2. Объекты финансового планирования:

1. Показатели, характеризующие деятельности предприятия:

а) стоимостные результаты деятельности (валовой оборот, выручка от реализации продукции)

б) затраты на производство (по элементам, по статьям калькуляции, по методу директ-костинг)

в) доходы и накопления (валовой доход, прибыль и платежи из прибыли, фонды, формируемые из прибыли)

Взаимосвязь стоимостных результатов деятельности можно отразить следующей схемой:

ВАЛОВОЙ ОБОРОТ
НЗП	Произведенная (товарная продукция)
	ΔГП	Стоимость реализованной продукции (выручка)
		сырье	Брутто-результат деятельности
			Ао	Валовой доход
				ЗП	ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ (нетто-результат)
					ФИ	Прибыль до уплаты налогов
						налоги	Чистая прибыль
							дивиденды	ФП
							ФСР	ФПР

2. Показатели, характеризующие финансовые ресурсы и потребности:

а) объемы собственных средств

б) объемы привлеченных средств (заемные, устойчивые пассивы)

в) инвестиционные потребности

г) текущие (эксплуатационные) потребности

Денежные потоки предприятия

Денежные потоки представляют собой движение денежных средств предприятия и подразделяются на денежные притоки и оттоки. Разница между денежными притоками и оттоками представляет собой чистый денежный поток предприятия.

Потоки денежных средств целесообразно сгруппировать по трем основным направлениям деятельности предприятия:

инвестиционный

операционный

финансовый

Инвестиционная деятельность предприятия заключается в приобретении и продаже внеоборотных активов и других объектов инвестиционной деятельности.

Притоки от инвестиционной деятельности включают: поступления от продажи внеоборотных активов, реализации пакетов ценных бумаг, дивиденды и проценты по приобретенным ценным бумагам, поступления по ссудам, выплачиваемые заемщиками.

Оттоки от инвестиционной деятельности: выплаты, связанные с приобретением внеоборотных активов, приобретение пакетов ценных бумаг, выдача ссуд.

Операционная деятельность (текущая, основная, производственная) направлена на производство и реализацию продукции либо предоставление услуг.

Притоки от операционной деятельности: поступления от покупателей за проданные товары или оказанные услуги, прочие поступления, не связанные с инвестиционной или финансовой деятельностью.

Оттоки: выплаты поставщикам, выплаты работникам различного характера (з/п, вознаграждения, премии, стимулирование), перечисление налогов, штрафы, неустойки, пени, прочие, не связанные с инвестиционной и финансовой деятельностью.

Финансовая деятельность – деятельность результатом которой являются изменения в размере и составе собственного капитала и заемных средств предприятия. Движение денежных средств, возникающее в связи с операциями, вызывающими изменения, отражается в разделе «Финансовая деятельность» от чета о движении денежных средств.

Притоки от финансовой деятельности: поступления от эмиссии простых и привилегированных акций, поступления от выпуска облигаций, ссуды банков.

Оттоки: уплата дивидендов по выпущенным акциям, выкуп собственных акций, погашение процентов по облигациям, выплаты по финансовому лизингу, % банкам и погашение основного долга.

Налоговые платежи

Финансовое состояние и платежеспособность