A31. Порядок осуществления валютного контроля должностными лицами таможенных органов рф

Проверка начинается с определения вида внешнеэкономического договора (сделки), на основании которого (которой) (в счет исполнения обязательств по которому (которой) товар перемещается через таможенную границу Российской Федерации или изменяется таможенный режим, либо установления, что товар перемещается через таможенную границу Российской Федерации (изменяется таможенный режим) не в связи с исполнением договора, после чего проверяется достоверность заявленного в нижней строке графы 28 грузовой таможенной декларации (далее - ТД) "Финансовые и банковские сведения" под номером 2 (элемент 1) двузначного составного кода, формируемого в соответствии с классификатором форм расчетов и особенностей внешнеэкономической сделки в соответствии с правилами заполнения данной графы, предусмотренными Приказом N 1057.

Проверка соответствия сведений, заявленных в таможенной декларации, информации, содержащейся в представленных документах, в части кода формы расчетов и особенностей внешнеэкономической сделки осуществляется с целью выявления необходимости (либо отсутствие таковой) представления при декларировании товаров паспорта сделки или паспорта бартерной сделки (далее -ПС/ПСб) и заявления в ТД его реквизитов для включения соответствующих внешнеэкономических операций в автоматизированные технологии валютного контроля, основанные на применении ПС, в соответствии с приложением N 1 к Инструкции.

Заявленный двузначный составной код должен соответствовать способу расчетов по договору (сделке) и особенностям этих расчетов с учетом видов валют и прочих платежных средств, а также видов иных встречных предоставлений), либо безвозмездному характеру соответствующих внешнеэкономических операций (для безвозмездного договора или в отсутствие договора (сделки) при декларировании товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации .

Проверка достоверности заявленных в ТД сведений о характере сделки с декларируемыми товарами и особенностях расчетов проводится:

на соответствие вида представленного при таможенном оформлении договора, определяющего цель (основание) перемещения (изменения таможенного режима) декларируемых товаров виду договора, предусмотренного классификатором характера сделки с декларируемыми товарами, к которому относится заявленный в ТД код характера сделки; для договоров, содержащих элементы договоров различных видов (смешанные договоры), код характера сделки с декларируемыми товарами проверяется исходя из основного вида обязательств;

на соответствие заявленного в ТД кода характера сделки с декларируемыми товарами возмездному либо безвозмездному характеру поставки декларируемой партии товаров с целью контроля соблюдения правил заполнения графы 42 ТД "Цена товара" и правого подраздела графы 22 ТД "Валюта и общая сумма по счету", который при его заполнении для возмездных поставок содержит информацию о сумме подлежащей контролю валютной операции.

В случае изменения таможенного режима проверяется соответствие заявленного кода характера сделки с декларируемыми товарами в новой ТД коду характера сделки с декларируемыми товарами, заявленному в предшествующей ТД, за исключением случаев изменения предшествующего таможенного режима, вызванного изменением вида обязательств в отношении декларируемых товаров по договору (сделке) или заключением нового договора/сделки.В соответствии с Законом N 173-ФЗ в целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов ПС, оформляемые для целей учета и отчетности по валютным операциям, а также проводить проверки полноты учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов.Проверка ПС, представленного при таможенном оформлении, осуществляется по следующим критериям: на соответствие представленному договору путем сверки основных реквизитов договора и ПС с целью их однозначной идентификации с учетом внесенных в договор изменений и/или дополнений (включая номер и дату договора, реквизиты сторон, валюту цены и сумму договора). Поскольку сведения о сроках расчетов по контракту, указанные в пункте 6.2 листа 2 ПС, рассчитываются экспортером (импортером) для договора (сделки) в целом и могут отличаться от сроков расчетов за каждую партию товаров, при проверке соблюдения правил оформления принимаемых ПС, при декларировании товаров точность определения сроков расчетов в паспорте сделки не проверяется, а соответствующие сведения не сверяются со сведениями, заявленными в элементах 3 и 4 нижней строки графы 28 ТД; на соответствие представленного ПС (копии ПС) его электронной копии, содержащейся в центральной базе данных валютного контроля (далее - ЦБД ВК), получаемой из ФТС России, а при отсутствии в ЦБД ВК электронного аналога ПС - на соответствие оттиска печати уполномоченного банка на ПС (на копии ПС) образцу оттиска печати, содержащемуся в карточках образцов оттисков печатей уполномоченных банков, используемых для целей валютного контроля, зарегистрированных Банком России в установленном порядке и направляемых ФТС России в региональные таможенные управления и таможни, непосредственно подчиненные ФТС России. При отсутствии в таможенном органе, производящем таможенное оформление товаров, образца оттиска печати уполномоченного банка, оформившего соответствующий ПС, и электронного аналога ПС, информация о регистрации Банком России соответствующего оттиска печати должна быть запрошена в течение суток в вышестоящем таможенном органе (вплоть до Управления торговых ограничений валютного и экспортного контроля ФТС России) с использованием оперативных каналов связи (факс, телефон, электронная почта). В случае представления ПС (копии ПС), заверенного (заверенной) оттиском печати уполномоченного банка, процедура регистрации которой не завершена, либо заверенного (заверенной) ранее зарегистрированным оттиском печати уполномоченного банка, при наличии у уполномоченного банка новой, зарегистрированной в Банке России печати, запрос о возможности принятия данного ПС (копии ПС) следует направлять в Управление торговых ограничений, валютного и экспортного контроля ФТС России;

на соответствие копии ПС его оригиналу (при необходимости), после чего оригинал возвращается лицу, их представившему;

на соблюдение установленной формы ПС, в том числе перечня граф, наличие подписей и печатей, его удостоверяющих;

на правильность формирования номера ПС, при этом правильность указания кода вида договора в четвертой части номера ПС не проверяется;

на соответствие реквизитов уполномоченного банка, оформившего ПС (наименование, номер лицензии, код ОГРН, адрес), сведениям, содержащимся в книге государственной регистрации кредитных организаций, доводимой в электронном виде до таможенных органов ГНИВЦ ФТС России в составе нормативно-справочной информации;

реквизитов экспортера (импортера);

соблюдение сроков оформления ПС и его переоформления при внесении в контракт изменений.

Не является основанием для отказа в принятии при таможенном оформлении ПС в следующих случаях:

ошибочного указания в номере ПС кода вида контракта;

при наличии в ПС более ранней даты завершения исполнения обязательств по контракту, чем дата подачи таможенной декларации, при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации либо изменении предшествующего таможенного режима ввезенных товаров, если данное обстоятельство вызвано предварительным помещением товаров под иной таможенный режим либо нахождением их на складе временного хранения, нарушением сроков поставки товаров иностранным контрагентом и не связано с изменением сведений, указанных в других графах ПС, либо допущенными неточностями в расчете даты завершения исполнения обязательств по контракту при оформлении ПС (без учета времени транспортировки товаров, хранения и т.п. операций, предшествующих подаче таможенной декларации);указания краткого наименования банка вместо полного (при совпадении других реквизитов банка).