A32. Паспорт сделки: порядок оформления и применение для целей валютного контроля

Для контроля за исполнением требования о репатриации законом предусмотрен такой документ учета по валютным операциям, как паспорт сделки (ст. 20). Порядок оформления паспорта сделки установлен в Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И

Согласно Инструкции, паспорт сделки оформляется для контрактов, заключенных между резидентами и нерезидентами, подразумевающих перемещение товаров, оказание услуг, выполнение работ, передачу результатов интеллектуальной деятельности и исключительных прав на них, а также получение платежа за указанные объекты.

Паспорт сделки не оформляется, если контракт заключен между нерезидентом и резидентом-физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, между нерезидентом и резидентом – кредитной организацией, между нерезидентом и резидентом – органом исполнительной власти, уполномоченным на совершение валютных операций без ограничений. Также не оформляется паспорт сделки для контрактов на сумму, не превышающую 50 тыс. долл. США.

Резидент-участник ВЭД должен оформить паспорт сделки в уполномоченном банке, через счета которого будут производиться расчеты по сделке. В паспорт сделки заносятся сведения их внешнеэкономического контракта о сумме, сроках платежа по сделке.

Паспорт сделки оформляется до подачи таможенной декларации. При таможенном декларировании номер паспорта сделки, указанный в декларации на товары, должен быть в электронной базе данный валютного контроля таможенного органа, получаемой от ФТС России. В случае его отсутствия в электронной базе данных, паспорт сделки должен быть представлен таможенному органу и по запросу в уполномоченный банк подтверждено его оформление в банке.

Кроме паспорта сделки, резидент обязан представить в уполномоченный банк, через который осуществляются расчеты по сделке, справку о валютных операциях и подтверждающие документы.

Согласно Инструкции Банка России № 138-И, справка о валютных операциях представляется независимо от суммы сделки для всех внешнеторговых сделок. тправка представляется вместе с обосновывающими документами согласно перечню, приведенному в ч. 4 ст. 23 Закона № 173-ФЗ. Справка представляются резидентами до списания иностранной валюты со счета резидента или не позднее 7 рабочих дней со дня поступления иностранной валюты на счет резидента в уполномоченном банке.

Подтверждающие документы по сделке – таможенная декларация и другие документы – представляются вместе со справкой о подтверждающих документах.

Банк паспорта сделки в день подписания (оформления или переоформления) им паспорта сделки по контракту открывает и ведет в электронном виде ведомость банковского контроля, куда заносится информация по всем представленным документам. Ведомость банковского контроля на бумажном носителе выдается резиденту по заявлению для представления в органы валютного контроля

A33. Осущест-я там.Орг. Контроля за исполнением обязан-ти по репатриации денеж-х средств

Осуществ-е тамож/органами контроля за репатриацией при экспортных операциях

В ФЗ «О ВР и ВК» установлено треб-е о репатриации валют/выручки.

Экспортер обязан в сроки, предусмотре-е ВЭДоговором, обеспечить зачисление на счета в уполномоч/банке выручки, полученной от передачи нерезиденту товаров, оказания услуг, выполнения работ, передачи результатов интеллект/деятел/и и исклю-ых прав на них.

Контроль за репатриацией валют/выручки осуществ-ся тамож/органами на основании данных, указанных в контракте и ПС.

При тамож/декларир-и тамож/органы проверяют наличие и достоверность ПС.

При отгрузке товара на тамож/декларацию ставится дата фактической отгрузки. Для товаров, не подлежащих декларир-ю, а также услуг, работ и передачи результатов интеллект/деятельности оформляются документы, в которых фиксируется дата и стоимость экспорта.

Резидент обязан представить в уполномоч/банк документы учета по валют/операции:

- обосновывающие док-ты; - справку о валют/операциях;

- подтверждающие док-ты; - справку о подтверждающих документах;

- иные необход-е док-ты (справка о расчетах ч-з счета за рубежом, справка о поступле-и валюты РФ).

Уполномоч/банк заносит в ведомость банковс/контроля данные о дате и сумме полученных средств.

Тамож/органы каждый месяц на основании запроса получают от уполномоч/банков ведомости банковс/контроля и копии документов по сделке. Ведется автоматизир-я база данных ВК, предусмотрено использо-е программных средств «Учет валют/операций», «Агент ВК» и др. На основании данных банковской ведомости по каждой операции проверяются данные о фактических датах отгрузки, даты и объема получения платежа и их соотве-е сведениям, заявленным в контракте и ПС. По ведомостям, в которых обнаружены нарушения, создаются ежемесячные планы проверок участников ВЭД.

Соблюд-е обязанности по репатриации валют/выручки контролируется по 2-м параметрам:

- своевременность зачисления средств; - полнота зачисления средств.

Если выручка зачислена в более поздний срок или в меньшем объеме, чем предусм-но в контракте, тамож/органы возбуждают дело об АП по ч.4 ст.15.25 КоАП РФ. Дело об АП передается для рассмотр-я в орган ВК (Росфиннадзор). Адм/штраф по данному нарушению составляет от 3/4 до полного размера суммы невозвращенных средств.

Если сумма превышает 30 млн. руб., возбужд-я уголов/дело по ст. 193 УК РФ (Невозвращ-е из-за границы средств в иностр/валюте) и передается для рассмотр-я в Арбитражный суд.

Осуществление тамож/органами контроля за репатриацией при импортных операциях

В ФЗ «О ВР и ВКе» установлено треб-е о репатриации денеж/средств, уплаченных нерезиденту в случае неисполнения нерезидентом обязательств по контракту.

Импортер обязан в сроки, предусмотр-е ВЭДоговором, обеспечить зачисление на счета в уполномоч-м банке денеж/средств, перечисленных нерезидентам за неввезенные на терр-ю РФ товары, неоказаные услуги, невыполне-е работы, непереданные результаты интеллек/деятель-и и исключ-ые права на них.

Контроль за репатриацией валют/выручки осуществ-я тамож/органами на основании данных, указанных в контракте и ПС.

До осуществ-я ВЭОперации резидент оформляет ПС в уполномо/банке. В ПС на основании данных в контракте указывается:

- стоимость экспортируемых товаров, оказываемых услуг, выполняемых работ и т.д.;

- дата экспорта; - дата оплаты по контракту.

При тамож/декларир-ии долж/лицами тамож/органов проверяется наличие и достоверность ПС.

Уполном/банк заносит в ведомость банковского контроля данные о сумме списанных средств и дате списания.

Резидент обязан представить в уполном/банк: - подтверждающие документы;

- справку о подтверждающих документах; - иные необходимые документы (справка о расчетах через счета за рубежом, справка о поступлении валюты РФ).

Уполном/банк добавляет документы в досье по сделке; заносит данные в ведомость банков/контроля.

Тамож/органы каждый месяц на основании запроса получают от уполном/банков ведомости банков/контроля и копии докум-ов. Ведется автоматизир-ая база данных ВК, предусмотрено использ-е программных средств «Учет валют/операций», «Агент ВК» и др. По ведомостям, в которых обнаружены нарушения, создаются ежемесячные планы проверок участников ВЭД.

На основании данных банков/ведомости по каждой операции провер-я данные о фактических датах получения товара, услуги, работ, о дате и сумме оплаты, и их соответ-е сведениям, заявленным в контракте и ПС.

Срок возврата. Если обязате-во по ввозу товара, оказанию услуг, выполнению работ и передаче результатов интеллект/собственности не было выполнено в срок, указанный в договоре, то резидент должен возвратить уплаченные средства на счет в уполном/банке в следующий срок:

1) специально оговоренный в контракте;

2)если в контракте не оговорен срок возвращ-я средств, то на следующий день после дня, определенного как день поставки товара;

3) если в контракте не оговорен и срок поставки товара, то в 30-дневный срок со дня перечис-я средств нерезиденту.