Пример классического платежного календаря
По логике в состав денежных потоков, как средства оплаты, входят непосредственно денежные средства — товар, обладающий мгновенной ликвидностью, так и их эквиваленты. В качестве эквивалентов выступают различные активы, полученные в качестве оплаты за реализованный товар (услуги). Это, как правило, другой товар (взаимозачет, бартер), векселя и пр. Но при поступлении этих эквивалентов сумма на банковском счете остается неизменной и ликвидность эквивалентов не является мгновенной. Поэтому рассматриваем платежный календарь, только для прогнозирования и фиксации непосредственно движения наличности.
В составе классического платежного календаря (рис. 21.1.) можно выделить три составляющих ДДС:
денежный поток от основной деятельности;
денежный поток от инвестиционной деятельности;
денежный поток от финансовой деятельности
с детализацией их на отдельные статьи.
Заполнение платежного календаря и расчеты, которые в нем производятся можно осуществлять самыми различными методами. Например, ввод данных в календарь с клавиатуры на основании произведенных ранее расчетов или предположений. Но этот метод при проведении предприятием активной и многоплановой деятельности не устраивает финансовый отдел. Должна присутствовать определенная стройная система, которая позволит как изменять одновременно массивы данных в платежном календаре, так и анализировать эти данные. Предполагается, что данные в календаре будут обновляться автоматически, на основании разработанного алгоритма и в качестве исходных данных будут использованы все полученные ранее результаты в модели прогнозирования денежных потоков.
Платежный календарь выступает как самый итоговый отчет, на основании которого будет планироваться и контролироваться кассовая жизнь предприятия. В качестве примера возможной автоматизации заполнения платежного календаря рассмотрим операцию поставки товара и получения средств по кредитной линии, рассмотренные в прошлых главах.
Рис. 21.1. Пример классического платежного календаря
Задачи автоматизации формирования платежного календаря
У модели ДенежныеПотоки присутствует существенный недостаток — невозможность просмотра проводимых операций в разрезе одного банковского дня при достаточном количестве введенных записей о проводимых операциях в исходную таблицу на рабочем листе ИсхДанные. Для этой цели введите в состав модели рабочий лист ПК с платежным календарем (рис. 21.2.). Непосредственные задачи автоматизации формирования платежного календаря:
автоматически определить наименования приходных и расходных статей операций с наличностью и ввести их в графу Наименование, учитывая при этом принадлежность их либо к приходной либо к расходной составляющей платежного календаря;
на основании введенного номера месяца, за который формируется платежный календарь, произвести выборку операций с наличностью только за этот месяц;
определить номер года, за который проводится формирование платежного календаря и сформировать даты каждого дня в формате Excel;
провести суммирование потоков операций с наличностью за каждый день по каждой статье платежного календаря и ввести эту сумму в платежный календарь на пересечении строки с наименованием этой операции и столбца с указанием этого номера дня месяца, в котором проведена операция;
определить сумму ежедневных поступлений и расходования денежных средств, а также чистый денежный поток за день;
определить с начала месяца по нарастающей суммы поступлений и расходования денежных средств;
провести окончательные итоговые расчеты платежного календаря.
Рис. 21.2. Рабочий лист ПК с созданным платежным календарем и числовым примером за февраль месяц