9. По степени окупаемости и условиям амортизации разли­чают:

1) финансовый (капитальный) лизинг — обслуживание арен­дуемого объекта полностью возлагается на аренда гора, не допускается досрочного прекращения аренды, общая сум­ма арендных платежей равна или превышает списываемую стоимость (с полной амортизацией);

2) оперативный (сервисный) лизинг — обслуживание арендуемо­го объекта возлагается на арендодателя, расходы на обслу­живание включаются в арендные платежи, полная аморти­зация объекта не предусматривается.

Объектом аренды при оперативном (сервисном) лизинге яв­ляются транспортные средства (самолеты, суда, автомобили), а также средства связи, компьютеры и оргтехника.

9.3.2.2. Виды банковских ссуд

Ссуда представляет собой способ организации кредитных отношений.

Принципы классификации банковских ссуд.

По субъектам кредитования различают ссуды, выданные:

1) юридическим лицам;

2) физическим лицам.

2. По сфере размещения различают ссуды, выданные пред­приятиям:

1) сферы производства;

2) сферы обращения.

В кризисный период банки предпочитают вкладывать кре­дитные ресурсы не в сферу производства (промышленность, Жительство, транспорт, сельское хозяйство), а в сферу обращения (торговля, сбытовые и снабженческие организации). По мере преодоления экономического кризиса приоритеты меняются и кредиты направляются в сферу производства.

3. По срокам выдачи различают ссуды:

1) краткосрочные (до 1 года);

2) среднесрочные (от 1 года до 3 лет);

3) Долгосрочные (более 3 лет).

4. По взимаемому проценту различают ссуды:

1) с рыночной процентной ставкой;

2) повышенной процентной ставкой;

3) льготной процентной ставкой.

Рыночная процентная ставка складывается под влиянием спроса и предложения на рынке и является достаточно подвиж­ной, особенно в условиях высокой инфляции. Повышенная про­центная ставка применяется, как правило, при кредитовании с повышенным риском. Льготная может использоваться при кре­дитовании акционеров или сотрудников банка.

5. По объекту кредитования различают ссуды:

1) под частный объект;

2) под совокупный объект.

Под объектом кредитования понимается:

• либо предмет, по поводу которого совершается кредитная сделка;

• либо потребность заемщика в дополнительных платежных средствах.

Как отмечалось, различают частные и совокупные объекты. Частный объект всегда обособляется от других объектов. На­пример, банк может выдать заемщику ссуду только на приобре­тение определенной партии сырья, или на формирование запа­сов тары. Совокупный объект кредита представляет собой сово­купность нескольких частных объектов. Например, банк выдает заемщику ссуду на формирование оборотных средств, на финан­сирование производственных затрат, на накопление запасов сы­рья, основных и вспомогательных материалов.

К объектам кредитования могут быть отнесены элементы незавершенного производства и готовой продукции. В торговле типичным объектом кредитования служат товары, находящиеся в обороте, в сельском хозяйстве — сезонные затраты в отраслях растениеводства и животноводства.

6. По валюте займа различают ссуды:

1) в национальной валюте;

2) в иностранной валюте.

7. По обеспечению различают ссуды:

1) обеспеченные;

2) необеспеченные (бланковые).

Под обеспечением ссуды понимается наличие залога в виде материальных, нематериальных или финансовых активов. В ка­честве обеспечения могут выступать гарантии третьих лиц, а так­же страхование кредитных рисков.

Практика свидетельствует, что материальное обеспечение не всегда гарантирует своевременный возврат ссуды. Напри­мер, ссуда может быть выдана под запасы готовой продукции, стоимость которых равна или больше суммы предоставленной ссуды. Однако в случае необходимости списания залога в счет погашения ссуды из-за трудностей с реализацией заложенных материальных активов могут быть нарушены сроки погашения ссуды и банк понесет реальные убытки.

Поэтому ссуды, не имеющие материального обеспечения (блан­ковые ссуды), в некоторых случаях могут оказаться более надеж­ными. Такие ссуды обычно предоставляются первоклассным заемщикам, имеющим устойчивое финансовое положение и ре­альные возможности своевременно рассчитаться с банком даже при отсутствии обеспечения в форме товаров.