Предприятия

Вид фонда	Сумма распределяемой прибыли, млн. р.		Доля отчислений, %		Сумма отчислений, млн р.		Отклонение от плана
							Всего	В т. ч. за счет
	План	Факт	План	Факт	План	Факт		ЧП	Котч
Накопления Потребления Резервный Дивиденды

5.8 Анализ финансового состояния предприятия Анализ ликвидности баланса

Ликвидность баланса - это степень покрытия деловых обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платёжных обязательств.

Анализ ликвидности баланса проводится на основе сравнения средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с обязательствами по пассиву, которые группируются в порядке возрастания сроков их погашения.

Первая группа (А₁) включает в себя абсолютно ликвидные активы, такие, как денежная наличность и краткосрочные финансовые вложения. Ко второй группе (А₂) относятся быстро реализуемые активы: готовая продукция, товары отгруженные, дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев. Значительно больший срок понадобится для превращения производственных запасов, незавершенного производства в готовую продукцию, а затем в денежную наличность. Поэтому они отнесены к третьей группе медленно реализуемых активов (А₃). Сюда же относятся расходы будущих периодов и дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются через 12 месяцев. Четвертая группа (А₄)- это труднореализуемые активы, куда входят основные средства, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения, незавершённое строительство.

Таблица 21 - Анализ ликвидности баланса

Актив	На начало периода	На конец периода	Пассив	На начало периода	На конец периода	Платёжный излишек или недостаток
						На начало периода	На конец периода
1.Абсолютно ликвидные активы(А1) (стр.250+стр.260) 2.Быстрореализуемые активы(А2) (стр.240) 3.Медленно реализуемые активы (А3) (стр220+стр230) 4.Трудно реализуемые активы(А4) (стр.190) Баланс (Б)			1.Наиболее срочные обяза-тельства (П1) (стр.620) 2.Краткосрочные пассивы (П2) (стр.610+ стр.670) 3.Долгосрочные пассивы(П3) (стр.590+стр.630+стр.640+ стр.650+стр. 660) 4.Постоянные пассивы(П4) (стр.490) Баланс(Б)

Соответственно на четыре группы разбиваются и обязательства предприятия:

П₁-наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность, срок возврата которой наступил);

П₂-среднесрочные обязательства (краткосрочные кредиты банка);

П₃-долгосрочные кредиты банка и займы;

П₄-собственный капитал, находящийся в распоряжении предприятия

Баланс считается абсолютно ликвидным, если:

А₁П₁; А₂П₂; А₃П₃; А₄П₄.

Для комплексной оценки ликвидности баланса в целом необходимо провести анализ при помощи финансовых коэффициентов (табл. 22) для соответствующего периода времени (табл. 23).

Таблица 22 - Коэффициенты, характеризующие платежеспособность