговых служб, контроль за уплатой налогов и ответственность за налоговые правонарушения. Уделено внимание вопросам налогового сотрудничества и урегулирования двойного налогообложения.
Рассмотрение состояния налогообложения в мировой экономике, моделей и типов налоговых систем зарубежных стран (наличие приоритетов в них прямых и косвенных) тенденции мировой гармонизации налогообложения и особенности налоговых систем федеративных, конфедеративных и унитарных государств и рассмотрены зоны льготного налогообложения позволило представить сравнительный анализ в области налоговой политики современных зарубежных государств.
Учебное пособие рекомендуется для студентов экономических вузов по специальности «Налоги и налогообложение».
Рецензенты:
Кириллова О.С., кандидат экономических наук, профессор
Муравлева Т.В., кандидат экономических наук, доцент
Рекомендует к печати
учебно-методический совет СГСЭУ
07.10.2008 год
УДК
ISBN 978-5-87309-748-7 ББК
© Т.К. Савинова, 2008
© СГСЭУ, 2008
СОДЕРЖАНИЕ
Предисловие…………………….………………………………………….……….4
Раздел 1. Организация налоговых систем зарубежных стран…………………………………………………………..…….…………….6
1. Налоговая политика зарубежных стран и модели налоговых систем………..6
1. 1.Налоговая политика зарубежных стран в условиях глобализации мировой экономики…………………………………………………………………………...6
1. 2.Тенденции мировой гармонизации налогообложения за рубежом………..16
1. 3.Налоги как инструмент государственного регулирования экономики….. .19
1. 4.Проведение налоговых реформ в современных условиях…………………23
1. 5.Современные модели и типы налоговых систем зарубежных стран……..26
1. 6.Специальные налоговые режимы в системе налогообложения ………...…28
Контрольные вопросы задания ………………………………………………….32
2. Налоговые системы федеративных и конфедеративных государств ……….32
2. 1. Налоговые системы федеративных государств с высокой степенью централизации налогообложения…………………………………………………32
2. 2. Относительно децентрализованные налоговые системы федеративных государств………………………………………………………………….…….…40
2. 3. Организация налогообложения на конфедеративных началах ………...…46
Контрольные вопросы задания ………………………………………………..….48
3.Системы налогов и сборов унитарных государств и зон льготного
налогообложения…………………………………………………………………..49
3. 1. Системы налогов и сборов унитарных государств……………...………….49
3. 2. Зоны льготного налогообложения (оффшоры)…...…………………………64
Контрольные вопросы и задания……………………………………………….…70