9.3.5. Кассовые операции банков

Кассовыми называются операции банков, связанные с получением, выдачей, хранением и перевозкой денежной наличности.

Порядок проведения кассовых операций в Российской Фе­дерации устанавливается решением Совета директоров Банка России:

1) для предприятий и организаций;

2) непосредственно для банков.

Для осуществления кассовых операций в коммерческом банке должны быть:

1) специально оборудованное помещение для хранения денег (денежное хранилище);

2) операционная касса, в состав которой могут включаться:

— приходные кассы;

— расходные кассы;

— приходно-расходные кассы;

— вечерние кассы (для приема наличных денег после окончания операционного дня);

— кассы пересчета денежной выручки, кассы размена денег.

Материально ответственными лицами за сохранность денег являются руководитель банка, главный бухгалтер, главный кассир.

Все предприятия и организации независимо от формы собственности и направлений деятельности должны хранить свои денежные средства на счетах в коммерческих банках.

Предприятия обязаны своевременно сдавать в банк всю вы­ручку, за исключением той части, которая в соответствии с действующим законодательством, может быть израсходована на месте. Поступившая в банк выручка предприятия зачисляется на банковские счета.

Банк устанавливает для каждого клиента лимит остатка кас­сы. Превышение его допускается в дни выплат заработной пла­ты, пенсий, стипендий в течение трех рабочий дней, включая день получения денег в банке.

Предприятие может передать (инкассировать) наличные деньги в банк следующими способами: 1) в кассы банка; 2) ин­кассаторам банка; 2) предприятиям связи для перечисления на банковские счета.

Приходным кассовым документом, на основании которого предприятие передает в банк наличные деньги, служит так на­зываемое «объявление», состоящее из объявления на взнос на­личными, квитанции и ордера.

Порядок передачи наличных денег в кассу:

1) клиент, сдавая деньги, должен передать заполненное им объявление в трех частях операционному работнику, который ведет его счет;

2) операционный работник проверяет, оформляет, подпи­шет документы и передает их в кассу;

3) кассир, в свою очередь, выполняет следующие действия:

- проверяет наличие и тождественность подписей операци­онного работника по имеющимся у него образцам;

- проверяет соответствие указанных в объявлении сумм цифрами и прописью;

- вызывает вносителя денег;

- пересчитывает и принимает деньги;

- ставит печать на квитанции, выдаваемой клиенту;

- отражает принятую сумму денег на расчетном (текущем) счете клиента;

- в конце операционного дня все принятые деньги вместе приходными документами кассир сдает заведующему кас­сой под расписку в книге учета денежной наличности.

Порядок выдачи наличных денег из кассы. Выдача наличных денег предприятиям и организациям производится на основа­нии денежного чека, который является документом строгой от­четности. Денежный чек составляется по стандартной форме и содержит ряд обязательных реквизитов:

1) серия чека;

2) номер чека;

3) номер расчетного счета клиента;

4) печать клиента;

5) подписи руководителя, главного бухгалтера предприятия;

6) подпись лица, получающего деньги по чеку.