- •Тема 1. Загальноприйняті принципи й системи обліку
- •Тема 2. Фінансова звітність
- •Тема 3. Облік грошових коштів
- •Тема 4. Облік розрахунків із дебіторами
- •Тема 5. Облік товарно-матеріальних цінностей
- •Тема 6. Облік довгострокових активів
- •Тема 7. Облік фінансових вкладень та консолідована звітність
- •Income statement (звіт про прибутки та збитки) за перший рік після об’єднання, тис.Дол
- •Тема 8. Облік короткострокових зобов’язань
- •Income statement (звіт про прибутки та збитки) for the year ended 31 December 2011
- •Тема 9. Облік довгострокових зобов’язань
- •Тема 10. Облік власного капіталу та розподілу прибутку в товариствах
- •Тема 11. Облік власного капіталу та розподілу прибутку в корпораціях
- •Тема 12. Основи управлінського обліку
- •Додатки Додаток а
- •Список літератури
Тема 3. Облік грошових коштів
Exercise 7. Приватний підприємець на початку вересня відкрив магазин з роздрібної торгівлі комп’ютерів.
Операції за вересень
№ |
Зміст операцій |
Сума |
1 |
Вкладено грошові кошти: власні позикові |
150 000 100 000 50 000 |
2 |
Сплачено орендну плату за вересень |
1 350 |
3 |
Придбано партію ком’ютерів з рострочкою платежу |
125 000 |
4 |
Придбано за готівку меблі |
5 600 |
5 |
Сплачено за рекламу |
1 200 |
6 |
Сплачено заробітну плату помічнику |
850 |
7 |
Сплачено за канцелярські товари |
1 000 |
8 |
Сплачено комунальні послуги |
250 |
9 |
Реалізовано за готівку (виручка) |
36 500 |
10 |
Реалізовано з розстрочкою платежу (виручка) |
13 500 |
11 |
Отримано від покупців грошові кошти |
3 285 |
12 |
Сплачено рахунки до оплати |
87 450 |
13 |
Придбано другу партію комп’ютерів з розстрочкою платежу |
45 400 |
14 |
Собівартість реалізованих товарів |
34 672 |
15 |
Сплачено заробітну плату помічнику |
625 |
16 |
Нараховано заробітну плату помічнику |
400 |
17 |
Утворено дрібну касу |
125 |
18 |
Сплачено орендну плату за жовтень |
1 350 |
19 |
Сплачено страховку за рік (з 1 вересня до 31 серпня) |
2 100 |
20 |
Отримано рахунки за електроенергію |
205 |
21 |
Придбано вивіску магазину: − частину оплачено; − частину з розстрочкою платежу |
1600 600 1 000 |
Потрібно:
зробити journal entry (журнальні проведення) 1−21 операції у General Journal (Головному журналі);
зробити заключні проведення у General Journal (Головному журналі);
скласти Income statement (звіт про прибутки та збитки);
скласти Balance sheet (баланс).
Exercise 8. На 30 вересня компанії відображено сальдо:
у Cashbook (Книзі грошових коштів) − 805,15 у.е;
за Bank statement (банківським звітом) − 1112,30 у.е.
У результаті вивчення відмінностей цих сум було встановлено, що:
1) у Книзі грошових коштів при обчисленні залишку грошових коштів було припущено помилку, через яку залишок було зменшено на 90 у.е;
2) оплачені отримані чеки, які не зареєстровані в банку, складають 208,20 у.е;
3) виписані компанією чеки, які ще представлені до сплати, складають 425,35 у.е.
Потрібно:
відобразити виправлення у Книзі грошових коштів;
підготувати відомість, яка приведе у відповідність сальдо за банківським звітом із залишком за Книгою грошових коштів.
Exercise 9. Компанія Flail Ltd розпочала фінансовий рік 1 січня 2010 р.
General Journal (Головний журнал)
№ |
Зміст господарських операцій за рік |
Сума |
1 |
Отримано довгострокову позику |
21 000 |
2 |
Реалізовано акції |
35 000 |
3 |
Придбано і оплачено необоротні активи |
21 000 |
4
|
Придбано товари, у т.ч. на кінець року залишились неоплаченими |
19 500 2 550 |
5
|
Нараховано заробітну плату до виплати, у т.ч. на кінець року залишилась невиплаченою |
10 500 750 |
6 |
Сплачено відсотки за позику |
2 100 |
7 |
Погашено частину позики |
5 250 |
8
|
Реалізовано продукцію, у т.ч. на кінець року залишилась неоплаченною |
29 400 900 |
9 |
Отримано відсотки за вкладами у банку |
75 |
10 |
Оголошено виплатити дивіденди |
4 000 |
Потрібно:
скласти Cash flow statement (звіт про рух грошових коштів) for the year ended 31 December 2011.
Exercise 10. Менеджери компанії Flail Ltd отримали таку інформацію про очікуваний рух грошових коштів на наступний рік:
Планові операції у 2011 році
№ |
Зміст запланованих господарських операцій |
Сума |
1 |
Придбання за гроші необоротних активів |
3 000 |
2
|
Придбання товарів у постачальників, у т.ч. кредиторська заборгованість на кінець планованого року |
18 750 4 125 |
3
|
Нараховано до виплати заробітну плату, у т.ч. заборгованість на кінець планованого року |
11 250 600 |
4 |
Сплачено відсотки за позику |
1 575 |
5
|
Виручка, у т.ч. дебіторська заборгованість на кінець планованого року |
36 000 450 |
6 |
Отримано відсотки від банківського вкладу |
150 |
7 |
Погашено частину позики |
5 250 |
8 |
Виплачено дивіденди за минулий рік |
4 000 |
9 |
Оголошено дивіденди |
5 000 |
10 |
Сплачено податок на прибуток |
2300 |
Потрібно:
підготувати Cash budget (прогноз руху грошових коштів) на 2011 рік з урахуванням інформації 2010 року.