Расчет кредитной линии
Во многих случаях эффективность бизнеса можно рассматривать не с позиции расчета полученной бухгалтерской (финансовой) прибыли, а оставшейся наличности в результате проведения операции. При первом варианте расчета после привлечения кредита остается 67089,46 рублей. При расчете этого показателя значительную помощь оказала созданная модель прогнозирования денежных потоков. И даже не столько с позиции относительно быстрого расчета, сколько с позиции наглядности правильно проведенного расчета.
Следующая задача — произвести расчеты, связанные с получением денежных средств по кредитной линии. Необходимо получить следующие данные:
суммы и сроки получения и погашения необходимых сумм по кредитной линии в ежедневном разрезе;
отследить ежедневные суммы задолженности по кредитной линии;
произвести ежедневные расчеты сумм процентов по получаемым ресурсам;
автоматизировать определение сроков и расчета сумм оплачиваемых процентов по получаемому кредиту;
автоматизировать процесс расчета взаимного оказываемого влияния налога на прибыль и процентов по кредитной линии.
Специалистами решено использовать лист СуммПотоки для проведения промежуточных расчетов и ввести в модель новый рабочий лист Кредит для автоматизированной подготовки отчета по кредитной линии.
Формулы расчета кредитной линии
Как и ранее, первый элемент автоматизации расчетов — предварительное создание формул, проверка правильности проводимых ими расчетов и последующая запись их ввода в макрос. Для проведения расчетов по кредитной линии введите на рабочем листе СуммПотоки формулы, которые показаны на рис. 20.4. и 20.5.
Рис. 20.4. Формулы расчетов по кредитной линии
Рис. 20.5. Формулы расчетов по кредитной линии
Ставка, по которой начисляются проценты по кредитной линии, находится в ячейке ВА1 — ссылка на ячейку рабочего листа Кредит . Далее формулы расчетов по кредитной линии рассматриваются в строке 4.
Для определения, хватает ли денежных средств для проведения предприятием торговых операций, предназначена формула в ячейке ВА4. Формула анализирует ежедневный остаток денежных средств в столбце Е рабочего листа СуммПотоки. Если в ячейке Е4 находится значение со знаком минус, то денежных средств не хватает и при этом формула возвращает значение ячейки Е3, но с противоположным знаком. Если же значение в ячейке Е4 положительно, то необходимость в кредите отсутствует и формула возвращает значение ноль.
Анализ изменения потребности в заемных ресурсах или возможности их погашения по сравнению с предыдущим днем производится формулой в ячейке ВВ4, которая при нарушении условия равенства потребности в заемных ресурсах в эти дни возвращает различие в такой потребности. При положительном знаке полученного значения присутствует необходимость привлечения дополнительных ресурсов, при отрицательном — возможность их погашения. Если формула возвращает значение ноль, то тогда движения по кредитной линии нет.
Необходимость получения дополнительных заемных средств или возможность погашения кредита регистрируется в ячейке ВС4. Формула при положительном значении в ячейке ВВ4 возвращает значение ячейки ВВ4, что говорит о потребности в привлечении заемных ресурсов. Если же в ячейке ВВ4 отрицательное значение, то формула в ячейке BD4 возвращает его с противоположным знаком. Это говорит о возможности погашения кредита.
Формула в ячейке ВЕ4 фиксирует оставшуюся задолженность по кредитной линии на каждый день. Для этого формула производит вычитание всех возвращенных денежных средств по кредитной линии за период с первого дня по текущую дату от суммы всех полученных денежных средств за этот период. Для того, чтобы при копировании формул вниз по столбцу ВЕ не требовалось их редактирования, в первом операторе функций СУММ применяется абсолютная ссылка на строку 3.
Ежедневная сумма процентов по полученным денежным средствам проводится в ячейке BF4. Формула умножает сумму ежедневных остатков по кредитной линии на ставку процентов по кредитной линии и делит полученный результат на количество дней в году, равный 365.
Формула в ячейке ВН4 определяет факт наступления даты выплаты процентов по кредитной линии. Для этого применим два момента наступления такого случая:
последний день месяца, если это указано в кредитном договоре;
заключительная выплата процентов в день погашения всей задолженности по кредитной линии.
Поэтому формула разделена на две части, в каждой из которых, функция ЕСЛИ определяет:
что номер дня месяца в ячейке В4 больше, чем в ячейке В5 (см. рис. 20.5.). Это может быть только в одном случае — когда в ячейку В4 введена дата, содержащая последний день месяца. Тогда номер дня, определяемый с помощью функции ДЕНЬ в ячейке В5, будет однозначно равен единице — первый день месяца. Исходя из этого, из всей суммы начисленных процентов за весь период с первого дня вычитается вся сумма выплаченных ранее процентов;
день, когда проценты по кредиту не начисляются, о чем укажет значение ячейки BF4 равное нулю. Это предполагает то, что кредитная линия погашена и тогда в этот день производится заключительная выплата процентов, сумма которой определяется как разность всей суммы начисленных процентов и выплаченных за весь период.
Если вышеперечисленные условия не выполняются, то формула возвращает значение ноль.
При необходимости, можно указать выплату процентов не в последний день месяца, а, например, в предпоследний. Для этого в первой части формулы введите изменение, при котором сравнение дат будет происходить не между соседними ячейками, а через одну — между ячейками В4 и В6. Аналогично можно указать любой день месяца, начиная счет с конца месяца. Если же необходимо изменить отсчет с начала месяца, то измените знак ">" на "<".
Если же в кредитном договоре оговорен конкретный день месяца, то введите номер этого дня, например, в ячейку ВН1 и результат, возвращаемой функцией ДЕНЬ(В4) сравните с содержимым ячейки ВН1. При совпадении номеров дней будет производиться расчет выплачиваемых процентов.
Дата выплаты процентов определяется в ячейке BG4, которая возвращает дату платежа при значении в ячейке ВН4 отличном от нуля.
Макрос ввода формул расчета кредита
Создайте макрос для ввода всех описанных выше формулы по расчету кредитной линии. Запись макроса ФормулыРасчетаКредита (рис. 20.6.) заключается в последовательном вводе формул в диапазоны ячеек каждого столбца от строки 3 до строки 200.
Макрос очистки области формул расчета кредита
Макрос ОчисткаФормулРасчетаКредита предназначен для очистки области формул расчета кредита.
Рис. 20.6. Подпрограмма ФормулыРасчетаКредита, предназначенная для ввода формул и макрос очистки этой области
Рис. 20.7. Числовые данные расчетов по кредитной линии