1.Исходные данные Вариант: 052 (а-0, б-5 ,с-2) Хозяйственные операции за январь, февраль, март 2012 года

Дата

Содержание операций

Руб.

1

10.01.

2012

Зарегистрировано судоремонтное предприятие «Камак» с уставным капиталом в сумме

90052

2

11.01.

2012

В кассу предприятия внесены денежные взносы учредителями в сумме вкладов в уставный капитал.

90052

3

12.01.

2012

Из кассы сверхлимитный остаток денежных средств внесен в банк на расчетный счет. В кассе остались средства в пределах установленного лимита- 2052 руб.

88000

4 5

13.01.

2012

Получены и оплачены счета кредиторов с расчетного счета за организационные расходы по регистрации предприятия в сумме, в т.ч. НДС. Эти расходы не являются вкладом в уставный капитал.

7080(1080)

6

Учтен НДС

1080

7

Приобретен инструмент и получен счет от поставщика А в сумме, в т ч. НДС

Срок полезного использования инструмента >1 года, стоимость < 10 тыс. руб за единицу

2360 (360)

8

Учтен НДС

360

9

Инструмент принят по накладной.

2000

10

Инструмент передан на производство.

2000

11

15.01.

2012

Оплачен счет поставщика А за инструмент

2360

12

16.01.

2012

Приобретено оборудование и получен счет от поставщика Б в сумме, в т.ч. НДС

20520(3130)

13

Учтен НДС

3130

14

Оборудование принято на баланс по акту приемки-передачи

17390

15

16

От поставщика Д приобретены и оплачены материалы в сумме, в т.ч. НДС

5050 (770)

17

Материалы переданы на производство для выполнения работы №1

2568

18

Учтен НДС по приобретенным материалам

770

19

20.01.

2012

С расчетного счета списано банком за услуги

1500

20

30.01.

2012

Начислена заработная плата сотрудникам за январь

25200

30.01.

2012

Произведены все обязательные начисления на заработную плату и удержания из заработной платы по установленным ставкам. Начислен единый социальный налог:

21

30.01.

2012

- в Фонд социального страхования и обеспечения – ФСС(2,9%);

731

22

30.01.

2012

- в федеральный бюджет (20%);

-

23

30.01.

2012

- в федеральный Фонд обязательного медицинского страхования-ФФОМС (3,1%),

781

24

30.01.

2012

в территориальный Фонд обязательного медицинского страхования – ТФСОМС (2%)

504

Начислены страховые взносы:

25

- в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (0,6%);

151

26

- в Пенсионный фонд на обязательное пенсионное страхование:

на страховую часть трудовой пенсии (20%),

5040

27

на накопительную часть трудовой пенсии (6%)

1512

28

Удержан налог на доходы физических лиц в бюджет

2000

29

31.01.

2012

Списаны общехозяйственные расходы за январь

29367

Итого за январь:

409848

30

3.02

Списаны организационные расходы на издержки производства в сумме - 1/12 от расходов

500

31

Предъявлен НДС по уплаченным организационным расходам к налоговым вычетам в бюджету в сумме – 1/12 от НДС.

90

32

5.02

Получено в кассу для выплаты заработной платы за январь

23200

33

Перечислены с расчетного счета все начисления на заработную плату и удержания

4167

34

5,6,

7.02

Выдана заработная плата за январь полностью,

23200

35

36

10.02

Получен и оплачен счет за аренду производственных помещений в сумме, в т.ч. НДС

НДС = 250*расчетная ставка

212

250(38)

37

Учтен НДС по аренде

38

38

НДС по аренде предъявлен к налоговым вычетам бюджету

38

39

11.02

НДС по материалам, приобретенным в январе, предъявлен к налоговым вычетам бюджету

770

40

Материалы , приобретенные в январе, отпущены на производство для выполнения работы №1 и №2

856; 856

41

20.02

Заказчику А выставлен счет за выполненную работу №1 в сумме, в т.ч. НДС, НДС =140083 х расчетная ставка. Работа принята заказчиком.

140052

(21364)

42

Начислен НДС в бюджет

21364

43

С расчетного счета списано банком за услуги

1500

44

24.02

На расчетный счет получено от заказчика А в оплату за выполненную работу №1

140052

45

С расчетного счета оплачено поставщику Б за оборудование приобретенное в январе

20520

46

НДС по оборудованию предъявлен к налоговым вычетам бюджету

3130

47

НДС по инструменту предъявлен к налоговым вычетам бюджету

360

48

28.02

Начислена амортизация по оборудованию линейным методом

Срок полезного использования оборудования -10 лет

145

49

Начислена заработная плата за февраль

40520

50

Произведены все начисления на заработную плату по установленным ставкам

10738

51

Удержан в бюджет из заработной платы налог на доходы физических лиц

5000

52

Списаны общехозяйственные расходы за февраль

52115

53

Списана себестоимость выполненной работы №1

Незавершенное производство на конец месяца – 15000 руб.

75273

54

Списан финансовый результат от продаж за февраль

(за работу №1)

55180

Итого за февраль:

605888

55

5.03

В кассу с расчетного счета по чеку получены денежные средства для выплаты:

- заработной платы за февраль,

- на командировочные расходы

39572

(35520) (4052)

56

Перечислены с расчетного счета все начисления на заработную плату и удержания

8484

57

5,6,

7.03

Выплачена из кассы заработная плата за февраль в полной сумме

35520

58

7.03

Выдан аванс на расходы

4052

59

60

10.03

Получен и оплачен счет за аренду производственных помещений в сумме, в т.ч. НДС

НДС = 0,5*250*расчетная ставка

125(19)

61

Учтен НДС по аренде

19

62

НДС по аренде предъявлен к налоговым вычетам бюджету

19

63

13.03

Командировочные расходы списаны на работу №2 в сумме, в т.ч. НДС

4250(400)

64

Учтен НДС по командировочным расходам

400

65

НДС по командировочным расходам предъявлен к налоговым вычетам бюджету

400

66

Излишне выданные под отчет средства на командировочные расходы возвращены в кассу (возмещен перерасход)

198

68

69

14.03

Приобретены от поставщика Д и оплачены материалы в сумме, в т.ч. НДС, НДС = 5250*расчетная ставка

5250(801)

70

Учтен НДС по материалам

801

71

НДС по материалам предъявлен к налоговым вычетам бюджету

801

72

15.03

Материалы, приобретенные в марте, отпущены на производство для выполнения работы №2 и №3

1780; 1780

73

20.03

С расчетного счета списано банком за услуги

1500

74

24.03

Заказчику Б выставлен счет за выполненную работу №2 в сумме, в т.ч. НДС = 105200*расчетного ставка

105200 (16047)

75

Начислен НДС в бюджет за работу №2

16047

76

30.03

Начислена амортизация по основным средствам

145

77

Начислена заработная плата за март

40520

78

Произведены все начисления на заработную плату и удержания

14019

79

Списаны организационные расходы на издержки производства в сумме 1/12 от расходов

500

80

Предъявлен НДС по организационным расходам к налоговым вычетам бюджету в сумме 1/12 от НДС

90

81

Списаны общехозяйственные расходы за март

44755

82

Списана себестоимость выполненной работы №2

Незавершенное производство на конец месяца -10000 руб.

57165

83

Списан финансовый результат от продаж за март (за работу №2)

31988

84

Начислен авансовый платеж по налогу на имущество за первый квартал (прочие операционные расходы)

Ставка налога – 2,2%

70

85

Списано сальдо прочих доходов и расходов

1570

86

Начислен авансовый платеж по налогу на прибыль за первый квартал. Ставка налогов:

• в Федеральный бюджет – 2%;

- в бюджет Санкт-Петербурга – 18%;

4430

11926

Итого за март

442531