Глава 12 Понятие и структура финансовой системы

Понятие финансовой системы неоднозначно. Различают функциональную и институциональную финансовые системы.

12.1. Функциональная финансовая система

Под функциональной финансовой системой понимается совокупность финансовых отношений.

Финансы представляют собой неотъемлемый элемент обще­ственного производства на всех уровнях хозяйствования. Различ­ные общественные потребности у хозяйствующих субъектов и го­сударства обусловливают возникновение тех или иных видов фи­нансовых связей. При всем разнообразии они имеют некоторые общие черты, что позволяет объединять их в отдельные группы. Группировку финансовых связей можно проводить по разным признакам, но наиболее обоснованной является классификация в соответствии с объективными критериями. Финансовые отноше­ния по своей природе являются распределительными, так как с их помощью распределяется часть стоимости общественного про­дукта по субъектам. Именно субъекты формируют фонды целево­го назначения в зависимости от того, какую роль они играют в общественном производстве. Поэтому наиболее приемлемым критерием классификации финансовых отношений является роль субъекта в общественном производстве.

В соответствии с этим критерием можно выделить три основные группы финансовых отношений:

1) финансы предприятий, учреждений, организаций;

2) страхование;

3) государственные финансы.

Внутри каждой группы можно выделить подгруппы. Совокуп­ность финансовых отношений, указанных в группах и подгруп­пах, составляет функциональную финансовую систему (рис. 12 1)

Функциональная финансовая система

Финансы предприятий, учреждений, организаций

Страхование

Государственные финансы

Puc. 12.1. Структура функциональной финансовой системы

Все звенья функциональной финансовой системы являются самостоятельными экономическими категориями.

Под финансами предприятий (учреждений, организаций, обще­ственных объединений) как экономической категорией понимают­ся экономические (денежные) отношения, связанные с формиро­ванием, распределением (перераспределением) и использованием предприятиями (учреждениями, организациями, общественными объединениями) децентрализованных фондов денежных средств, а также их участием в формировании централизованных фондов денежных средств, находящихся в распоряжении государства.

Финансы предприятий являются важной составной частью функциональной финансовой системы страны. Они обслужи­вают сферу материального производства, в которой создается совокупный общественный продукт, и, соответственно, нацио­нальный доход и национальное богатство. Без участия финан­сов предприятий не может совершаться кругооборот общест­венных производственных фондов в целом. Непосредственная связь финансов предприятий с общественным производством позволяет отнести их к категории, входящей в состав экономи­ческого базиса.

Наличие финансов предприятий обусловлено существова­нием товарно-денежных отношений и закона стоимости.

Экономическая категория «финансы предприятий», как и экономическая категория «финансы» в целом, имеет денежную форму выражения. Однако нельзя сводить сущность данной ка­тегории только к денежным отношениям. Финансы предпри­ятий как экономические отношения возникают в результате не столько движения денег, сколько движения стоимости в про­цессе распределения совокупного общественного продукта, и, соответственно, национального дохода и национального богат­ства. Одновременно финансы предприятий связаны не только с функционированием децентрализованных фондов, но с обра­зованием, распределением и использованием валового дохода и денежных накоплений.

Финансы предприятий включают следующие группы фи­нансовых отношений:

• финансы предприятий, учреждений, организаций, осуще­ствляющих коммерческую деятельность;

• финансы предприятий, учреждений, организаций, осуще­ствляющих некоммерческую деятельность;

• финансы общественных объединений.

Под страхованием как экономической категорией понима­ются экономические (денежные) отношения, связанные с фор­мированием, распределением (перераспределением) и исполь­зованием замкнутых фондов денежных средств.

Замкнутость страховых фондов является важной характери­стикой страховых отношений и означает, что использовать сред­ства фонда могут только те субъекты, которые его сформировали. Таким образом, сущность страхования заключается в солидарной замкнутой раскладке ущерба, а отличительной особенно­стью страховых отношений признается возвратность средств мобилизованных в страховой фонд.

Страхование является одной из древнейших категорий об­щественных отношений, зародившейся еще в период разложе­ния первобытно-общинного строя. Первой примитивной фор­мой раскладки ущерба было натуральное страхование, при кото­ром страховые фонды создавались за счет запасов зерна, фуража и других однородных, легко делимых продуктов. В дальнейшем за счет средств, накопленных в этих фондах, оказывалась по­мощь отдельным пострадавшим хозяйствам.

Натуральное страхование ограничивалось естественными рамками однородности и делимости фондов, формировавших­ся из натуральных продуктов. По мере развития товарно-де­нежных отношений натуральное страхование уступило место страхованию в денежной форме. Раскладка ущерба в денежной форме расширило возможности страхования.

Сущность страхования как экономической категории про­является через выполняемые им функции, в том числе:

1) распределительную;

2) контрольную;

3) рисковую;

4) предупредительную.

Распределительная функция. Страхованию, как и другим экономическим отношениям, относящимся к категории фи­нансы, присущи денежная форма выражения и распредели­тельный характер. Распределительные (перераспределитель­ные) отношения связаны с формированием страхового фонда с помощью фиксированных страховых платежей и возмещением ущерба из этого фонда его участниками.

Распределительная функция находит конкретное специфи­ческое проявление в других функциях страхования — контроль­ной, рисковой и предупредительной.

Контрольная функция, как было сказано выше, возникает только одновременно с распределительной функцией и является вторичной по отношению к ней. Контрольная функция страхо­вания выражает свойство данной категории к строго целевом) формированию и использованию средств страхового фонда и проявляется в требовании финансового контроля над правиль­ным проведением страховых операций.

Выполнение рисковой функции связано со спецификой и ос­новным назначением страхования — оказывать денежную помощь пострадавшим участникам страхового фонда в связи с наступлением страхового случая.

Предупредительная функция связана с финансированием мер по снижению степени страхового риска за счет части средств страхового фонда.

Страхование является непременным спутником обществен­ного производства. Роль страхования в обеспечении непрерыв­ности, бесперебойности и сбалансированности общественного производства проявляется в конечных результатах его проведе­ния, в том числе:

1) в оптимизации сферы применения страхования;

2) развитии страховых операций;

3) полноте и своевременности возмещения ущерба и потерь в доходах;

4) участии временно свободных средств страхового фонда в инвестиционной деятельности страховых организаций.

Страхование включает следующие группы финансовых (страховых) отношений:

1) социальное страхование:

2) личное страхование:

3) имущественное страхование;

4) страхование ответственности:

5) страхование предпринимательских рисков.

Под государственными финансами как экономической кате­горией понимаются экономические (денежные) отношения, связанные с формированием, распределением (перераспределе­нием) и использованием централизованных фондов денежных средств.

Государственные финансы представляют собой главную со­ставную часть функциональной финансовой системой страны. Они настолько важны, что с ними часто отождествляют финан­сы в целом. Многие экономисты считают государственные фи­нансы не только экономической, но и исторической категори­ей, возникшей одновременно с возникновением государства. Однако это не совсем так. Государственные финансы возникли не в результате появления самого государства, а в результате отделения казны монарха от казны государства, что произошло значительно позже. Первые буржуазные революции в Европе не уничтожили, но ограничили власть монарха. Появление го­сударственных финансов выразилось в появлении общегосудар­ственного фонда денежных средств — бюджета, которым монарх уже не мог единолично распоряжаться.

Важная роль, которую государство выполняет в области со­циально-экономического развития, приводит к необходимости централизации в его распоряжении значительной части финан­совых ресурсов посредством формирования бюджетных и вне­бюджетных фондов. При этом эффективное использование фи­нансовых ресурсов возможно только на основе проведения продуманной финансовой политики.

Государственные финансы включают следующие группы финансовых отношений:

• государственный бюджет;

• внебюджетные фонды;

• государственный кредит;

Государственный бюджет является главным звеном систе­мы государственных финансов. За счет средств государственно­го бюджета финансируется деятельность государства, выполне­ние им своих функций.

Внебюджетные фонды появляются в результате вынесения за рамки бюджета определенных бюджетных расходов и закре­пления за ними определенных доходов. Внебюджетные фонды имеют строго целевое назначение.

Целесообразность формирования внебюджетных фондов — предмет дискуссии. Одни экономисты считают, что выносить какие-либо постоянные расходы (например, на пенсионное обес­печение) за пределы бюджета не следует, так как сразу же ста­вится под сомнение обязательность их финансирования в полном объеме. Использование средств внебюджетных фондов в отли­чие от использования средств государственного бюджета, в об­щепринятой практике подлежит меньшему контролю со сторо­ны органов государственного финансового контроля. С точки зрения других экономистов обособленное функционирование внебюджетных фондов позволяет оперативно финансировать важнейшие социальные мероприятия.

Государственный кредит представляет собой экономиче­скую категорию, т.е. экономические (денежные) отношения, связанные с:

• привлечением государством временно свободных денежных средств на внутренних и внешних финансовых рынках на условиях срочности, платности и возвратности для финан­сирования государственных расходов;

• размещением государственных средств на внутреннем и внешнем финансовых рынках на условиях срочности, платности, возвратности.

Функционирование государственного кредита должно быть направлено не только на финансирование непокрытых дохода­ми государственных расходов, но и на стабилизацию денежного обращения в стране.

Выделенные группы и подгруппы функциональной системы государственных финансов связаны между собой посредством перемещения финансовых ресурсов из одних фондов в другие.