Варианты задач раздела 3

Задача 1.

1. Рассчитать уровень финансового рычага, если известны следующие данные:

1. прибыль до выплаты процентов и налогов:

• на 1 января 2009 года - 371250 долл.;

• на 1 января 2008 года - 270000 долл.;

2. прибыль после налогообложения:

• на 1 января 2009 года - 302250 долл.;

• на 1 января 2008 года - 214500 долл.

2. Рассчитать уровень операционного (производственного) рычага предприятия при увеличении объемов производства с 50 тыс. ед. до 55 тыс. ед., если имеются следующие данные:

• цена единицы продукции составляет 2,0 тыс. руб.;

• условно-переменные расходы на единицу продукции составляют 1,0 тыс. руб.;

• постоянные расходы на весь объем продукции равны 15,0 млн. руб.

Задача 2.

Разместить следующие балансовые статьи по принадлежности к активам и пассивам, выделяя разделы баланса:

млн. руб.

1. Акционерный капитал 100000

2. Здания и оборудование 300000

3. Долгосрочные ссуды 120000

4. Касса 100

5. Расчетный счет 30000

6. Нераспределенная прибыль 20000

7. Счета к получению 15000

8. Счета к оплате 25000

9. Патенты и лицензии 18000

10. Сырье 34000

Задача 3.

По данным списка хозяйственных операций:

1. показать изменение денежных потоков;

2. определить изменение статей баланса;

3. показать движение денежных средств по сферам деятельности.

Список хозяйственных операций

1. получен краткосрочный кредит в банке 50000 тыс. руб.

2. заказано и установлено оборудование 10000 тыс. руб.

(финансируется кредитом поставщика)

3. приобретено и поступило в производство сырье 15000 тыс. руб., из которого:

а) оплачено наличными 5000 тыс. руб.

б) будет оплачено в течение 3-х месяцев 10000 тыс. руб.

4) потреблено топлива, электроэнергии на производство продукции 6000 тыс. руб.

5) начислена и выплачена заработная плата 13000 тыс. руб.

6) начислен износ основных средств 16000 тыс. руб.

7. уплачено в частичное погашение кредита 5500 тыс. руб.

8. уплачено в погашение процентов за кредит 600 тыс. руб.

Задача 4.

1. Определить потребность в оборотных средствах на плановый период, если потребность в оборотных средствах, тесно связанных с ростом объема производства, составляла в базовом периоде 30 млн. руб., не связанных тесно с объемом производства - 10 млн. руб. Объем производства в базовом периоде составил 470 млн. руб., а в плановом периоде должен составить 495 млн. руб.

2. Дать краткую характеристику применяемого метода расчета.

Задача 5.

Используя следующие данные, рассчитать величину денежного потока предприятия и заполнить строки балансового отчета на конец периода:

млн. руб.

Показатели	Начало периода	Конец периода
Актив
Основные средства (остаточная стоимость)	2000
Запасы	230
Дебиторская задолженность	500
Денежные средства	400
Краткосрочные финансовые вложения	250
Всего активов	3380
Пассив
Долгосрочная задолженность	1500
Краткосрочная задолженность	400
Собственный капитал	1480
Всего пассивов	3380

В течение периода произошли следующие изменения:

1. чистая прибыль составила 500 млн. руб.;

2. начисленный износ - 120 млн. руб.;

3. прирост запасов - 50 млн. руб.;

4. уменьшение дебиторской задолженности - 30 млн. руб.;

5. прирост краткосрочной задолженности - 60 млн. руб.;

6. уменьшение долгосрочной задолженности - 100 млн. руб.;

7. долгосрочные финансовые вложения - 30 млн. руб.

Задача 6.

Предприятие имеет следующие балансовые данные на конец отчетного периода:

Актив		Пассив
Статьи баланса	т. р.	Статьи баланса	т. р.
1. Оборотные активы	2000	1. Краткосрочные обязательства	1000
В том числе:		В том числе:
а) запасы, в том числе: расходы будущих периодов	1200 23	а) займы и кредиты	300
б) дебиторская задолженность со сроком погашения свыше 12 мес.	200	б) кредиторская задолженность	600
в) дебиторская задолженность со сроком погашения в течение 12 месяцев	400	в) доходы будущих периодов	100
г) НДС по приобретенным ценностям	50
д) денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	150

1. Рассчитать коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент критической ликвидности и коэффициент текущей ликвидности.

2. Рассчитать недостаток или излишек запасов по сравнению с необходимым их объемом после погашения краткосрочных долгов, если материальные запасы за рассматриваемый период, равный году, составили 12032 тыс. руб., а число дней необходимых запасов равно 50 дням.

Задача 7.

Предприятие имеет те же балансовые данные, что и в задаче 6. Инвентаризация балансовых запасов показала, что из их стоимости неликвидны запасы на сумму 300 тыс. руб., а остальные запасы могут быть проданы в целом за 700 тыс. руб.

В составе дебиторской задолженности со сроком погашения в течение 12 месяцев практически безнадежная, но не списанная с баланса, составляет 90 тыс. руб.

Представить уточненный баланс и рассчитать реальный коэффициент текущей ликвидности.

Задача 8.

Имеются следующие данные по трем предприятиям (тыс. руб.):

Показатели	Предприятия
	1	2	3
1. Продажная стоимость балансовых запасов	2000	2500	3000
2. Ликвидная дебиторская задолженность	1500	1200	1000
3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	700	500	100
4. Необходимые запасы	1800	2000	3500
5. Краткосрочные обязательства	5000	3000	4000

1. Определить достаточность или недостаточность уровня платежеспособности каждого предприятия.

2. Выявить главные факторы, повлиявшие на уровень платежеспособности, если балансовая стоимость запасов и балансовые остатки дебиторской задолженности со сроком погашения в течение 12 месяцев одинаковы на всех предприятиях.

Задача 9.

Имеются следующие данные по двум предприятиям (тыс. руб.):

Показатели	Предприятия
	1	2
1. Продажная стоимость балансовых запасов	1800	1500
2. Балансовая стоимость запасов	2000	2000
3. Ликвидная дебиторская задолженность	1200	1200
4.Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	500	500
5. Необходимые запасы	1700	2200
6. Краткосрочные обязательства	1750	1750

Определить и обосновать:

а) наличие или отсутствие недостатка запасов после погашения долгов;

б) достаточность или недостаточность уровней платежеспособности предприятий;

в) причины низкой платежеспособности предприятия 2.

Задача 10.

Предприятие имеет следующие балансовые данные на конец отчетного периода:

Актив		Пассив
Статьи баланса	т. р.	Статьи баланса	т. р.
1. Оборотные активы	10000	1. Краткосрочные обязательства	5700
В том числе:		В том числе:
а) запасы, в том числе: расходы будущих периодов	6000 70	а) займы и кредиты	1000
б) дебиторская задолженность со сроком погашения свыше 12 мес.	500	б) кредиторская задолженность	4000
в) дебиторская задолженность со сроком погашения в течение 12 мес.	2500	в) задолженность участникам по выплате дохода	700
г) НДС по приобретенным ценностям	40
д) денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	960

1. Рассчитать коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент критической ликвидности и коэффициент текущей ликвидности.

2. Рассчитать недостаток или излишек запасов по сравнению с необходимым объемом после погашения краткосрочных долгов, если отношение продажной стоимости запасов, реализуемых в счет погашения долгов, к их балансовой стоимости, равно 0,85.