Облік кредитних операцій банку

Кредит – це позиковий капітал банку в грошовій формі або в банківських металах, який передається в тимчасове використання позичальнику на умовах забезпеченості повернення, терміновості, платності, цільового використання. Види кредитів наведені в таблиці 1.

За напрямком грошового потоку

Активний кредит передбачає видачу ресурсів банком.

Пасивний кредит передбачає залучення ресурсів банком.

За типом кредитора банку

Національний банк України. Інші банки.

Міжнародні та інші фінансові організації.

За типом пози-чальника банку

Інші банки. Суб’єкти господарювання. Фізичні особи. Органи державної влади. Органи місцевого самоврядування. Небанківські фінансові установи.

За строком надання кредиту

Овернайт (строком на один робочий день) надається для поточного поповнення ресурсів.

Короткостроковий кредит (строком до 1 року) надається для досягнення поточних цілей у разі виникнення тимчасових фінансових труднощів у зв'язку із витратами, які не забезпечені надходженнями коштів у відповідному періоді.

Довгостроковий кредит (строком понад 3 роки) надається для формування необоротних активів.

За видом забезпечення

Кредити, повернення яких забезпечене: заставою: майном, майновими правами, цінними паперами; гарантією або поручительством наданими Урядом України, банками або іншими суб’єктами господарювання; іншим забезпеченням: свідоцтво страхової організації, тощо.

Кредити, повернення яких незабезпечене, є бланковими кредитами і вони можуть бути отримані тільки постійними клієнтами з гарною репутацією в банківській сфері.

За ступенем ризику непогашення кредиту

Стандартний кредит, за яким кредитний ризик є незначним.

Кредит під контролем, за яким кредитний ризик є незначним, але може збільшитися внаслідок виникнення несприятливої для позичальника ситуації.

Субстандартний кредит, за яким є імовірність несвоєчасного погашення заборгованості в повній сумі та в строки, що передбачені кредитним договором.

Сумнівний кредит, за яким виконання зобов'язань з боку позичальника банку в повній сумі під загрозою, існує низька імовірність повного погашення кредитної заборгованості.

Безнадійний кредит, за яким імовірність виконання зобов'язань з боку позичальника банку практично відсутня, ризик за такими операціями дорівнює сумі заборгованості за ними.

За методом надання кредиту

У разовому порядку. Відповідно до відкритої кредитної лінії. За потребою або проведенням поточних грошових операцій через позиковий рахунок

За методом погашення кредиту і відсотків

Водночас.

Частинами (або в розстрочку): в розмірах, які можуть зменшуватись (дегресія), не змінюватись (ануїтет) або збільшуватись (регресія), та в терміни, які визначаються до настання або після закінчення обумовленого періоду (місяця, кварталу, тощо).

Достроково: за вимогою банку або за заявою позичальника.

За видом відсоткової ставки

Кредити з фіксованою ставкою, коли процентна ставка за кредитом однозначно визначена.

Кредити з плаваючою ставкою, коли процентна ставка за кредитом визначається в залежності від дії інших факторів (наприклад, рівень цін на будівельні матеріали, ставка рефінансування або LIBOR).

Кредити зі змішаною ставкою, коли на початку кредитування ставка по кредиту встановлюється на вищому рівні для умов даного кредитного договору. Потім її розмір переглядається.