Отчет по кредитной линии
О важности отчетов в управлении современным предприятием говорилось на протяжении всей книги. Желательно чтобы отчеты готовились не вручную, а в автоматическом режиме. В создаваемой модели отчет о движении денежных средств по кредитной линии готовится на рабочем листе Кредит (рис. 20.8.) с помощью подпрограммы ОтчетПоКредиту.
Рис. 20.8. Отчет по рассчитываемой кредитной линии на рабочем листе Кредит
Подпрограмма формирования отчета по кредитной линии
Прежде чем приступить к записи макроса введите на рабочем листе Кредит формулы.
В ячейку В2 введите формулу, которая при движении средств по кредитной линии в ячейках ВС4 и ВD4 на рабочем листе СуммПотоки возвращает дату, введенную в ячейку В4:
=ЕСЛИ(СУММ(СуммПотоки!BC4:BD4)=0;"";СуммПотоки!B4)
(20.3)
В ячейке С2 формула, которая при наличии даты в ячейке В2 возвращает получаемую предприятием сумму по кредитной линии:
=ЕСЛИ($B2="";0;СуммПотоки!BC4) (20.4)
В ячейке F2 формула, которая возвращает дату выплачиваемых процентов:
=СуммПотоки!BG3 (20.5)
Подпрограмма формирования отчета ОтчетПоКредиту (рис. 20.9.) вначале передает выполнение процедуре по вводу промежуточных формул расчета параметров кредитной линии. После этого переходит на лист Кредит, в котором по очереди формирует отчеты. Создание отчета заключается во вводе формул в диапазоны ячеек до строки 198, последующей замене их на вычисленные значения и сортировкой по возрастанию.
Рис. 20.9. Подпрограмма формирования отчета о движении денежных средств по кредитной линии
Автоматизация уточненного расчета кредитной линии с учетом налогов
Предстоящая в дальнейших расчетах задача — определить точно сроки и суммы получения и погашения по кредитной линии, сроки и суммы выплачиваемых процентов, произвести уточненный расчет суммы налога на прибыль. При всем этом предполагаем, что остальные условия, касающиеся проведения торговой операции, остаются без изменений.
Обратите внимание на следующее. У предприятия отсутствуют денежные средства для выплаты процентов по кредитной линии и налога на прибыль. Для того чтобы выплатить проценты и налог на прибыль нужно взять дополнительную сумму кредита. В свою очередь начисленные суммы процентов по кредиту уменьшают суммы налога на прибыль, что в свою очередь уменьшает сумму кредита на сумму этого уменьшения. А уменьшение суммы кредита уменьшает сумму процентов по этому кредиту, что в свою очередь увеличивает сумму налога на прибыль, для чего необходимо привлекать дополнительную сумму кредита, что увеличивает сумму процентов по нему и так далее.
Получается взаимная зависимость между привлекаемыми суммами кредитной линии, сроками получения ДС, сроками погашения, процентами по кредитной линии и налогом на прибыль. В связи с тем, что это величины взаимозависящие друг от друга, возможность найти оптимальное решение только математическим путем, используя формулы, не представляется возможным.
Алгоритм поиска оптимального расчета параметров кредитной линии
Для решения задачи расчета параметров кредитной линии примените метод подстановки, который заключается в следующем:
произвести расчет движения ДС без учета влияния на них процентов по кредитной линии;
произвести расчет параметров кредитной линии;
произвести одновременную вставку в исходную таблицу на рабочем листе ИсхДанные сумм и сроков выплаты процентов по кредитной линии и налога на прибыль;
произвести перерасчет налогов и таблицы движения ДС с учетом введенных изменений;
произвести расчет параметров кредитной линии и опять внести изменения в исходную таблицу на рабочем листе ИсхДанные;
и так далее.
Как показывает практика — достаточно трех-пяти итераций для нахождения решения.