2.2. Визначення основних фінансово – економічних показників діяльності підприємства

Фінансово-економічні показники підприємства- дані, що характеризують різні аспекти господарювання суб'єкта підприємницької діяльності і формуються на підставі як уніфікованих, так і спеціальних галузевих статистичних спостережень, фінансової звітності та адміністративних даних

• Обсяг товарної продукції (ТП) підприємства вплановому і звітному періоді:

ТП = Σ(Ц_{г і} * О_і)

ТПплан=12,93*740000+296,79*69600+1018,67*17040=47582920,8грн.

ТПзвіт=12,93*783200+296,79*65200+1018,67*18480=48302505,6грн.

• Витрати на 1 грн. товарної продукції в плановому і звітному періоді:

В _{1 грн ТП} = С_ТП /ТП,

де В _{1 грн ТП} - витрати на 1 грн. товарної продукції, грн/грн;

С_ТП –повна собівартість товарної продукції, грн;

В₁грнТП(пл)= 39914,133*1000/47582920,8=0,8388грн/грн.

В₁грнТП(зв)= 39906,203*1000/48302505,6=0,8262грн/грн.

• Зниження собівартості товарної продукції в звітному періоді порівняно зі плановим:

ΔС_ТП = (В _{1 грн ТП пл} - В _{1 грн ТП зв}) *100/В _{1 грн ТП пл},

де ΔС_ТП - зниження собівартості товарної продукції, %;

В _{1 грн ТП пл}, В _{1 грн ТП зв} - витрати на 1 грн. товарної продукції відповідно в плановому і в звітному періоді, грн/грн.

ΔСТП=(0,8388-0,8262)*100/0,8388)=1,502%

• Економія (перевитрати) від зниження (зростання) собівартості товарної продукції:

Е_с = С_{ТП зв} * ΔС_ТП /100,

де Е_с–економія від зниження собівартості„+”(перевитрати„ - ”),грн.

Ес=39906,203*1000*(1,502)/100=599391,17грн.

• Валовий прибуток підприємства вплановому і звітномуперіоді:

П_в= ЧД – С_РП,

де П_в – валовий прибуток, грн;

С_РП- собівартість (виробнича) реалізованої продукції, грн;

ЧД – чистий дохід від реалізації продукції, грн:

ЧД = Σ(Ц_{в і}*РП_і) – ПДВ,

де Ц_{в і} – відпускна ціна одиниці продукції і-го виду,грн;

РП_і – обсяг реалізації продукції і-го виду, шт;

ПДВ – сума податку на додану вартість, грн.

ЧД(пл)= 15,52*738,68*1000+356,15*70,32*1000+1222,4*16,84*1000)*0,8)=45675198,08грн.

ЧД(зв)= 15,52*790,28*1000+356,15*62,38*1000+1222,4*17,78*1000)*0,8)=44972843,68грн.

Пв(пл)= 45675198,08-(11,523*738,68*1000+239,735*70,32*1000+863,276*16,84*1000)=13718490,36грн.

Пв(зв)= 44972843,68-(0,882*790,28*1000+20,44*62,38*1000+56,071*17,78*1000)=13956492,18грн.

• Прибуток від операційної діяльності (операційний прибуток) в плановому і звітному періоді:

П_о = П_в–В_пзв,

де П_о – операційний прибуток, грн;

П_в– валовий прибуток, грн;

В_пзв – позавиробничі витрати (адміністративні і комерційні), грн.

По(пл)= 13718490,36-(4884,769+3056,597)*1000=5777124,36грн.

По(зв)= 13956492,18-(4884,769+3056,597)*1000=6015126,18грн.

• Базовий прибуток від операційної діяльності підприємства у звітному періоді – прибуток від реалізації обсягу продукції звітного періоду за рівнем витрат планового періоду:

П_{о баз} = ЧД_зв * (1 - В _{1 грн ТП пл})

Побаз=44972843,68*(1-0,8388)=7249622,4грн.

• Фактичний прибуток від операційної діяльності підприємства в звітному періоді:

П_{о ф} = П_{о баз}+Е_с

Поф=7249622,4+(599391,17)=7849013,57грн.

• Прибуток підприємства від звичайної діяльності до оподаткування в плановому і звітному періоді:

П_зд = П_о + Д_ф + Д_і – В_ф – В_і,

де П_зд–прибуток підприємства від звичайноїд іяльності, грн:

Д_ф, Д_і–дохід підприємства від фінансової та інвестиційної діяльності, грн;

В_ф, В_і – витрати фінансової та інвестиційної діяльності, грн..

Пзд(пл)= 5777124,36+(5,5/100)*4320*1000+(26/100)*1880*1000+(1,2/100)*45675198,08-(16/100)*376*1000=6991466,74грн.

Пзд(зв)= 6015126,18+44972843,68*1,2/100+4320*1000*5,5/100+1880*1000*26/100-376*1000*16/100=7221040,3грн.

• Чистий прибуток підприємства (прибуток від звичайної діяльності після оподаткування, оскільки на підприємстві не виникали надзвичайні події) в плановому і звітному періоді:

П_ч = П_зд - П_пр,

де П_ч – чистий прибуток підприємства, грн.;

П_пр – сума податку на прибуток, грн. (згідно Закону України “Про оподаткування прибутку підприємств” ставка податку на прибуток становить 25%)

Пч(пл)= 6991466,74*0,75=5243600,06грн.

Пч(зв)= 7221040,3*0,75=5415780,23грн.

• Прибуток, що залишається у розпорядженні підприємства вплановому і звітному періоді:

П_з = П_ч - С_ш - К_д ,

де П_з - прибуток, що залишається у розпорядженні підприємства,грн;

С_ш - економічні санкції до підприємства (зокрема, штрафи і пені з платежів до бюджету і до позабюджетних цільових фондів, штрафи за недодержання вимог щодо охорони довкілля, штрафи за порушення умов господарських договорів), грн;

К_д - сума довготермінового кредиту, належна до сплати у розрахунковомуперіоді, з

процентами за користування ним, грн.

Пз(пл)= 5243600,06-4,1*45675198,08/100=3370916,93872грн.

Пз(зв)= 5415780,23-4,1*44972843,68/100=3571893,63912грн.

Основні фінансово-економічні показники діяльності підприємства записуємо в таблицю 2.1.

Таблиця 2.1

Основні фінансово-економічні показники діяльності підприємства

Показники	Од. вимір.	План	Звіт	Відхилення, %
Собіварт. од. прод.	грн/шт
В	грн/шт	11,523	11,254	-2,33
М	грн/шт	239,735	244,06	1,8
У	грн/шт	863,276	821,836	-4,8
Витрати на 1 грн. тов. прод.	грн/шт	0,8388	0,8262	-1,5
Чистий дохід	тис. грн.	45675198,08	44972843,68	-1,54
Собіварт. реаліз. прод.	тис. грн.	39907542,68	38730518	-2,95
Валовий прибуток	тис. грн.	13718490,36	13956492,18	1,73
Адміністр. витрати	тис. грн.	4884769	4884769	0
Комерц. витрати	тис. грн.	3056597	3056597	0
Прибуток від опер. діяльності	тис. грн.	5777124,36	6015126,18	4,12
Прибуток від звич. діяльності до оподат.	тис. грн.	6991466,74	7221040,3	3,28
Чистий прибуток	тис. грн.	5243600,06	5415780,23	3,28
Прибуток в розпор. підприєм.	тис. грн.	3370916,939	3571893,639	5,96

Визначення показників прибутковості :

• Визначення показників прибутковості:

Рентабельність одиниці продукції в звітному періоді:

Р_ізв= (Ц_гі – С_{п і зв}) *100/ С_{п і зв},

де Р_ізв-рентабельність одиниці продукції і-го виду в звітному періоді, %;

С_{п і зв} – повнасобівартістьодиниціпродукції і-говиду,грн/шт.

РВзв=(12,93-11,254)*100/11,254)=14,89%

РМзв=(296,79-244,06)*100/244,06)=21,61%

РУзв=(1018,67-821,836)*100/821,836)=23,95%

Рентабельність продукції:

Р_п = П_о *100/ С_{п РП},

де Р_п - рентабельність товарної продукції, %;

С_{п РП} - повна собівартість реалізованої продукції, грн.

Рп(зв)= 6015126,18*100/(11,254*790,28*1000+244,06*62,38*1000+821,836*17,78*1000)=15,53%

Рп(пл)= 5777124,36*100)/(11,523*738,68*1000+239,735*70,32*1000+863,276*16,84*1000))=14,48%

Рентабельність виробництва:

Р_в = П_ч*100/(ОФ_сер + Н_ОЗ),

де Р_в - рентабельність виробництва, %;

ОФ_сер – середньорічна вартість основних виробничих фондів, тис.гр:

ОФ_сер=В_поч + ΣВ_вв * t / 12– ΣВ_вив* t / 12

Рв(пл)= 5243600,06*100/(4581000+1877583,333+3153800+1440000+2433084,5469)=38,88%

Рв(зв)= 5415780,23*100/(4523000+1822250+3160700+1440000+2433084,5469)=40,48%

Таблиця 2.2

Показники прибутковості підприємства

Показники	Од.виміру	План	Звіт	Відхилення, %
1	2	3	4	5
1.Рентабельність од. продукції:	%
В	%	12,21	14,89	21,95
М	%	23,8	21,61	-9,2
У	%	18	23,95	33,06
2.Рентабельність продукції	%	14,48	15,53	7,25
3.Рентабельність виробництва	%	38,88	40,48	4,12

Висновок : для підприємства по звіту чистий прибуток є менший порівняно з плановим.