Стандарт аудиторского отчета

(Использованы Рекомендации Европейского Банка Реконструкции и Развития)

Реферат

Укажите основные положения из истории вопроса и цель аудита. Дайте краткое описание процедуры аудита, укажите выводы и рекомендации. Рекомендации должны включать в себя затраты по приведению предприятия к соответствию требованиям нормативно-правовой базы, а также на проведение дополнительных исследований.

1. Вступление

1.1. История вопроса. Укажите место нахождения предприятия, на котором проводился аудит. Сведения о членах аудиторской группы. Укажите также имена, должности и номера телефонов членов руководства и представителей местных органов власти и компетентных организаций, с которыми проводились беседы.

Приведите такие основные компоненты аудита, как протокол аудита, инспекция предприятия, ознакомление с документами, опрашивание персонала и т.д. Укажите масштаб аудиторской проверки.

1.2. Характеристика предприятия. Дайте краткое описание предприятия, его основных зданий и сооружений, главных технологических процессов и основных элементов производственной программы.

2. Предприятие

2.1. Место нахождения . Укажите место нахождения предприятия с перечислением населенных пунктов и районов, которые близко расположены, других промышленных и сельскохозяйственных объектов. Укажите расположение больших наземных водохранилищ, других водных объектов.

2.2. История предприятия и характеристика окружающей среды. Дайте описание предприятия, обращая особое внимание на его историю: укажите имена прежних собственников, ранее используемые технологические процессы (работы), материалы, в т.ч. источники энергии. Дайте описание основных изменений на предприятии: места сноса зданий или их реконструкции, расположение демонтированных или неиспользуемых подземных резервуаров, мусорников на территории предприятия и т.п. Дайте короткое описание геологической и гидрогеологической обстановки. Дайте описание сопредельной территории, обозначив расположенные рядом промышленные предприятия, объекты жилого фонда, школы, источники воды и т.п.

3. Обзор системы управления состоянием окружающей среды (экоменеджмента)

1. Структура управления окружающей средой. Дайте подробное описание организации управления окружающей средой, распределения прав и обязанностей и структуру субординации. Какие системы управления, процедуры и политика применяются в области управления окружающей средой.

2. Энергия и сохранение энергии. Дайте описание типов энергии и источников энергоснабжения. Укажите инженерные сети и их элементы общего пользования, например, трансформаторы и т.п. Дайте подробное описание планов мероприятий по сохранению энергии. Дайте представления о целях и планах на будущее в отношении сохранения энергии.

3. Выбросы в атмосферу. Укажите основные случаи выбросов в атмосферу, источники выбросов и соответствующие требования к охране окружающей среды. Зарегистрировало ли предприятие свои выбросы в атмосферу с указанием состава и количества характеристик? Дайте описание систем беспрерывного контроля на предприятии и их соответствия требованиям местных нормативно-правовых актов и требований ЕС. Укажите случаи несоответствия требованиям (сделайте ссылки на копии, которые отвечают документам в приложениях к отчету) и составьте перечень любых аварийных ситуаций, которые связаны с выбросами в атмосферу, претензий и мероприятий по их удовлетворению. Дайте описание любых других нарушений, которые связаны с политикой компании и не отвечают нормам и правилам, а также прогрессивному опыту в этой области.

4. Чистая вода и сточные воды. Дайте описание источников питьевой и другой воды, технологий, которые используются для переработки воды и стоков. Укажите механизм возникновения стоков и их отвода. Дайте описание всех дренажных систем, которые включают санитарные коллекторы и дождевой или сточный дренаж. Осуществляет ли предприятие и компетентные организации беспрерывный контроль за стоками и сливами? Отвечают ли условия на предприятии нормативно-правовым требованиям, имеет ли оно разрешения и лицензии? Дайте описание нарушений требований. Укажите случаи сливов, которые связаны с последующими жалобами и претензиями и принятые меры.

5. Такелажная обработка и складирование материалов. Дайте перечень резервуарных парков, отдельных резервуаров (поверхностных и подземных), участка размещения барабанов, участков сохранения горючих материалов и т.п. Особое внимание обратите на предотвращение и контроль над сливами и аварийными ситуациями. Имеют ли резервуары и барабаны достаточные повторные средства аварийного ограждения и защиты? Проверялись ли цистерны на герметичность? Какой обычный порядок испытаний цистерн и как часто проводятся испытания? Отвечает ли существующий порядок работы с материалами, их складирование требованиям и рекомендациям? Обнаружила ли инспекционная комиссия свидетельства слива /стоков из резервуаров / барабанов и т.п. - если “да”, укажите какие. Дайте описание аварий при складировании.

6. Опасные материалы. Дайте описание типов, местонахождения и средств герметизации поверхности, технологических процессов, которые используются, объемов ежегодного потребления, особых обстоятельств, которые связанные с выбросами и истории использования вредных материалов, в т.ч. растворителей, хладогентов, добавок, дезинфицирующих средств и т.п., которые используются на предприятии. Укажите соответствие требованиям и рекомендациям существующего законодательства и передовому опыту.

7. Электрическое и гидравлическое оснащение и использование смазочных масел.

8. Асбест, порошки и волокнистые материалы.

9. Обработка отходов. Дайте описание основных отходов и их источников (твердые отходы, жидкости, вредные материалы и т.п.). Предоставило ли предприятие полный перечень своих отходов с характеристиками по составу и объему. Дайте описание анализов, которые может делать предприятие. Какие нормативно-правовые акты касаются отходов - отвечает ли предприятие их требованиям? Приведите примеры несоответствия. Дайте описание сооружений для хранения отходов. Укажите подрядчиков (имя, местонахождение), которые были приглашены для вывоза отходов. Приведите случаи аварий, которые были связаны с хранением и удалением отходов. Особое внимание обратите на практику переработки и удаления отходов, которая использовалась раньше.

10. Уборка территории. На основе результатов обзора предприятия прокомментируйте состояние чистоты предприятия с экологической точки зрения. Поддерживается ли на предприятии чистота? Уменьшает или увеличивает риск загрязнения окружающей среды уборка предприятия? Приведите конкретные примеры, которые наблюдались во время проведения аудита.

11. Техника безопасности и здравоохранение. Дайте перечень главных нерешенных, касающихся техники безопасности, здравоохранения и гигиены. Дайте короткое описание организации беспрерывного контроля, средств индивидуальной защиты, их применения, условий работы, даты последней проверки средств индивидуальной защиты, организации медицинского наблюдения и порядка регистрации и информирования о несчастных случаях на производстве. Укажите, имеются ли соответствующие программы обучения действиям в аварийных условиях, планов действий в аварийных условиях, включая информационные материалы (Инструкция по технике безопасности при работе с опасными материалами и т.п.). Организована ли регулярная доработка и обновление этих материалов? Отвечают ли условия предприятия нормативным требованиям, рекомендациям, передовому опыту.

12. Шум и прочие факторы физического действия. Укажите результаты предшествующих исследований уровней и источников шума высокого уровня, а также уровней вибрации. Какие нормативно-правовые акты относятся к уровню шума и т.п.? Приведите примеры несоответствия нормам.

13. Планы на случай аварии, охраны работы, безопасности предприятия. Дайте короткое описание планов предприятия на случай аварии, планов обеспечения охраны предприятия и безопасности персонала на случай создания экологически опасной обстановки. Включают ли указанные планы использование местных внешних аварийных служб, служб оповещения и т.п.? Приведите примеры недостатков и несоответствия требованиям и рекомендациям нормативно-правовых актов и прогрессивному опыту.

14. Загрязнение грунтових вод и почв. Дайте описание потенциальной возможности загрязнения почв и грунтових вод территории предприятия. Приведите результаты анализов проб почв и грунтових вод, которые проводились раньше и план мероприятий, связанных с их охраной или очисткой. Есть ли программа мероприятий очистки загрязненных почв?

4. Короткая справка о соответствии политики компании требованиям нормативно-правовой базы по охране окружающей среды

Составьте краткую справку по основным эколого-нормативно-правовым актам предприятия в отношении их соответствия требованиям. Приведите примеры несоответствия. Разделы справки должны отражать такие темы:

4.1. Выбросы в атмосферу

4.2. Энергия и экономия энергии

4.3. Чистая вода / сточные воды

4.4. Порядок работы с материалами и их складирование

4.5. Отходы безопасные и опасные

4.6. Техника безопасности и здравоохранение на производстве

4.7. План действий в экстремальных условиях

4.8. Загрязнение почв

4.9. Политика компании