Расчет влияния факторов за 2008-2009 гг.

Наименование показателя	2008 г.	2009 г.	Абсолютное отклонение (+, -)
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс.руб.	61 559 638	39 402 022	-22 157 616
Материальные затраты, тыс.руб.	35 824 778	27 643 110	-8 181 668
Материалоотдача	1,72	1,43	-0,29

N=MЗ×Мо; (3.11)

∆N(МЗ)=∆MЗ×Мо₀= –8 181 668×1,72= –14 072 468 тыс.руб.; (3.12)

∆N(Mo)=MЗ₁×∆Мо=27 643 110×(–0,29)= –8 016 501,9 тыс.руб. (3.13)

Из полученных данных видно, что снижение выпуска продукции было обусловлено сокращением материальных затрат при одновременном снижении материалоотдачи. Причем наибольшее влияние оказало изменение материальных затрат. Это означает, что ресурсы используются неэффективно. Производство одной единицы изделия требует больших затрат материальных ресурсов. Можно предположить, что данные изменения произошли за счет старения оборудования, неадекватного изменения технологического процесса или поставки некачественного материала.

В процессе анализа фактический уровень показателей эф­фективности использования материалов сравнивают с плано­вым уровнем, изучают их динамику и причины изменения. В итоге общая материалоемкость зависит от объема произ­веденной продукции, ее структуры, норм расхода материалов на единицу продукции, цен на материальные ресурсы и отпускных цен на продукцию.

Затем необходимо проанализировать показатели частной материалоемкости (сырьеемкость, топливоемкость) как составных частей общей материалоемкости. Методику расчёта влияния на уровень общей материалоёмкости материальных затрат на отдельные изделия можно рассмотреть следующим образом. На обобщающий показатель материалоёмкости в первом приближении оказывает влияние и изменение частных показателей материалоёмкости. Зависимость результативного показателя от факторных можно отразить факторной моделью аддитивного типа:

МЕобщ = МЕсырьё + МЕтопливо + МЕэнергия + МЕв/м + МЕдр.

Таблица 3.7

Анализ влияния частных показателей оао «оэмк» за 2008-2009 гг.

№ п/п	Показатели	2008 г.	2009 г.	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
1.	Выпуск продукции, тыс.руб.	61 559 638	39 402 022	-22 157 616	64
2.	Материальные затраты, тыс.руб.	35 824 778	27 643 110	-8 181 668	77,16
2.1.	Сырьё, тыс.руб.	18 842 778	15 543 029	-3 299 749	82,49
2.2.	Топливо, тыс.руб.	9 711 494	6 476 433	-3 235 061	66,68
2.3.	Энергия, тыс.руб.	4 682 755	2 994 637	-1 688 118	63,95
2.4.	Вспомогательные материалы, тыс.руб.	1 619 554	1 863 112	243 558	115,04
2.5.	Другие материалы, тыс.руб.	968 197	765 899	-202 298	79,11
3.	Общая материалоёмкость	0,58	0,7	0,12	120,69
3.1.	Сырьеёмкость	0,306	0,394	0,088	128,76
3.2.	Топливоёмкость	0,158	0,164	0,006	103,8
3.3.	Энергоёмкость	0,076	0,075	-0,001	98,68
3.4.	Материалоёмкость по вспомогательным материалам	0,026	0,047	0,021	180,77
3.5.	Материалоёмкость по другим материалам	0,016	0,019	0,003	118,75

При аддитивном типе факторной системы влияние факторных показателей на результативный определяется путём сравнения соответствующих фактических показателей с плановыми показателями.

Данные табл.3.7 показывают, что повышение материалоёмкости продукции по сравнению с плановыми показателями на 0,12 произошло вследствие роста сырьеёмкости, топливоёмкости, материалоёмкости по вспомогательным материалам и материалоёмкости по другим материалам соответственно на 0,088, 0,006, 0,021 и 0,003. При прочих равных условиях за счёт этих факторов материалоёмкость могла бы уменьшиться на 0,118 (0,088+0,006+0,021+0,003). Однако снижение энергоемкости на 0,001 уменьшило возможную экономию материальных ресурсов на эту же сумму.

Результатом влияния всех вышеуказанных факторов явилось повышение общей материалоёмкости продукции на 0,12.

Изменение частных показателей материалоёмкости обусловлено сдвигами в структуре материальных затрат. Так, уменьшение показателей свидетельствует о сокращении доли соответствующих видов затрат в общей их сумме, возросшие же показатели отражают обратную тенденцию – увеличение доли материальных затрат определённых видов ресурсов в общей сумме материальных затрат. На ОАО «ОЭМК» к тому же прослеживается снижение выручки от продаж из-за резкого снижения цен на металлопродукцию, вследствие чего уменьшение материальных затрат за анализируемый период не приводит к росту эффективности использования материалов.

Рекомендациями по снижению материалоемкости производства может послужить использование таких резервов как внедрение в производственный процесс новой техники, в частности материалосберегающих, малоотходных и безотходных технологий, таких как технологии совместного измельчения металлосодержащих отходов возврата окисленных и металлизованных окатышей. Это позволит снизить на 5,1 кг/т расход концентрата, всего 12,3 тыс.т; снизить расход окисленных окатышей на металлизованные на 10 кг/т, всего 17,3 тыс.т; сэкономить 11,4 м3/т природного газа; расход меди на кристаллизаторы снизится в 2,5 раза, техобрезь на 1,94 кг/т.

Как правило, новая техника резко повышает производительность труда, экономит ресурсы. Ее приобретение предприятию обходится дорого, но при эффективной эксплуатации такие машины позволяют совершить технологический рывок, опередить конкурентов и окупаются довольно быстро. Это позволит обеспечить экономию материальных ресурсов, принесет в итоге большие экономические выгоды, нежели работа со старыми технологиями, также появится дополнительный доход, увеличится конкурентоспособность, появится возможность выйти на новые рынки и повысится объем продаж.

Таким образом, существуют обобщающие и частные показатели эффективности использования материалов. В процессе анализа их сравнивают с плано­вым уровнем, изучают их динамику и причины изменения. В ходе проведенного анализа было выявлено, что использование материалов на ОАО «ОЭМК» нельзя назвать эффективным, так как сокращение материальных затрат не приводит к росту выручки и к увеличению прибыли.