6. К факторам становления и развития банковских уауг от­носятся:

1) банковская конкуренция;

2) освоение новых банковских технологий;

3) создание новых банковских продуктов и пр. Эволюция стандартного набора банковских услуг такова,

что постепенно под влиянием этих факторов на рынке проис­ходит как рост их объема, так и расширение их состава.

По мере усиления банковской конкуренции развитие и рас­ширение банковских услуг приводит, как отмечалось, к универ­сализации банков. Универсальный банк выполняет все виды банковских операций и предоставляет своим клиентам ком­плексное обслуживание.

9.2. Экономическое содержание и структура пассивных и активных операций коммерческих банков

9.2.1. Экономическое содержание и структура пассивных операций коммерческих банков

Под пассивными операциями коммерческих банков понимаются операции, связанные с привлечением денежных средств.

Основными формами пассивных операций коммерческих банков являются:

1) эмиссия ценных бумаг;

2) отчисления от прибыли банка на формирование или уве­личение фондов;

3) получение кредитов от других юридических лиц;

4) депозитные операции.

С помощью первичной эмиссии ценных бумаг и формиро­вания фондов банки создают собственные ресурсы. При при­влечении кредитов и депозитов банки создают заемные или привлеченные средства.

Следует различать понятия:

1) Собственные ресурсы;

2) Собственные средства;

3) Собственный капитал.

Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи.

Минимальная граница соотношения между собственными и заемными средствами устанавливается центральным бан­ком. Назначение собственных ресурсов заключается в том, что они поддерживают финансовую устойчивость банка и служат источником вложений в долгосрочные активы. За счет собственных ресурсов банки на начальном этапе покры­вают первоочередные расходы (земля, здания, оборудование, работная плата), без которых банк не может начать свою деятельность, и впоследствии создают необходимые им ре­зервы.

Совокупность различных по назначению фондов, обеспечи­вающих экономическую самостоятельность и стабильность банка, называется собственными средствами банка.

Собственные средства банка включают:

1) уставный фонд;

2) резервный фонд;

3) специальные фонды банка;

4) амортизационный фонд (износ основных средств);

5) фонды экономического стимулирования;

6) фонд переоценки валютных средств;

7) резервные фонды, созданные для покрытия рисков по отдельным банковским операциям;

8) другие фонды.

1. Уставный фонд (капитал) — организационно-правовая форма капитала, величина которого определяется учредитель­ным договором о создании банка и закрепляется Уставом бан­ка. Он создается акционерными банками посредством эмис­сии акций и паевыми банками посредством перечисления паевых взносов.

Сумма уставного капитала законодательно не ограничива­ется, однако для обеспечения устойчивости банков устанавли­вается его минимальная величина.

Уставный капитал формируется за счет взносов в денежных средствах, иностранной валюте, ценных бумагах, материальных и нематериальных активах. При этом материальные и немате­риальные активы принимаются в оплату уставного капитала в том случае, если они могут использоваться в непосредственной деятельности банка, определяемой законодательством и лицен­зией.

Оценка указанных активов обязательно утверждается про­токолами собрания акционеров (пайщиков) банка.

Уставный капитал акционерного банка формируется посред­ством эмиссии акций. При этом к банку предъявляются сле­дующие особые требования:

1) все выпуски акций, независимо от величины, количе­ства инвесторов и формы деятельности банка-эмитента (открытое или закрытое акционерное общество) подлежат госу­дарственной регистрации;

2) строгое соблюдение сроков проведения подписки;

3) реализация акций должна быть закончена после регистра­ции (для акций первого выпуска - не позднее чем через 30 дней, для акций повторного выпуска - не позднее чем через 6 меся­цев после его регистрации).

Средства, полученные от эмиссии простых и привилегиро­ванных акций (собственно акционерный капитал), добавочный (избыточный) капитал, нераспределенная прибыль, а также бан­ковские резервы (на случай непредвиденных обстоятельств, вы­плату дивидендов и покрытие непогашенных долгов) вместе со­ставляют акционерный капитал.

Увеличение уставного капитала может также осуществлять­ся за счет:

1) средств пайщиков или акционеров;

2) собственных средств, в том числе:

• средств из резервного фонда банка;

• средств из специальных фондов;

• неиспользованных средств фондов экономического стиму­лирования по итогам года;

• средств от переоценки валютной части собственных средств в установленном размере;

• дивидендов (процентов), начисленных, но не выплачен­ных акционерам (пайщикам) банка (эти средства исполь­зуются на капитализацию по согласованию с акционера­ми (пайщиками) и после уплаты налогов в бюджет);

• нераспределенной прибыли по итогам предыдущего года.

2. Резервный фонд (капитал) создается из прибыли до на­логообложения в размере 25% оплаченной суммы уставного капитала.

Средства фонда могут быть использованы на следующее:

1) покрытие общих рисков, вытекающих из основной дея­тельности банка, по которым не формируются специальные ре­зервы;

2) выплату процентов по выпущенным облигациям в случае недостаточности текущей прибыли;

3) увеличение уставного капитала банка.

3. Специальные фонды представлены следующими стать­ями:

1) «Дополнительные собственные средства банка» — сред­ства, полученные банком от продажи акций их первым вла­дельцам сверх номинальной стоимости (учредительская при­быль), такие фонды создаются только для акционерных бан­ков, а средства фонда идут только на увеличение уставного капитала;

2) «Средства от переоценки основных фондов банка» ис­пользуются на доначисление амортизации по выбывающим ос­новным фондам и на увеличение уставного капитала;

3) «Износ малоценных и быстроизнашивающихся предме­тов» — средства формируются посредством начисления аморти­зации в размере 100% при передаче малоценных и быстроизна­шивающихся предметов в эксплуатацию; при их выбытии про­исходит уменьшение этого фонда.

4. Амортизационный фонд — «Износ основных средств» — формируется за счет амортизационных отчислений на все виды основных средств, в составе которых выделяют активную и не­активную части.

На активную часть (компьютеры, другое оборудование) амор­тизация начисляется в течение нормативного срока их службы; на неактивную часть (здания, сооружения) — в течение всего срока службы.

Средства этого фонда не включаются в состав капитана банка.

5. Фонды экономического стимулирования создаются из при­были банка после налогообложения. Порядок образования этих фондов определяется общим собранием акционеров (пайщи­ков).

В составе фонда, как правило, формируются:

1) фонд материального поощрения — для выплаты премий, покупки акций (паев) для работников банка и других целей аналогичного характера;

2) фонд производственного и социального развития бан­ка — для приобретения и строительства здания банка, оборудо­вания, покупки жилья сотрудникам;

3) иные фонды (по усмотрению правления коммерческого банка), создаются из чистой прибыли банка и используются в соответствии с их целевым назначением, указанным в Положении о распределении прибыли, остающейся в распоряжении банка.

Неиспользованные остатки фондов экономического стиму­лирования по итогам года могут быть направлены на увеличе­ние уставного капитала.

6. Фонды переоценки валютных средств. Можно назвать два фонда переоценки валютных средств.

Первый фонд «Нереализованные курсовые разницы при пе­реоценке валютной части собственных средств» создается на случай убытков, вызванных изменением курсов иностранных валют, в которых была произведена оплата акций (паев). При переоценке определяется разница между текущим обменным курсом валюты и обменным курсом на момент внесения оплаты за акции (паи). Средства данного фонда могут быть направлены на увеличение уставного капитала.

Второй фонд «Курсовые разницы по валютной позиции банка» создается на случай убытков от неблагоприятного из­менения обменных курсов валюты, в которых выражена часть свободных денежных средств банка. В зависимости от положительного кредитового сальдо или отрицательного де­бетового сальдо курсов их разницы по валютной позиции в

конце года соответственно увеличивают или уменьшают ка­питал.

7. Резервные фонды, созданные для покрытия рисков по от­дельным банковским операциям. Для снижения рисков по от­дельным операциям коммерческие банки имеют право созда­вать соответствующие резервные фонды. Расходы банков по созданию резервов на возможные потери по ссудам относятся на себестоимость оказываемых банком услуг.

8. Другие фонды. Коммерческие банки могут создавать ре­зервы под обеспечение вложений в ценные бумаги, которые Формируются из прибыли банка после налогообложения.

Создаваемые резервы на покрытие кредитных рисков и обесценение ценных бумаг увеличивают собственные средства банка, создают условия для обеспечения его платежеспособ­ности и надежности, но не включаются в состав собственного капитала.

Собственный капитал, выделяемый в составе собственных средств, включает:

1) уставный фонд (капитал);

2) учредительскую прибыль;

3) законодательно создаваемый резервный фонд на общие

риски;

4) нераспределенную прибыль прошлых лет. Собственный капитал выполняет защитную, оперативную и регулирующую функции.

Защитная функция (основная функция собственного капи­тала) заключается в защите интересов кредиторов и вкладчи­ков, в том числе в обеспечении выплаты им компенсаций в случае возникновения убытков или банкротства; в сохранении платежеспособности банка за счет созданных резервов.

Оперативная функция заключается в создании финансовой основы для деятельности банка, в обеспечении активных опе­раций источниками финансирования, в поддержании объема и характера операций в соответствии с задачами банка.

Регулирующая функция собственного капитала связана исклю­чительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с действующими законами, позволяющими центральным банкам осуществлять контроль над деятельностью коммерческих банков и других кредитных учреж­дений. Требования центрального банка состоят, как правило, в соблюдении минимальной величины уставного капитала, необхо­димого для получения лицензии на банковскую деятельность, и предельной суммы кредита (риска) на одного заемщика.

Другие операции банка по привлечению денежных средств (кредитные, с ценными бумагами) будут рассмотрены ниже.