9.3.2.4. Методы и условия кредитования

Под методом кредитования подразумевается совокупность приемов, с помощью которых осуществляется выдача и погашение кредита.

Существуют три основных метода кредитования:

1) метод кредитования по остатку;

2) метод кредитования по обороту;

3) оборотно-сальдовый метод.

1. При кредитовании по остатку ссуда выдается под остатки уже накопленных товарно-материальных ценностей. В этом слу­чае их накопление предшествует выдаче ссуды.

2. При кредитовании по обороту ссуда выдается в момент приоб­ретения товарно-материальных ценностей и погашается по мере их расходования (реализации), т.е. в процессе оборота.

3. Оборотно-сальдовый метод применяется в случаях, когда на начальной стадии оборота ссуда предоставляется по мере возникновения потребности в денежных средствах, а погашает­ся в строго определенные сроки.

Под условиями кредитования понимаются определенные требования к участникам кредитной сделки, объектам кредито­вания и обеспечению кредита.

Другими словами, банк должен осуществлять избиратель­ное кредитование, т.е. кредитовать только платежеспособных клиентов, нехватка денежных средств у которых носит времен­ный характер.

К условиям кредитования также относится соблюдение его основных принципов:

1) целевого характера;

2) срочности;

3) платности;

4) возвратности.

Заключение кредитной сделки выражает совпадение инте­ресов сторон кредитных отношений.

9.3.2.5. Оценка кредитоспособности заемщика

Под кредитоспособностью клиента коммерческого банка понимается его способность полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам.

В условиях рыночной экономики важнейшим элементом кредитования признается кредитоспособность заемщика, от оценки которой зависят метод и объем кредитования, способ погашения ссуды и требование залога и т.д. Кредитоспособ­ность предприятия может оцениваться разными способами, в том числе на основе системы финансовых коэффициентов или анализа денежного потока.

Финансовые коэффициенты представляют собой соотноше­ние различных статей финансовой отчетности (в основном, ба­ланса и отчета о прибылях и убытках).

Система финансовых коэффициентов, используемых для оценки кредитоспособности заемщика, включает коэффици­енты:

1) ликвидности;

2) деловой активности (оборачиваемости);

3) рентабельности;

4) платежеспособности;

5) рыночной активности.

Сравнение значений коэффициентов, полученных при ана­лизе финансовой отчетности данного предприятия, с допусти­мыми значениями помогают сделать вывод о финансовом со­стоянии предприятия и эффективности его деятельности. Одна­ко оценивать кредитоспособность клиента только на базе расчета финансовых коэффициентов нельзя. Необходимо использовать и другие методы.

Анализ денежного потока представляет собой анализ притока и оттока денежных средств. При этом анализируемый период со­относится со сроком, на который запрашивается ссуда. В случае просьбы выдать ссуду на год анализ денежного потока выполня­ется в годовом разрезе, на срок до 90 дней — в квартальном и т.д.

К элементами притока денежных средств за период отно­сятся:

1) прибыль, полученная в данном периоде;

2) амортизация, начисленная за период;

3) высвобождение средств из запасов, дебиторской задол­женности, основных фондов, прочих активов;

4) увеличение кредиторской задолженности;

5) увеличение прочих пассивов;

6) увеличение акционерного капитала;

7) выдача новых ссуд.

К элементам оттока денежных средств за период отно­сятся:

1) уплата налогов, процентов, дивидендов, штрафов и пени;

2) дополнительные вложения средств в дебиторскую задол­женность, материально-производственные запасы, основные фон­ды, прочие активы;

3) сокращение кредиторской задолженности;

4) уменьшение прочих пассивов;

5) отток акционерного капитала;

6) погашение ссуд.

При анализе денежного потока необходимо определить влияние различных операций на его общую величину, пред­ставляющую собой разность между притоком и оттоком денеж­ных средств.

Модель анализа денежного потока построена на группиров­ке элементов притока и оттока денежных средств по сферам управления предприятием, в том числе управление:

1) прибылью;

2) запасами и расчетами;

3) финансовыми обязательствами;

4) налогами и инвестициями;

5) соотношением собственного капитала и кредитов. Анализ денежного потока проводится на основе балансов

предприятия за последние три года. Если в течение исследуе­мого периода наблюдалось устойчивое превышение притока над оттоком денежных средств, то предприятие признается кредитоспособным. И, наоборот, устойчивое превышение от­тока над притоком денежных средств свидетельствует о низкой кредитоспособности предприятия.

В случае превышения денежного притока над оттоком сред­нее значение разницы может рассматриваться как предел выда­чи новых ссуд.

С учетом общепринятых методов банк разрабатывает свою собственную систему оценки кредитоспособности клиентов, подлежащую периодическому пересмотру. При этом исполь­зуемые критерии, а также их допустимые значения, могут отли­чаться от общепринятых. Банки также придерживаются диффе­ренцированного подхода к оценке кредитоспособности различ­ных групп заемщиков по различным признакам.