Группировка статей баланса для расчета показателей ликвидности и платежеспособности
Наименования групп |
Содержание |
Код строки баланса |
1 |
2 |
3 |
А1 – наиболее ликвидные активы |
Активы, моментально обращающиеся в денежную форму: денежные средства предприятия в национальной и иностранной валюте |
стр.(230+240) ф.1 |
А2 – быстро реализуемые активы |
Активы, для обращения которых в денежную форму требуется более продолжительное время: векселя полученные, дебиторская задолженность, текущие финансовые инвестиции |
стр.(150+160+170+ 180+190+200+ +210+220) ф.1 |
А3 – медленно реализуемые активы |
Активы, для обращения которых в денежную форму понадобиться большой срок: производственные запасы, текущие биологические активы, незавершенное производство, готовая продукция, товары, другие оборотные активы, расходы будущих периодов, необоротные активы и группы выбытия |
стр.(100+110+120+ +130+140+250+ +270+275) ф.1 |
А4 – трудно реализуемые активы |
Необоротные активы предприятия, стоимость которых отражена в первом разделе актива баланса |
стр.080 ф.1 |
П1 – наиболее срочные обязательства |
Кредиторская задолженность по приобретенной продукции, текущие обязательства по расчетам |
стр.(530+…+610) ф.1 |
П2 – краткосрочные пассивы |
Краткосрочные кредита банка, текущая задолженность по долгосрочным обязательствам, векселя выданные |
стр.(500+510+520) ф.1 |
П3 – долгосрочные пассивы |
Долгосрочные обязательства предприятия, отраженные в третьем разделе пассива баланса, а также капитал, приравненный к собственному |
стр.(480+430+630) ф.1 |
П4 – устойчивые пассивы |
Собственный капитал предприятия |
стр.380 ф.1 |
Далее, анализируется баланс ликвидности предприятия за каждый год. Методика анализа баланса ликвидности представлена в таблице 9.
Таблица 9
Анализ ликвидности баланса (с. 75)
Актив |
На начало года |
На конец года |
Пассив |
На начало года |
На конец года |
Платежный излишек (+) или недостаток (-) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7=2-5 |
8=3-6 |
А1 |
|
|
П1 |
|
|
|
|
А2 |
|
|
П2 |
|
|
|
|
А3 |
|
|
П3 |
|
|
|
|
А4 |
|
|
П4 |
|
|
|
|
Баланс |
|
|
Баланс |
|
|
0 |
0 |
Методика расчета коэффициентов платежеспособности и ликвидности представлена в таблице 10 и таблице 11.
Таблица 10
Показатели платежеспособности предприятия (с. 73-77)
Наименование показателей |
Алгоритм расчета |
Оценка показателей |
|
норматив |
динамика |
||
1 Коэффициент общей платежеспособности |
стр.(260+270+275) ф.1 стр.620 ф.1 |
>1,0 |
увеличение |
2. Коэффициент текущей платежеспособности |
А1 / П1 |
>1,0 |
увеличение |
3. Коэффициент ожидаемой (перспективной) платежеспособности |
(А1+А2) / П1 |
>1,0 |
увеличение |
4. Общий показатель платежеспособности предприятия |
А1 + 0,5А2 + 0,3А3 П1+0,5П2 + 0,3П3 |
>1,0 |
увеличение |
Таблица 11
Показатели ликвидности предприятия (с. 77-82)
Наименование показателей |
Алгоритм расчета |
Оценка показателей |
|
норматив |
динамика |
||
Показатели |
Алгоритм расчета |
Оценка показателей |
|
норматив |
динамика |
||
1. Коэффициент текущей ликвидности или коэффициент общей ликвидности |
А1 + А2 + А3 П1 + П2 |
1-1,5 |
увеличение |
2.Коэффициент быстрой (промежуточной, уточненной) ликвидности или коэффициент «лакмусовой бумажки» |
А1 + А2 П1 + П2 |
0,5-1,0 |
увеличение |
3. Коэффициент абсолютной ликвидности |
А1__ П1 +П2 |
0,2-0,35 |
увеличение |
Результаты анализа коэффициентов платежеспособности и ликвидности оформляются в виде таблицы:
Таблица _